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企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版附录企业会计综合模拟实训参考答案单位:元业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 备注1 管理费用库存现金办公费300.00300.00销售成本期末结转2应收账款财务费用银行存款主营业务收入应交税费库存现金长春市机电公司手续费普通车床应交增值税(销项税额)498 110.0014.0014.00423 000.0071 910.003 200.003应付职工薪酬银行存款社会保险费25 000.0025 000.004材料采购应交税费预付账款原料及主要材料应交增值税(进项税额)鞍山钢铁公司一分厂82 150.0013 525.0095 675.005管理费用库存现金其他应收款差旅费赵宏1 500.00200.001 700.006管理费用银行存款保险费60 060.0060 060.007生产成本原材料基本生产成本铸造分厂普通车床刻模铣床机加工分厂普通车床刻模铣床装配分厂普通车床刻模铣床辅助生产成本机修分厂原料及主要材料生铁圆钢燃料焦炭煤外购半成品Y123M电机AOB25电机D318轴承D462轴承标准件辅助材料润滑油77 850.0024 000.0045 195.0018 078.00120 840.0035 897.006 000.0087 400.0069 000.0011 750.002 700.0057 600.0039 000.0024 500.0028 980.006 150.00780.00续表企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 备注8交易性金融资产投资收益其他货币资金成本存出投资款240 000.00150.00240 150.009固定资产应交税费实收资本生产用固定资产应交增值税(进项税额)255 000.0043 350.00298 350.0010在建工程应交税费银行存款设备安装工程应交增值税(进项税额)30 220.004 845.0035 065.0011应付账款材料采购应交税费开化轴承厂外购半成品轴承D318应交增值税(进项税额)128 700.00110 000.0018 700.0012银行存款主营业务收入应交税费刻模铣床应交增值税(销项税额)163 800.00140 000.0023 800.00销售成本期末结转13银行存款短期借款140 000.00140 000.0014银行存款应付债券债券面值利息调整520 000.00500 000.0020 000.0015固定资产应交税费银行存款生产用固定资产应交增值税(进项税额)148 000.0025 160.00173 160.0016财务费用 银行存款短期借款利息48 000.0048 000.0017主营业务收入应交税费银行存款刻模铣床应交增值税(销项税额)56 000.009 520.0065 520.00销售成本期末结转18管理费用银行存款业务招待费2 500.002 500.0019材料采购应交税费应付账款原料及主要材料应交增值税(进项税额)顺达集团公司160 000.0027 200.00187 200.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版20材料采购应交税费银行存款其他货币资金原料及主要材料应交增值税(进项税额)外埠存款17 395.002 825.002 780.0023 000.0021应付职工薪酬库存现金职工福利230.00230.0022管理费用银行存款办公费4 800.004 800.0023银行存款营业外支出应收账款债务重组损失南方机电公司400 000.00120 000.00520 000.0024管理费用应交税费应交税费管理费用银行存款税金应交城镇土地使用税应交房产税应交车船税印花税36 500.0036 500.00765.0014 400.0021 300.00800.0037 265.0025材料采购应交税费银行存款周转材料应交增值税(进项税额)1 670.00283.901 953.9026应收票据主营业务收入应交税费普通车床应交增值税(销项税额)98 982.0084 600.0014 382.00销售成本期末结转27材料采购应交税费银行存款辅助材料应交增值税(进项税额)380.0064.60444.6028短期借款银行存款200 000.00200 000.0029应交税费银行存款未交增值税174 700.00174 700.0030银行存款财务费用应收票据利息费用77 556.601 643.4079 200.0031管理费用预计负债诉讼费用未决诉讼50 000.0050 000.0032坏账准备应收账款滨江市机床经销公司3 000.003 000.0033材料采购应交税费外购半成品应交增值税(进项税额)36 290.005 905.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版银行存款其他货币资金银行汇票1 805.0044 000.0034管理费用库存现金180.00180.0035制造费用生产成本管理费用周转材料铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产成本机修分厂配电分厂劳保用品附件专用工具645.00803.00990.00750.00450.00107.702 011.70834.00900.0036库存现金营业外收入罚没收入250.00250.0037其他货币资金财务费用银行存款银行汇票手续费6 767.005.006 772.0038生产成本原材料银行存款辅助生产成本机修分厂原料及主要材料15 200.006 000.009 200.0039材料采购应交税费其他货币资金燃料应交增值税(进项税额)银行汇票5 844.00923.006 767.0040银行存款应收账款长春机电公司498 110.00498 110.0041固定资产清理累计折旧固定资产银行存款固定资产清理固定资产清理营业外收入不需用固定资产处置非流动资产利得24 000.0015 000.0027 000.003 000.0039 000.0027 000.003 000.0042应付职工薪酬银行存款职工福利8 000.008 000.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版43银行存款其他业务收入租金收入8 400.008 400.0044持有至到期投资银行存款成本利息调整500 000.0040 000.00540 000.0045固定资产银行存款非生产用固定资产7 078.507 078.5046长期借款银行存款550 000.00550 000.0047固定资产清理累计折旧固定资产固定资产清理银行存款银行存款固定资产清理应交税费营业外支出固定资产清理生产用固定资产应交增值税(销项税额)11 000.0074 000.004 500.0010 530.006 500.0085 000.004 500.009 000.001 530.006 500.0048固定资产应交税费实收资本生产用固定资产应交增值税(进项税额)36 000.006 120.0042 120.0049应付账款财务费用银行存款上海钢厂手续费286 000.004.20286 004.2050银行存款主营业务收入应交税费销售费用银行存款刻模铣床应交增值税(销项税额)131 625.001 500.00112 500.0019 125.001 500.00销售成本期末结转51应付职工薪酬管理费用银行存款其他应付款工资医疗保险费养老保险费失业保险费346 000.001 932.00289 487.004 505.0051 900.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版2 040.0052待处理财产损溢库存现金其他应收款待处理财产损溢库存现金其他应收款待处理流动资产损溢陈晓艺待处理流动资产损溢陈晓艺50.0050.0050.0050.0050.0050.0053预收账款主营业务收入应交税费银行存款财务费用预收账款银行存款沈阳机电公司普通车床应交增值税(销项税额)150 973.0012.008 027.00126 900.0021 573.002 500.008 039.00销售成本期末结转54库存现金银行存款7 000.007 000.0055应付账款银行存款营业外收入宏达轴承厂债务重组利得549 000.00500 000.0049 000.0056其他应付款库存现金张涛3 000.003 000.0057银行存款无形资产应交税费营业外收入专有技术应交营业税处置非流动资产利得35 000.0015 000.001 750.0018 250.0058管理费用库存现金招待费365.00365.0059其他应收款库存现金王强4 000.004 000.0060银行存款应收账款滨江市机床经销公司100 000.00100 000.0061在建工程银行存款固定资产在建工程出包工程20 000.0087 000.0020 000.0087 000.0062应付职工薪酬银行存款社会保险费48 440.0048 440.0063材料采购周转材料26 600.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版应交税费银行存款应交增值税(进项税额)4 522.0031 122.0064无形资产银行存款专利权28 000.0028 000.0065银行存款短期借款400 000.00400 000.0066库存现金其他应收款备用金1 400.001 400.0067银行存款库存现金1 140.001 140.0068制造费用生产成本管理费用应交税费银行存款铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产成本机修分厂配电分厂办公费应交增值税(进项税额)1 050.00770.00560.00350.00469.001 701.00294.005 194.0069管理费用银行存款办公费6 200.006 200.0070原材料材料成本差异材料采购原材料材料成本差异材料采购原材料材料采购材料成本差异原材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购原料及主要材料(圆钢)原料及主要材料成本差异原料及主要材料燃料(煤)燃料成本差异燃料辅助材料(润滑油)辅助材料辅助材料成本差异外购半成品(轴承)外购半成品成本差异外购半成品劳保品周转材料成本差异周转材料包装箱周转材料成本差异周转材料90 000.009 545.005 400.00444.00390.0035 000.001 290.001 545.00125.0028 000.0099 545.005 844.00380.0010.0036 290.001 670.001 400.0026 600.00收料凭证汇总表见附表171固定资产生产用固定资产30 220.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版在建工程设备安装工程30 220.0072固定资产清理累计折旧固定资产固定资产清理银行存款银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理处理非流动资产损失7 000.0080 000.003 000.005 400.0017 100.0087 000.003 000.005 400.0017 100.0073生产成本原材料基本生产成本铸造分厂普通车床机加工分厂普通车床刻模铣床装配分厂普通车床刻模铣床辅助生产成本机修分厂原料及主要材料生铁圆钢燃料焦炭煤14 750.0022 500.0016 539.00417 620.0068 236.003 392.0011 500.0039 000.002 350.00900.00原材料周转材料外购半成品Y123电机AOB电机D318轴承D462轴承标准件辅助材料油漆润滑油专用工具包装箱115 200.0091 000.0077 000.0048 300.0013 530.0010 000.00507.00105 750.0028 000.0074待处理财产损溢累计折旧固定资产待处理财产损溢待处理固定资产损溢生产用固定资产待处理流动资产损溢包装箱周转材料成本差异1 500.0017 500.00953.4119 000.00800.0014.88企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版周转材料材料成本差异应交税费应交增值税(进项税额转出)138.5375营业外支出银行存款管理费用银行存款罚没支出保险费5 000.0010 000.005 000.0010 000.0076管理费用累计摊销无形资产摊销专利权土地使用权8 500.007 000.001 500.0077银行存款应收账款主营业务收入应交税费长春汽车配件有限公司普通车床刻模铣床应交增值税(销项税额)800 000.00517 420.00846 000.00280 000.00191 420.00销售成本期末结转78财务费用应付利息财务费用应付债券应付债券利息费用利息费用利息调整应付利息14 000.004 440.00560.0014 000.005 000.0079固定资产银行存款主营业务收入应交税费银行存款主营业务成本库存商品汽车普通车床应交增值税(销项税额)普通车床290 400.0020 000.00120 000.00260 000.0044 200.006 200.00120 000.0080管理费用待处理财产损溢营业外支出待处理财产损溢存货盘亏或收益待处理流动资产损溢固定资产盘亏损失待处理固定资产损溢953.411 500.00953.411 500.0081其他应付款银行存款失业保险费养老保险费2 040.0051 900.0053 940.0082长期应付款银行存款应付融资租赁费11 000.0011 000.0083其他应付款银行存款存入保证金2 500.002 500.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版84管理费用库存现金其他应收款差旅费李立峰8 000.001 800.009 800.0085银行存款库存现金1 800.001 800.0086固定资产库存商品应交税费生产用固定资产普通车床应交增值税(销项税额)62 382.0048 000.0014 382.0087制造费用银行存款铸造分厂机加工分厂装配分厂16 000.0024 000.0011 800.0051 800.0088生产成本应交税费 银行存款辅助生产成本配电分厂应交增值税(进项税额)6 500.001 105.007 605.0089销售费用银行存款广告费7 500.007 500.0090银行存款其他业务收入应交税费材料销售应交增值税(销项税额)11 372.409 720.001 652.4091其他货币资金交易性金融资产投资收益存出投资款成本45 000.0030 500.0014 500.0092生产成本应交税费银行存款辅助生产成本配电分厂应交增值税(进项税额)53 000.009 010.0062 010.0093资产减值损失坏账准备坏账损失2 472.102 472.10(694 4200.5%-1 000)94生产成本制造费用管理费用基本生产成本铸造分厂普通车床刻模铣床机加工分厂普通车床刻模铣床装配分厂普通车床刻模铣床辅助生产成本4 899.561 339.843 319.071 696.2414 641.242 804.27676.008.3712.0014.9418.412.0010 474.68材料成本差异率:原料及主要材料:4.92%燃料:7.76%辅助材料:-0.99%外购半成品:3.02%周转材料:1.86%(保留两位小数)材料成本差异计算表见附表2企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版材料成本差异机修分厂配电分厂铸造分厂机加工分厂装配分厂原料及主要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异辅助材料成本差异周转材料成本差异111.741 373.5215 138.062 557.4295制造费用生产成本管理费用累计折旧铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产成本机修分厂配电分厂17 640.0041 900.0027 000.002 480.003 600.0016 000.00108 620.0096生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬应付职工薪酬基本生产成本铸造分厂普通车床刻模铣床机加工分厂普通车床刻模铣床装配分厂普通车床刻模铣床辅助生产成本机修分厂配电分厂铸造分厂机加工分厂装配分厂福利费工资社会保险53 060.0022 750.0092 858.0019 204.0057 600.0038 388.009 348.003 990.004 560.003 990.003 192.0079 800.005 700.00346 000.0048 440.00职工薪酬分配表见附表3铸造分厂分配率:15.16机加工分厂分配率:16.01装配分厂分配率:12.80(保留两位小数)第51笔与第62笔业务一并分配97生产成本制造费用基本生产成本铸造分厂普通车床刻模铣床机加工分厂普通车床刻模铣床4 200.001 800.0019 720.004 280.007 200.004 800.0011 250.0022 100.0018 343.00辅助生产费用分配表见附表4机修车间分配率:0.5配电车间分配率:0.4(为了简化,保留一位小数)尾差计入管理费用企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版管理费用生产成本装配分厂普通车床刻模铣床铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产成本机修分厂配电分厂12 520.3738 196.0068 017.3798无需作分录动力费用分配表见附表599生产成本制造费用基本生产成本铸造分厂普通车床刻模铣床机加工分厂普通车床刻模铣床装配分厂普通车床刻模铣床铸造分厂机加工分厂装配分厂35 805.0015 352.0077 546.0016 031.9437 125.0024 778.4151 157.0093 577.9461 903.41制造费用分配表见附表6铸造分厂分配率:10.23机加工分厂分配率:13.37装配分厂分配率:8.25(保留两位小数)100库存商品生产成本普通车床刻模铣床基本生产成本普通车床刻模铣床1 212 085.50290 667.001 212 085.50290 667.00分厂制造成本计算单见附表7至附表12完工产品制造成本汇总计算单见附表13和附表14直接动力计入直接材料成本计算(保留两位小数)101主营业务成本库存商品普通车床刻模铣床普通车床刻模铣床844 699.80268 800.12844 699.80268 800.12产品销售成本计算表见附表15加权平均计算单位成本普通车床结转35台刻模铣床结转18台102其他业务成本原材料材料成本差异销售材料原料及主要材料原料及主要材料成本差异9 442.809 000.00442.80材料成本差异率:4.92%103银行存款投资收益40 000.0040 000.00104公允价值变动损益交易性金融公允价值变动12 000.0012 000.00企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版资产105资产减值损失存货跌价准备存货跌价损失4 134.644 134.64106资产减值损失固定资产减值准备固定资产减值损失13 144.4613 144.46(13 163 602-3 122 120-9 960 337.54-68 000)107资产减值损失无形资产减值准备无形资产减值损失268.50268.50(62 200-14 500-43 231.50-4 200)108销售费用预计负债产品质量保证产品质量保证29 355.0029 355.001 957 0001.5%109营业税金及附加应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加26 912.8418 838.998 073.85110主营业务收入15 017 000.00包括非货币性交易第79笔其他业务收入318 120.00投资收益693 695.00营业外收入235 500.00本年利润16 264 315.00本年利润14 247 480.34主营业务成本7 069 199.92包括非货币性交易第79笔营业税金及附加190 732.84销售费用318 355.00财务费用279 718.60使用表结法结转全年利润管理费用5 686 586.48其他业务成本40 942.80企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版营业外支出629 925.00资产减值损失20 019.70公允价值变动损益12 000.00所得税费用495 458.67递延所得税资产27 225.65永久性差异与第75、103笔相关,暂时性差异与第31、104、105、106、107、108笔相关应交税费应交所得税522 684.32本年利润495 458.67所得税费用495 458.67本年利润1 521 375.99利润分配未分配利润1 521 375.99利润分配提取法定盈余公积152 137.60应付利润304 275.20盈余公积法定盈余公积152 137.60应付利润应付联营单位304 275.20利润分配未分配利润456 412.80利润分配提取法定盈余公积152 137.60应付利润304 275.20全年利润总额=16 264 315.00-14 247 480.34=2 016 834.66(元)全年应交所得税=(2 016 834.66+5 000-40 000+50 000+12 000+4 134.64+13 144.46+268.5+29 355)25%=522 684.32(元)递延所得税资产=(4 134.64+13 144.46+268.5+12 000+29 355+50 000)25%=27 225.65(元)所得税费用=522 684.32-27 225.65=495 458.67(元)全年净利润=2 016 834.66-495 458.67=1 521 375.99(元)全年利润分配应提取盈余公积=1 521 375.9910%=152 137.60(元)应对外分配利润=1 521 375.99 20%=304 275.20(元)年末未分配利润=1 539 219.67-153 921.97-307 843.93+1 376 000=2 453 453.77(元)企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版附表1收料凭证汇总表70-82012年12月原材料及主要材料燃料辅助材料外购半成品周转材料合计材料名称计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本圆钢75 00082 150 75 000 82 150圆钢15 00017 39515 00017 395劳保鞋1 5451 6701 5451 670润滑油390380390380轴承35 00036 29035 00036 290煤5 4005 8445 4005 844包装箱28 00026 60028 00026 600合计90 00099 5455 4005 84439038035 00036 29029 54528 270160 335170 329差异额9 545444-101 2901 275差异率4.92%7.76%-0.99%3.02%1.86%附表2材料成本差异计算表942012年12月份原材料及主要材料燃料外购半成品辅助材料周转材料合计领料部门及用途计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异铸造分厂 98 900 4 865.8817 7001 373.52116 6006 239.4机加工分厂102 0005 018.4 312-3.09102 3125 015.31基本生产成本装配分厂500 23515 107.110 858-107.49131 5002 445.9579 59317 445.51机修分厂12 000590.41 02530.96117-1.163 00055.816 142676辅助生产成本配电分厂4508.374508.37铸造分厂6451264512机加工分厂80314.9480314.94制造费用装配分厂99018.4199018.41企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版公司总部107.72107.72合计212 90010 474.6817 7001 373.52501 26015 138.0611 287-111.74137 495.72 557.42817 642.729 431.94制表:附表3职工薪酬分配表962012年12月份直接人工费用分厂、产品定额工时分配率分配额普通车床3 500 53 060刻模铣床1 50022 750铸造分厂合计5 00015.1675 810普通车床5 80092 858刻模铣床1 20019 204机加工分厂合计7 00016.01112 062普通车床4 50057 600刻模铣床3 00038 388装配分厂合计7 50012.895 988机修分厂9 348辅助生产分厂配电分厂3 990福利部门5 700厂部79 800附表4辅助生产费用分配表97-22012年12月分配额生产成本制造费用管理费用铸造分厂机加工分厂装配分厂铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产分厂应分配费用额劳务用电数量数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额机修分厂38 196 73 82612 5006 25030 20015 10026 12613 063 5 0003 783配电分厂68 017.37173 01015 0006 00060 00024 00030 00012 00012 5005 00017 5007 00013 2005 28021 8108 737.37合计制表:注:分配率保留小数点后1位。企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版附表5动力费用分配表982012年12月分厂、产品定额工时分配率动力费用分配额普通车床3 500 4 200刻模铣床1 5001 800铸造分厂合计5 0001.26 000普通车床5 80019 720刻模铣床1 2004 280机加工分厂合计7 0003.424 000普通车床4 5007 200刻模铣床3 0004 800装配分厂合计7 5001.612 000制表:注:分配率保留小数点后1位。附表6制造费用分配表992012年12月分厂、产品定额工时分配率制造费用分配额普通车床3 50035 805刻模铣床1 50015 352铸造分厂合计5 00010.2351 157普通车床5 80077 546刻模铣床1 20016 031.94机加工分厂合计7 00013.3793 577.94普通车床4 50037 125刻模铣床3 00024 778.41装配分厂合计7 5008.2561 903.41制表:注:分配率保留小数点后2位。附表7100-1分厂制造成本计算单分厂名称:铸造分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料54 600101 699.56156 299.56672 332.83116 641.539 658.06直接人工18 24053 06071 300621 15057 50013 800制造费用5 16035 80540 96562660.7333 036.57 928.5合计78 000190 564.56268 564.56207 17861 386.56企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版制表:注:分配率保留小数点后2位。附表8100-2分厂制造成本计算单分厂名称:机加工分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料43 680 90 734.07134 414.07572 358.14117 90716 507.07直接人工12 54092 858105 39854.51 933.9196 695.58 702.5制造费用6 18077 54683 72654.51 536.2676 8136 913合计62 400261 138.07323 538.07291 415.532 122.57制表:注:分配率保留小数点后2位。附表9100-3分厂制造成本计算单分厂名称:装配分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料59 255560 301.23619 556.235211 914.54595 72723 829.23直接人工11 97057 60069 570511 364.1268 2061 364制造费用13 42537 12550 55051991.1849 559991合计84 650655 026.23739 676.23713 49226 184.23制表:注:分配率保留小数点后2位。附表10100-4分厂制造成本计算单分厂名称:铸造分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料12 90027 139.8440 039.84401 00120 02020 019.84直接人工10 83022 75033 58038883.6817 673.615 906.4制造费用2 23015 35217 58238462.689 253.68 328.4合计25 96065 241.8491 201.8446 947.244 254.64制表:注:分配率保留小数点后2位。附表11100-5分厂制造成本计算单企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版分厂名称:机加工分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料20 04040 593.2460 633.24351 732.3834 647.625 985.64直接人工9 69019 20428 89431932.0618 641.210 252.8制造费用3 67016 031.9419 701.9431635.5512 7116 990.94合计33 40075 829.18109 229.1865 999.843 229.38制表:注:分配率保留小数点后2位。附表12100-6分厂制造成本计算单分厂名称:装配分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料24 210111 737.27135 947.27255 437.89108 757.827 189.47直接人工8 70938 38847 097232 047.740 9546 143制造费用7 43124 778.4132 209.41231 400.4128 008.24 201.21合计40 350174 903.68215 253.68177 72037 533.68制表:注:分配率保留小数点后2位。附表13100-7完工产品制造成本汇总计算单产品名称:普通车床2012年12月完工产量:50部门直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本铸造分厂116 641.5 57 500 33 036.5207 178 4 143.56机加工分厂117 90796 695.576 813291 415.55 828.31装配分厂595 72768 20649 559713 49214 269.84产品总成本830 275.5222 401.5159 408.51 212 085.524 241.71产品单位成本16 605.514 448.033 188.1724 241.71制表:附表14100-8完工产品制造成本汇总计算单产品名称:刻模铣床2012年12月完工产量:20部门直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本铸造分厂20 02017 673.69 253.646 947.22 347.36机加工分厂34 647.618 641.212 71165 999.83 299.99企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版装配分厂108 757.840 95428 008.2177 7208 886产品总成本163 425.477 268.849 972.8290 66714 533.35产品单位成本8 171.273 863.442 498.6414 533.35制表:附表15产品销售成本计算表1012012年12月期初结存本期完工入库本期销售产品名称数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本普通车床4024 000960 0005024 241.711 212 085.53524 134.28844 699.8刻模铣床3015 200456 0002014 533.37290 6671814 933.34268 800.12制表:高艳红财务科长:高林资产负债表会企01表编制单位:光华机床有限责任公司2012年12月31日单位:元资产期末余额年初余额(略)负债和所有者权益期末余额年初余额(略)流动资产:流动负债:货币资金 1 693 029.80短期借款1 600 000交易性金融资产274 000交易性金融负债应收票据98 982应付票据40 000应收账款690 947.90应付账款187 200预付款项169 825预收款项应收利息50 000应付职工薪酬176 070应收股利100 000应交税费287 007.59其他应收款4 000应付利息14 000存货3 435 894.69应付股利408 475.20一年内到期的非流动资产其他应付款77 005其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计6 516 679.39其他流动负债非流动资产:流动负债合计2 789 757.79可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资770 000长期借款914 800长期应收款应付债券965 440长期股权投资265 200长期应付款193 500投资性房地产专项应付款固定资产9 982 816.04预计负债277 355在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计2 351 095企业会计模拟实训教程（综合实训）答案支持原创 请勿盗版生产性生物资产负债合计5 140 852.79续表资产期末余额年初余额(略)负债和所有者权益期末余额年初余额(略)油气资产所有者权益无形资产 43 231.50实收资本9 340 470开发支出资本公积658 300商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积1 163 066.60递延所得税资产27 225.65未分配利润1 302 463.19其他非流动资产所有者权益合计12 464 299.79非流动资产合计11 088 473.19资产总计17 605 152.58负债和所有者权益总计17 605 152.58利润表会企02表编制单位:光华机床有限责任公司2012年度单位:元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入15 335 120.00减:营业成本7 110 142.72营业税金及附加190 732.84销售费用318 355管理费用5 686 586.48财务费用279 718.60资产减值损失20 019.70加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-12 000投资收益(损失以“-”号填列)693 695其中:对联营企业和合营企业的投资