《企业会计综合实训》答案.doc

企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务4（4#） 借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000业务8（7#）借：管理费用办公费 1000 贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料柳桉原木3360650 贷：在途物资柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000 贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21 贷：银行存款工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14 （12#）借：应收账款淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用办公费 1850 贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金 6000 贷：银行存款中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税（进项税额） 85476 银行存款工行 11724 贷：其他货币资金 600000业务19(17#)借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用税费 5830 贷：银行存款工行 640955业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务25 提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料打印纸 1300 墨盒 2400 贷：库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产成本 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款工行 1500业务31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款刘明 2000业务34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72 应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74 住房公积金 57475 贷：银行存款中行 231866.46 中行 114950业务35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000 中国银行 36000 中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000业务41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行 6000业务43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300业务45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款北方贸易公司 153150业务47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5 贷：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5业务50 提示：暂不处理。 业务51（52#）借：银行存款工行 410000 固定资产热压机 850000 应交税费应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务52（53#）借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷：银行存款中国银行 1600业务53 (54#) 借：应收账款淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。业务54（55#）借：库存现金 12000 贷：银行存款中国银行 12000 （56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000 贷：库存现金 12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580 贷： 库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费） 580 贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款中国银行 2000 贷：库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000 贷：银行存款工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款中国银行 300 贷：应收股利四川路桥 300业务60（64#）借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务61（65#）借：银行存款成都银行 21241.7 贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 16000 四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 1361.7 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产旋切机 62 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460 贷：应收账款美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65（69#）借：应收股利四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000 贷：银行存款工行 600 000业务67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部） 516 贷：库存现金 516 下旬业务68（72#）借：银行存款工行 200 000 贷：预收账款滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务70(74#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务71(75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73(76#) 支付时： 借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800 （77#）分配时： 借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务74（78#）借：库存现金 1000 贷：其他应收款王伟 1000业务75（79#）借：财务费用手续费 19.5 贷：银行存款中行 19.5业务76（80#）借：交易性金融资产成本 948000 投资收益 279.3 贷：银行存款成都银行 948276.3业务77（81#） （81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8 （杨木单板） 1009.2 胶合车间（普通板） 719.2 （复膜板） 1078.8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬非货币性福利 8816 贷：银行存款工行 8816 （83#）借：管理费用薪酬及附加 1160 贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务78（84#）借：原材料断尾材 45000 贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500 杨木单板（直接材料） 22500 (85#)借：原材料废单板 12000 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700 复模板（直接材料） 6300业务79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税（进项税额） 913.75 贷：银行存款工行 6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33 贷：银行存款工行 962.33 （88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33 贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33业务81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68 杨木单板（制造费用） 1210.02 普通板（制造费用） 615.76 复膜板（制造费用） 923.64 辅助生产成本蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5 制造费用单板车间 133.3 胶合车间 73.1 管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费应交增值税（进项税额） 296.19 贷：银行存款工行 5451.37 （90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬职工福利费 182.32业务82（91#）借：预收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600