会计学原理课程实验3三版参考答案.pdf

会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版21世纪高等教育会计通用教材省级精品课程配套教材全国优秀畅销书国家级特色专业省级重点学科会计学原理课程实验（第三版）会计学原理课程实验（第三版）参考答案参考答案张志康张志康 东北财经大学出版社东北财经大学出版社大连大连会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验2 参考答案参考答案万山市黔西机械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：原始凭证张数、会计分录）：1.2015年年4月月1日，银付字第日，银付字第1号，偿还临江钢铁公司货款，号，偿还临江钢铁公司货款，1张张借：应付账款临江市钢铁公司 88 000 贷：银行存款 88 0002.2015年年4月月1日，现付字第日，现付字第1号，李凯力借支差旅费，号，李凯力借支差旅费，1张张借：其他应收款李凯力 1 200 贷：库存现金 1 2003.2015年年4月月1日，银收字第日，银收字第1号，海通市中原器械公司偿还货款，号，海通市中原器械公司偿还货款，1张张借：银行存款 95 000 贷：应收账款中原器械有限公司 95 0004.2015年年4月月1日，现付字第日，现付字第2号，现金存行，号，现金存行，1张张借：银行存款 800贷：库存现金 8005.2015年年4月月1日，银付字第日，银付字第2号，以银行存款购入角钢、铸铁，号，以银行存款购入角钢、铸铁，2张张借：材料采购角钢 40 000 铸铁 90 000 应交税费应交增值税（进项税额）22 100 贷：银行存款 152 1006.2015年年4月月1日，银付字第日，银付字第3号，提现备用，号，提现备用，1张张借：库存现金 800 贷：银行存款 8007.2015年年4月月1日，现付字第日，现付字第3号，厂部业务招待费，号，厂部业务招待费，2张张借：管理费用 210 贷：库存现金 2108.2015年年4月月2日，银收字第日，银收字第2号，金山器械有限公司偿还货款，号，金山器械有限公司偿还货款，1张张借：银行存款 60 000 贷：应收账款金山器械有限公司 60 0009.2015年年4月月2日，银付字第日，银付字第4号，支付角钢、铸铁运费，号，支付角钢、铸铁运费，3张张借：材料采购角钢 4 000 铸铁 9 000 贷：银行存款 13 00010.2015年年4月月2日，转字第日，转字第1号，结转角钢、铸铁实际采购成本，号，结转角钢、铸铁实际采购成本，2张张借：原材料角钢 44 000 铸铁 99 000贷：材料采购角钢 44 000 铸铁 99 00011.2015年年4月月2日，现付字第日，现付字第4号，厂部业务招待费，号，厂部业务招待费，2张张借：管理费用 590会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 贷：库存现金 59012.2015年年4月月2日，现付字第日，现付字第5号，人资部经理手机话费，号，人资部经理手机话费，1张张借：管理费用 100 贷：库存现金 10013.2015年年4月月2日，银收字第日，银收字第3号，销售切管机号，销售切管机450台、单价台、单价180元、增值税税率元、增值税税率17%，2张张借：银行存款 94 770 贷：主营业务收入 81 000 应交税费应交增值税（销项税额）13 77014.2015年年4月月2日，银付字第日，银付字第5号，支付跨行汇兑手续费，号，支付跨行汇兑手续费，1张张借：财务费用 60 贷：银行存款 6015.2015年年4月月3日，现付字第日，现付字第6号，支付厂部设备修理费，号，支付厂部设备修理费，1张张借：管理费用 300 贷：库存现金 30016.2015年年4月月3日，银收字第日，银收字第4号，销售焊机号，销售焊机850台、单价台、单价160元、增值税税率元、增值税税率17%，2张张借：银行存款 159 120 贷：主营业务收入 136 000应交税费应交增值税（销项税额）23 12017.2015年年4月月3日，银付字第日，银付字第6号，支付广告费，号，支付广告费，2张张借：销售费用 6 500 贷：银行存款 6 50018.2015年年4月月3日，银收字第日，银收字第5号，三月期借款存行、年利率号，三月期借款存行、年利率4.5%，1张张借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 00019.2015年年4月月3日，现付字第日，现付字第7号，购入一批办公用品，号，购入一批办公用品，2张张借：管理费用 600 贷：库存现金 60020（1）.2015年年4月月3日，转字第日，转字第2号，李凯力报销差旅费，号，李凯力报销差旅费，1张张借：管理费用 980贷：其他应收款李凯力 98020（2）.2015年年4月月3日，现收字第日，现收字第1号，李凯力交回差旅费余款，号，李凯力交回差旅费余款，1张张借：库存现金 220贷：其他应收款李凯力 22021.2015年年4月月3日，银付字第日，银付字第7号，购入一辆载货汽车，号，购入一辆载货汽车，3张张借：固定资产 60 000 应交税费应交增值税（进项税额）10 200 贷：银行存款 70 20022.2015年年4月月4日，转字第日，转字第3号，领用角钢号，领用角钢12吨、铸铁吨、铸铁25吨，吨，2张张借：生产成本切管机 29 700 焊机 28 600 制造费用 9 350 贷：原材料角钢 26 400 铸铁 41 25023（1）.2015年年4月月8日，银付字第日，银付字第8号，支付角钢货款、运费、进项税额，号，支付角钢货款、运费、进项税额，4张张会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版借：材料采购角钢 61 600 应交税费应交增值税（进项税额）9 520 贷：银行存款 71 12023（2）.2015年年4月月8日，转字第日，转字第4号，结转角钢实际采购成本，号，结转角钢实际采购成本，1张张借：原材料角钢 61 600 贷：材料采购角钢 61 60024.2015年年4月月11日，银付字第日，银付字第9号，提现拟发工资，号，提现拟发工资，1张张借：库存现金 120 000 贷：银行存款 120 00025.2015年年4月月11日，现付字第日，现付字第8号，现金发放本月工资，号，现金发放本月工资，1张张借：应付职工薪酬 99 500 贷：库存现金 99 50026.2015年年4月月15日，转字第日，转字第5号，售切管机号，售切管机500台、单价台、单价180元、增值税元、增值税17%、款未收，、款未收，1张张借：应收账款金山器械有限公司 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额）15 30027.2015年年4月月18日，银收字第日，银收字第6号，金山器械有限公司偿还货款，号，金山器械有限公司偿还货款，1张张借：银行存款 105 300 贷：应收账款金山器械有限公司 105 30028.2015年年4月月23日，银付字第日，银付字第10号，支付本月电费，号，支付本月电费，3张张借：制造费用 7 000 管理费用 4 800 贷：银行存款 11 80029.2015年年4月月27日，银付字第日，银付字第11号，支付本月水费，号，支付本月水费，3张张借：制造费用 6 000 管理费用 2 800 贷：银行存款 8 80030.2015年年4月月30日，转字第日，转字第6号，计提本月折旧，号，计提本月折旧，1张张借：制造费用 17 580 管理费用 6 000 贷：累计折旧 23 58031.2015年年4月月30日，转字第日，转字第7号，计提本月短期借款利息，号，计提本月短期借款利息，1张张借：财务费用 750 贷：应付利息 75032.2015年年4月月30日，转字第日，转字第8号，分配本月工资，号，分配本月工资，1张张借：生产成本切管机 32 500 焊机 30 000 制造费用 15 000 管理费用 22 000 贷：应付职工薪酬 99 50033.2015年年4月月30日，转字第日，转字第9号，计提本月工资附加费，号，计提本月工资附加费，1张张借：生产成本切管机 4 550 焊机 4 200会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 制造费用 2 100 管理费用 3 080 贷：应付职工薪酬 13 93034.2015年年4月月30日，转字第日，转字第10号，分配本月制造费用，号，分配本月制造费用，1张张借：生产成本切管机 24 500 焊机 32 530 贷：制造费用 57 03035.2015年年4月月30日，转字第日，转字第11号，结转完工切管机号，结转完工切管机100台、焊机台、焊机300台的生产成本，台的生产成本，2张张借：库存商品切管机 12 600 焊机 35 100 贷：生产成本切管机 12 600 焊机 35 10036.2015年年4月月30日，转字第日，转字第12号，结转已售切管机号，结转已售切管机950台、焊机台、焊机850台的生产成本，台的生产成本，1张张借：主营业务成本 219 150 贷：库存商品切管机 119 700 焊机 99 45037.2015年年4月月30日，转字第日，转字第13号，计提本月城建税、教育费附加，号，计提本月城建税、教育费附加，1张张借：营业税金及附加 1 037.00 贷：应交税费应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.1038.2015年年4月月30日，转字第日，转字第14号，结转本月主营业务收入号，结转本月主营业务收入借：主营业务收入 307 000 贷：本年利润 307 00039.2015年年4月月30日，转字第日，转字第15号，结转本月各项费用号，结转本月各项费用借：本年利润 268 957 贷：主营业务成本 219 150 营业税金及附加 1 037 销售费用 6 500 管理费用 41 460 财务费用 81040（1）.2015年年4月月30日，转字第日，转字第16号，计提本月所得税，号，计提本月所得税，1张张借：所得税费用 9 510.75 贷：应交税费应交所得税 9 510.7540（2）.2015年年4月月30日，转字第日，转字第17号，结转本月所得税号，结转本月所得税借：本年利润 9 510.75 贷：所得税费用 9 510.7541.2015年年4月月30日，银付字第日，银付字第12号，交纳税费，号，交纳税费，4张张借：应交税费应交增值税 10 370.00 应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10 应交所得税 9 510.75 贷：银行存款 20 917.75会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验3 参考答案参考答案万山市黔西机械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月月13日日“库存现金日记账库存现金日记账”、“银行存款日记账银行存款日记账”：库存现金日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额41月初余额5 218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1 200.001现付2现金存行银行存款 800.001银付3提现银行存款800.001现付3厂部业务招待费管理费用 210.001当日合计800.002 210.003 808.322昨日结存3 808.322现付4厂部业务招待费管理费用 590.002现付5赵燕飞话费管理费用 100.002当日合计 690.003 118.323昨日结存3 118.323现付6厂部办公设备维修管理费用 300.003现付7厂部办公用品管理费用 600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00 900.002 438.32银行存款日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额41月初余额637 5381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款 88 0001银收1收中原器械公司还款应收账款95 0001现付2现金存行银行存款 800 银付2付角钢、铸铁货款材料采购 130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费 22 1001银付3提现库存现金 800当日合计95 800240 900492 438昨日结存492 4382银收2收金山器械公司还款应收账款60 0002银付4付角钢、铸铁运费材料采购 13 0002银收3售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702银付5跨行汇兑手续费财务费用 60当日合计154 770 13 060634 148昨日结存634 148会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版3银收4售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203银付6付市电台广告费销售费用 6 5003银收5取得3月期借款短期借款200 0003银付7付购载货汽车款固定资产 60 000付购载货汽车进项税额应交税费 10 2003当日合计359 120 76 700916 568会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验4 参考答案参考答案万山市黔西机械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月份月份“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账户及其明细分类账户：总 分 类 账会计科目：应收账款2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借182 3001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000借87 3002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000借27 30015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300借132 600银收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300借27 300430本月合计105 300260 300借27 300会计科目：原材料2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借15 9502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000借158 9504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58 300借100 650车间一般耗料制造费用9 35091 3008转4结转角钢实际成本材料采购61 600借152 900430本月合计204 60067 650借152 900会计科目：生产成本2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额44转3切管机、焊机生产耗料原材料58 300借58 30030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62 500借120 80030转9计提职工福利费应付职工薪酬8 750借129 55030转10分配制造费用制造费用57 030借186 58030转11结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700借138 880430本月合计186 58047 700借138 880会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版会计科目：库存商品2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借251 91030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700借299 61030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150借80 460430本月合计47 700219 150借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借115 0001银收1收到前欠货款存行95 000借20 000430本月合计95 000借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借67 3002银收2收到前欠货款存行60 000借7 30015转5切管机货款、销项税105 300借112 60018银收6收到前欠货款存行105 300借7 300430本月合计105 300165 300借7 300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢 计量单位：吨2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额52 200 11 0002转1结转实际成本202 200 44 000252 200 55 0004转3领用122 200 26 400132 200 28 6008转4结转实际成本282 200 61 600412 200 90 200430本月合计282 200 105 600122 200 26 400412 200 90 200二级或明细科目：铸铁 计量单位：吨2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额31 650 4 9502转1结转实际成本601 650 99 000631 650 103 9504转3领用251 650 41 250381 650 62 700430本月合计601 650 99 000251 650 41 250381 650 62 700会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版库存商品细分类账二级或明细科目：切管机 计量单位：台2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额1 080126 136 08030转 11完工100台成本100126 12 6001 180126 148 68030转 12售950台的成本950126 119 700230126 28 980430本月合计100126 12 600950126 119 700230126 28 980二级或明细科目：焊机 计量单位：台2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额 990117 115 83030转 11完工300台成本300117 35 1001 290117 150 93030转 12售850台的成本850117 99 450 440117 51 480430本月合计300117 35 100850117 99 450 440117 51 480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2015年年凭凭 证证借借 方方月月日日字字号号摘摘 要要直接材料直接材料费费直接人工直接人工费费制造制造费费用用合合 计计贷贷 方方余余 额额44转3 生产耗料 29 700 29 700 29 70030转8 分配生产工人工资 32 500 32 500 62 20030转9 计提职工福利费 4 550 4 550 66 75030转10 分配制造费用 24 500 24 500 91 25030转11 结转完工100台成本 12 600 78 650430本月合计 29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二级或明细科目：焊机2015年年凭凭 证证借借 方方月月日日字字号号摘摘 要要直接材料直接材料费费直接人工直接人工费费制造制造费费用用合合 计计贷贷 方方余余 额额44转3 生产耗料 28 600 28 600 28 60030转8 分配生产工人工资 30 000 30 000 58 60030转9 计提职工福利费 4 200 4 200 62 80030转10 分配制造费用 32 530 32 530 95 33030转11 结转完工300台成本 35 100 60 230430本月合计 28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验5 参考答案参考答案万山市旭东设备制造公司万山市旭东设备制造公司2015年年6月份月份“资产负债表资产负债表”、“利润表利润表”：资 产 负 债 表编制单位：万山市旭东设备制造公司万山市旭东设备制造公司 2015年6月30日 单位：元资资 产产行行次次年初数年初数期末数期末数负债负债及所有者及所有者权权益益行行次次年初数年初数期末数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35576 059.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00 120 530.00预收账款40 000.0045 000.00应收利息应付职工薪酬29 762.8322 549.65应收股利应交税费18 482.02其他应收款5 000.004 380.00应付利息2 100.66存货219 473.04622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506 596.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 732.33 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款 长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产4 208 143.284 007 800.68 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500 000.004 500 000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110 000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043 500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454 164.69非流动资产合计4 208 143.284 007 800.68所有者权益合计4 692 160.825 107 664.69资产总计5 193 028.675 514 397.02负债及所有者权益总计5 193 028.675 514 397.02会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 利 润 表 编制单位：万山市旭东设备制造公司万山市旭东设备制造公司 2015年6月 单位：元项项 目目本月数本月数本年累本年累计计数数一、营业收入744 000.003 982 690.56减：营业成本579 242.783 060 427.31营业税金及附加6 477.0040 089.89销售费用20 000.00109 800.00管理费用46 080.22256 179.07财务费用1 200.007 180.00加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）8 000.0030 500.00二、营业利润（亏损以“”号填列）99 000.00539 514.29加：营业外收入15 800.0081 590.87减：营业外支出25 800.0067 100.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00138 501.29四、净利润（净亏损以“”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验6 参考答案参考答案万山市沙河铸造厂万山市沙河铸造厂2015年年6月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：凭证张数、会计分录）：1.2015年年6月月1日，银收字第日，银收字第1号，半年期借款存行、年利率号，半年期借款存行、年利率4.5%，1张张借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 0002.2015年年6月月1日，银付字第日，银付字第1号，购入办公用品一批，号，购入办公用品一批，3张张借：管理费用 1 420 贷：银行存款 1 4203.2015年年6月月2日，银收字第日，银收字第2号，西南电机厂偿还欠款，号，西南电机厂偿还欠款，1张张借：银行存款 36 000 贷：应收账款西南电机厂 36 0004.2015年年6月月2日，银付字第日，银付字第2号，偿还兰州市钢铁公司货款，号，偿还兰州市钢铁公司货款，1张张借：应付账款兰州市钢铁公司 18 000贷：银行存款 18 0005.2015年年6月月2日，银付字第日，银付字第3号，支付广告费，号，支付广告费，2张张借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006.2015年年6月月3日，银付字第日，银付字第4号，支付生铁、废钢货款及进项税额，号，支付生铁、废钢货款及进项税额，2张张借：材料采购生铁 64 000 废钢 40 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 680 贷：银行存款 121 6807.2015年年6月月4日，银付字第日，银付字第5号，支付生铁、废钢运费，号，支付生铁、废钢运费，3张张借：材料采购生铁 1 200 废钢 600 贷：银行存款 1 8008.2015年年6月月4日，转字第日，转字第1号，结转生铁、废钢实际采购成本，号，结转生铁、废钢实际采购成本，2张张借：原材料生铁 65 200 废钢 40 600 贷：材料采购生铁 65 200 废钢 40 6009.2015年年6月月5日，转字第日，转字第2号，号，25KW电机壳耗用生铁、废钢，电机壳耗用生铁、废钢，1张张借：生产成本25KW电机壳 49 640 贷：原材料生铁 29 340会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 废钢 20 30010.2015年年6月月6日，银付字第日，银付字第6号，购入东风牌卡车一辆，号，购入东风牌卡车一辆，3张张借：固定资产 50 000 应交税费应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款 58 500 11.2015年年6月月7日，转字第日，转字第3号，号，40KW电机壳耗用生铁、废钢，电机壳耗用生铁、废钢，1张张借：生产成本40KW电机壳 54 530 贷：原材料生铁 34 230 废钢 20 30012.2015年年6月月8日，银付字第日，银付字第7号，市场营销部周明池借支差旅费，号，市场营销部周明池借支差旅费，2张张借：其他应收款周明池 2 000 贷：银行存款 2 00013.2015年年6月月10日，银付字第日，银付字第8号，提现拟发工资，号，提现拟发工资，1张张借：库存现金 80 500 贷：银行存款 80 50014.2015年年6月月10日，现付字第日，现付字第1号，以现金发放本月工资，号，以现金发放本月工资，1张张借：银付职工薪酬 80 500 贷：库存现金 80 50015.2015年年6月月11日，转字第日，转字第4号，固定资产日常维护耗料，号，固定资产日常维护耗料，1张张借：管理费用 1 968 贷：原材料备品备件 1 96816（1）.2015年年6月月13日，转字第日，转字第5号，市场营销部周明池报销差旅费，号，市场营销部周明池报销差旅费，1张张借：管理费用 1420贷：其他应收款周明池 142016（2）.2015年年6月月13日，现收第日，现收第1号，周明池交回差旅费余款，号，周明池交回差旅费余款，1张张借：库存现金 580贷：其他应收款周明池 58017.2015年年6月月15日，转字第日，转字第6号，号，25KW、40KW电机壳耗用油漆，电机壳耗用油漆，2张张借：生产成本25KW电机壳 1 350 40KW电机壳 1 800 贷：原材料油漆 3 15018.2015年年6月月17日，现付字第日，现付字第2号，厂长刘明德报销号，厂长刘明德报销5月份手机话费，月份手机话费，1张张借：管理费用 217.50 贷：库存现金 217.5019.2015年年6月月20日，银付字第日，银付字第9号，支付本月水费，号，支付本月水费，3张张借：制造费用 890管理费用 492 贷：银行存款 1 38220.2015年年6月月21日，转字第日，转字第7号，盈余公积转增资本，号，盈余公积转增资本，1张张会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版借：盈余公积 60 000贷：实收资本 60 00021.2015年年6月月24日，银收字第日，银收字第3号，销售号，销售25KW电机壳电机壳1 000台、单价台、单价171元、增值税税率元、增值税税率17%，2张张借：银行存款 200 070 贷：主营业务收入 171 000应交税费应交增值税（销项税额）29 07022.2015年年6月月26日，转字第日，转字第8号，转销原欠万山市废品公司货款，号，转销原欠万山市废品公司货款，1张张借：应付账款万山市废品公司 390 贷：营业外收入 39023.2015年年6月月27日，银付字第日，银付字第10号，支付本月电费，号，支付本月电费，3张张借：制造费用 2 300 管理费用 4 00 贷：银行存款 2 70024.2015年年6月月29日，银收字第日，银收字第4号，销售号，销售40KW电机壳电机壳900台、单价台、单价198元、增值税税率元、增值税税率17%，2张张借：银行存款 208 494 贷：主营业务收入 178 200应交税费应交增值税（销项税额）30 29425.2015年年6月月30日，转字第日，转字第9号，分配本月工资，号，分配本月工资，1张张借：生产成本25KW电机壳 24 000 40KW电机壳 30 000 制造费用 3 500 管理费用 23 000贷：应付职工薪酬 80 50026.2015年年6月月30日，转字第日，转字第10号，计提本月工资附加费，号，计提本月工资附加费，1张张借：生产成本25KW电机壳 3 360 40KW电机壳 4 200 制造费用 490 管理费用 3 220贷：应付职工薪酬 11 27027.2015年年6月月30日，转字第日，转字第11号，计提本月折旧费，号，计提本月折旧费，1张张借：制造费用 2 000 管理费用 2 500 贷：累计折旧 4 50028.2015年年6月月30日，转字第日，转字第12号，计提本月短期借款利息，号，计提本月短期借款利息，1张张借：财务费用 562.50 贷：应付利息 562.50会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版29.2015年年6月月30日，转字第日，转字第13号，结转本月制造费用，号，结转本月制造费用，1张张借：生产成本25KW电机壳 4 080 40KW电机壳 5 100 贷：制造费用 9 18030.2015年年6月月30日，转字第日，转字第14号，结转完工号，结转完工25KW、40KW电机壳生产成本，电机壳生产成本，2张张借：库存商品25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 95 630 贷：生产成本25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 95 63031.2015年年6月月30日，转字第日，转字第15号，结转已售号，结转已售25KW、40KW电机壳生产成本，电机壳生产成本，1张张借：主营业务成本 168 497 贷：库存商品25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 86 06732.2015年年6月月30日，转字第日，转字第16号，计提本月城建税、教育费附加，号，计提本月城建税、教育费附加，1张张借：营业税金及附加 3 318.40 贷：应交税费应交城建税 2 322.88 应交教育费附加 995.5233.2015年年6月月30日，转字第日，转字第17号结转本月各项收入号结转本月各项收入借：主营业务收入 ，349200 营业外收入 390 贷：本年利润 349 59034.2015年年6月月30日，转字第日，转字第18号，结转本月各项费用号，结转本月各项费用借：本年利润 209 515.40 贷：主营业务成本 168 497.00 营业税金及附加 3 318.40 销售费用 2 500.00 管理费用 34 637.50 财务费用 562.5035（1）.2015年年6月月30日，转字第日，转字第19号，计提本月所得税费用，号，计提本月所得税费用，1张张借：所得税费用 35 018.65 贷：应交税费应交所得税 35 018.6535（2）.2015年年6月月30日，转字第日，转字第20号，结转本月所得税费用号，结转本月所得税费用借：本年利润 35 018.65 贷：所得税费用 35 018.6536.2015年年6月月30日，银付字第日，银付字第11号，交纳本月税费，号，交纳本月税费，4张张借：应交税费应交增值税 33 184.00 应交城建税 2 322.88 应交教育费附加 995.52 应交所得税 35 018.65会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 贷：银行存款 71 521.05万山市沙河铸造厂万山市沙河铸造厂2015年年6月份月份“库存现金日记账库存现金日记账”、“银行存款日记账银行存款日记账”：库存现金日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额61月初余额 6 700.8010银付8提现银行存款80 500.0010现付1付本月职工工资银行存款 80 500.0010当日合计80 500.0080 500.006 700.8013昨日结存6 700.8013现收1周明池报销差旅费余款其他应收款 580.0013当日合计580.007 280.8017昨日结存7 280.8017现付2付厂长刘明德手机话费管理费用 217.5017当日合计217.507063.30630本月合计81 080.0080 717.507063.30银行存款日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额61月初余额128 000.001银收1向鹿冲关工行借款半年短期借款150 000.001银付1付办公用品购置费管理费用1 420.001当日合计150 000.001 420.00276 580.002昨日结存276 580.002银收2收天山西南电机厂还款应收账款36 000.002银付2付兰州市钢铁公司货款应付账款18 000.002银付3付市都市报社广告费销售费用2 500.002当日合计36 000.0020 500.00292 080.003昨日结存292 080.003银付4付生铁、废钢货款材料采购104 000.00付生铁、废钢进项税额应交税费17 680.003当日合计121 680.00170 400.004昨日结存170 400.004银付5付生铁、废钢运费材料采购1 800.002当日合计1 800.00168 600.006昨日结存168 600.006银付6付购东风牌卡车款固定资产50 000.00付购东风牌卡车进项税额应交税费8 500.006当日合计58 500.00110 100.008昨日结存110 100.008银付7周明池借支差旅费其他应收款2 000.008当日合计2 000.00108 100.0010昨日结存108 100.0010银付8提现库存现金80 500.0010当日合计80 500.0027 600.00会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版20昨日结存27 600.0020银付9付本月车间水费制造费用890.00付本月厂部水费管理费用