《企业会计综合实训》答案.doc

《企业会计综合实训》参考答案

上旬

业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000
贷：短期借款 200 000
业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000
贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000
业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000
贷：原材料——酚醛树脂 10000
业务4（4#）
借：在途物资——柳桉原木3 360 650
应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5
贷：银行存款——中国银行386 0000
——中国银行 2719.5
业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707
贷：在途物资——复膜纸 244707
业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944
库存现金 2056
贷：其他应收款——张凯 5000
业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000
贷：库存现金 1000
业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941
贷：主营业务收入 2427300
应交税费——应交增值税（销项税） 412641
提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650
贷：在途物资——柳桉原木3360650
业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000
贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000
业务12（11#）借：其他货币资金 600 000
财务费用 21
贷：银行存款——工商银行 600 021
业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675
贷：主营业务收入 2177500
、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175
提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850
贷：库存现金 1850

业务16（14#）借：库存现金 6000
贷：银行存款——中国银行 6000
业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000
贷：应收账款——大营盘公司 210000
业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000
——酚醛树脂 40000
——纯碱 20000
——油料 412800
应交税费——应交增值税（进项税额） 85476
银行存款——工行 11724
贷：其他货币资金 600000
业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000
贷：银行存款——中国银行 8000
业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500
贷：库存现金 2500
业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000
贷：应收票据——新达工厂 70000
业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25
贷：其他业务收入 28425
应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25
提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
管理费用——税费 5830
贷：银行存款——工行 640955
业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008
借：原材料——管件 29023.2
——五金机电 1020816
—— 工具 3010.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5
贷：应付账款——成都大世界五金 1230840
银行存款——工行 943.5
业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300
——墨盒 2400
贷：库存现金 3700
业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000
贷：银行存款——中国银行 10000
业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200
投资收益 154.6
贷：银行存款——成都银行 299354.6
业务29（26#）借：库存现金 900
贷：待处理财产损溢 900
业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500
贷：银行存款——工行 1500
业务31（28#）借：管理费用——税费 2000
营业外支出 200
贷：银行存款——工行 2200
业务32（29#）借：待处理财产损溢 900
贷：营业外收入 900
业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77
贷：银行存款——中国银行 444 924.77
其他应收款——刘明 2000
业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72
——应付住房公积金 57475
应付职工薪酬——社保基金 166741.74
——住房公积金 57475
贷：银行存款——中行 231866.46
——中行 114950
业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51
贷：银行存款——中国银行 5225.51
业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000
——应交营业税 20000
——应交城建税 8000
——应交教育费附加 4800
——应交地方教育费附加 3200
贷：银行存款——中国银行 140000
——中国银行 36000

中旬
业务37 提示：暂不处理
业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548
贷：其他应收款——李明 2500
库存现金 48
业务39（35#）借：固定资产清理 2520
累计折旧 2280
贷：固定资产——空调 4800
（36#）借：固定资产清理 545
贷：库存现金 545
（37#）借：库存现金 1500
贷：固定资产清理 1442.3
应交税费——未交增值税 57.7
（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7
贷：固定资产清理 1622.7
业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000
贷：银行存款——工行 100000
业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350
财务费用——现金折扣 65325
贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675
业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000
贷：银行存款——工行 6000
业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000
应交税费——应交增值税（进项税额） 962000
贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000
业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300
贷：银行存款——中国银行 37300
业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620
应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4
贷：应付账款——中原化工厂 12425.4
业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850
贷：主营业务收入 5105000
应交税费——应交增值税（销项税额） 867850
（46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%）
贷：预收账款——北方贸易公司 153150
业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000
贷：营业外收入 80000
业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000
贷：在途物资——杨木原木 6438000
业务49（49#）借：库存现金 3500
贷：其他业务收入 3500
（50#）借：营业税金及附加 192.5
贷：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 8.75
——应交教育费附加 5.25
——应交地方教育费附加 3.5
（51#）借：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 8.75
——应交教育费附加 5.25
——应交地方教育费附加 3.5
贷：库存现金 192.5
业务50 提示：暂不处理。

业务51（52#）借：银行存款——工行 410000
固定资产——热压机 850000
应交税费——应交增值税（进项税额） 144500
贷：实收资本——好人家食品 700000
——川能股份 300000
资本公积——资本溢价 404500
业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300
销售费用——修理费 300
贷：银行存款——中国银行 1600
业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200
贷：其他业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59500
库存现金 700
提示：期末加权平均结转成本。
业务54（55#）借：库存现金 12000
贷：银行存款——中国银行 12000
（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000
贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000
（57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000
贷：库存现金 12000
业务55（58#）支付困难补助费：
借：应付职工薪酬－职工福利费 580
      贷： 库存现金 580
（59#）分配计入费用：
借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580
        贷：应付职工薪酬－职工福利费 580
业务56（60#）借：库存现金 1918
贷：营业外收入 1918
业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000
贷：库存现金 2000
业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000
贷：银行存款——工行 1 200 000
业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300
贷：应收股利——四川路桥 300

业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100
贷：主营业务收入 — 930000
应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100
业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7
贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000
——四川路桥（公允价值变动） 3880
投资收益 1361.7
（66#）借：公允价值变动损益 3880
贷：投资收益 3880
业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000
贷：银行存款——工行 8 000 000
业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540
坏账准备 5000
营业外支出 22460
贷：应收账款——美特好家装公司 100000
业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000
贷：投资收益 50000
业务66（70#）借：无形资产 600 000
贷：银行存款——工行 600 000
业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516
贷：库存现金 516

下旬
业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000
贷：预收账款——滨江物资公司　　　200 000
业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱　　　9135
　　　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　1365
　　　　　　　　　贷：银行存款——中国银行　　　　10500
业务70(74#)借：管理费用——办公费　　　　3632
　　　　　　　　　　　贷：银行存款——中国银行　　　　3632
业务71(75#)借：管理费用——业务招待费　　　　2100
　　　　　　　　　　　贷：库存现金　　　　　　　2100
业务72暂不进行会计处理。
业务73(76#) 支付时：
借：应付职工薪酬— 职工教育经费 800
贷：库存现金 800
（77#）分配时：
借：管理费用——职工薪酬及附加 800
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800
业务74（78#）借：库存现金 1000
贷：其他应收款——王伟 1000
业务75（79#）借：财务费用——手续费 19.5
贷：银行存款——中行 19.5
业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000
投资收益 279.3
贷：银行存款——成都银行 948276.3
业务77（81#）

（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板） 672.8
（杨木单板） 1009.2
——胶合车间（普通板） 719.2
（复膜板） 1078.8
——辅助生产成本——蒸汽车间 580
——调胶车间 406
——运输部 464
制造费用——单板车间 58
——胶合车间 58
管理费用 1914
销售费用 696
应付职工薪酬——职工福利费 1160
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8816
（82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利 8816
贷：银行存款——工行 8816
（83#）借：管理费用——薪酬及附加 1160
贷：应付职工薪酬——职工福利费 1160
业务78（84#）借：原材料——断尾材 45000
贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 22500
——杨木单板（直接材料） 22500
(85#)借：原材料——废单板 12000
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 5700
——复模板（直接材料） 6300

业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱 5375
应交税费——应交增值税（进项税额） 913.75
贷：银行存款——工行 6288.75
业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费 962.33
贷：银行存款——工行 962.33
（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加 962.33
贷：应付职工薪酬——职工福利费 962.33
业务81
（89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 806.68
——杨木单板（制造费用） 1210.02
——普通板（制造费用） 615.76
——复膜板（制造费用） 923.64
——辅助生产成本——蒸汽车间 451.5
——运输部 21.5
——调胶车间 623.5
制造费用——单板车间 133.3
——胶合车间 73.1
管理费用 ——物料消耗及摊销 64.5
销售费用 12.9
应付职工薪酬——职工福利费 182.32
在建工程 36.46
应交税费——应交增值税（进项税额） 296.19
贷：银行存款——工行 5451.37

（90#）借：管理费用——职工薪酬及附加 182.32
贷：应付职工薪酬——职工福利费 182.32
业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司 200000
银行存款——工行 7 112 032
贷：主营业务收入 6249600