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1、 《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650
2、 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056 贷：其他应收款——张凯
3、5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000 贷：库存现金 1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费——应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂
4、 90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000 业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21 贷：银行存款——工商银行 600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500 、 应交税费——应交增值税（销项税额）
5、370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850 贷：库存现金 1850 业务16（14#）借：库存现金 6000 贷：银行存款——中国银行 6000 业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000 贷：应收账款——大营盘公司 210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000 ——
6、酚醛树脂 40000 ——纯碱 20000 ——油料 412800 应交税费——应交增值税（进项税额） 85476 银行存款——工行 11724 贷：其他货币资金 600000 业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000 贷：银行存款——中国银行 8000 业务20（18#）借：其他应收款—
7、—李明 2500 贷：库存现金 2500 业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000 贷：应收票据——新达工厂 70000 业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。 业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125
8、 应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 管理费用——税费 5830 贷：银行存款——工行 640955 业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料——管件 29023.2 ——五金机电 1020816 —— 工具 3010.8
9、 应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款——成都大世界五金 1230840 银行存款——工行 943.5 业务25 提示：暂不处理。 业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300 ——墨盒 2400 贷：库存现金 3700 业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000 贷：银行存款——中国银行
10、 10000 业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款——成都银行 299354.6 业务29（26#）借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900 业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款——工行 1500 业务31（28#）借：管理费用——税费 2000
11、 营业外支出 200 贷：银行存款——工行 2200 业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900 业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77 贷：银行存款——中国银行 444 924.77 其他应收款——刘明 2000 业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72
12、 ——应付住房公积金 57475 应付职工薪酬——社保基金 166741.74 ——住房公积金 57475 贷：银行存款——中行 231866.46 ——中行 114950 业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款——中国银行 5225.51 业务36（3
13、3#）借：应交税费——未交增值税 140000 ——应交营业税 20000 ——应交城建税 8000 ——应交教育费附加 4800 ——应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款——中国银行 140000 ——中国银行 36000
14、 中旬 业务37 提示：暂不处理 业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款——李明 2500 库存现金 48 业务39（35#）借：固定资产清理 2520
15、 累计折旧 2280 贷：固定资产——空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费——未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.
16、7 贷：固定资产清理 1622.7 业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000 贷：银行存款——工行 100000 业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350 财务费用——现金折扣 65325 贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675 业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000 贷：银行存款——工行 6000 业务43（
17、42#）借：在途物资——杨木原木 6438000 应交税费——应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000 业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款——中国银行 37300 业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620 应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款——中原化工厂
18、12425.4 业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款——北方贸易公司 153150 业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000 贷：营业外收入 8
19、0000 业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000 贷：在途物资——杨木原木 6438000 业务49（49#）借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5 贷：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加 5.
20、25 ——应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加 5.25 ——应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5 业务50 提示：暂不处理。 业务51（52#）借：银
21、行存款——工行 410000 固定资产——热压机 850000 应交税费——应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本——好人家食品 700000 ——川能股份 300000 资本公积——资本溢价 404500 业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300 销售费用——修理费 300
22、 贷：银行存款——中国银行 1600 业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费——应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。 业务54（55#）借：库存现金 12000 贷：银行存款——中国银行 12000
23、 （56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000 贷：库存现金 12000 业务55（58#）支付困难补助费： 借：应付职工薪酬－职工福利费 580 贷： 库存现金 580 （59#）分配计入费用： 借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580
24、 贷：应付职工薪酬－职工福利费 580 业务56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918 业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000 贷：库存现金 2000 业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000 贷：银行存款——工行 1 200 000 业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300 贷：应收股利——四川路桥 300 业务60（64#
25、借：银行存款——工行 — 1088100 贷：主营业务收入 — 930000 应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100 业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7 贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000 ——四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 136
26、1.7 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880 业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款——工行 8 000 000 业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000
27、 营业外支出 22460 贷：应收账款——美特好家装公司 100000 业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。 业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000 业务66（70#）借：无形资产 600 000 贷：银行存款——工行 600 000 业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运
28、输部） 516 贷：库存现金 516 下旬 业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000 贷：预收账款——滨江物资公司 200 000 业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 91
29、35 应交税费——应交增值税（进项税额） 1365 贷：银行存款——中国银行 10500 业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632 贷：银行存款——中国银行 3632 业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100 贷：库存现金 2100 业务72暂不进行会计处理。 业务73(76#) 支付时： 借：应付职工薪酬— 职工教育经费 800
30、
31、
32、
33、
34、
35、
36、
37、
38、
39、
40、 贷：库存现金 800
41、 （77#）分配时： 借：管理费用——职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800 业务74（78#）借：库存现金 1000 贷：其他应收款——王伟 1000 业务75（79#）借：财务费用——手续费 19.5 贷：银行存款——中行 19.5 业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000 投资收益 279.3
42、 贷：银行存款——成都银行 948276.3 业务77（81#） （81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板） 672.8 （杨木单板） 1009.2 ——胶合车间（普通板） 719.2
43、 （复膜板） 1078.8 ——辅助生产成本——蒸汽车间 580 ——调胶车间 406 ——运输部 464 制造费用——单板车间 58
44、 ——胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬——职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利 8816
45、 贷：银行存款——工行 8816 （83#）借：管理费用——薪酬及附加 1160 贷：应付职工薪酬——职工福利费 1160 业务78（84#）借：原材料——断尾材 45000 贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 22500 ——杨木单板（直接材料） 22500 (85#)
46、借：原材料——废单板 12000 贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 5700 ——复模板（直接材料） 6300 业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱 5375 应交税费——应交增值税（进项税额） 913.75 贷：银行存款——工行 6288.75 业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费 962.33
47、 贷：银行存款——工行 962.33 （88#）借：管理费用——职工薪酬及附加 962.33 贷：应付职工薪酬——职工福利费 962.33 业务81 （89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 806.68 ——杨木单板（制造费用） 1210.02 ——普通板（制造费用） 615.76
48、 ——复膜板（制造费用） 923.64 ——辅助生产成本——蒸汽车间 451.5 ——运输部 21.5 ——调胶车间 623.5 制造费用——单板车间 133.3
49、 ——胶合车间 73.1 管理费用 ——物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬——职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费——应交增值税（进项税额） 296.19
50、 贷：银行存款——工行 5451.37 （90#）借：管理费用——职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬——职工福利费 182.32 业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司 200000 银行存款——工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600
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