企业内部控制框架的实施对财务管理的影响.pdf

财税研究Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 103 企业内部控制框架概述内部控制框架的定义及重要性企业内部控制框架指的是为了达成企业目标，由管理者设立的一套相互连接、互相制约的规则、策略和流程，旨在保护企业资产、提升财务报告的准确性和符合规定性，并推进经营效能和业务风险的有效管理。内部控制框架的关键性在于它能协助企业构建完善的风险管理机制，守护企业利益，增加财务信息的信赖度，提高内部控制的通透度和效率，提升企业运营效率和竞争力。内部控制框架的主要内容企业内部控制框架主要由五个核心组成：内部控制环境、风险估算、控制行动、信息交流以及监控与审查。内部控制环境是企业内部控制的根基，涵盖公司文化、管理团队的诚信度和价值观等。风险企业内部控制框架的实施对财务企业内部控制框架的实施对财务管理的影响管理的影响 文/赵学美财务管理作为企业管理的核心内容之一，关系着企业的经营活动和发展方向。首先，本文对企业内部控制框架和财务管理的概念进行梳理，明确研究范围和目标。其次，详细介绍企业内部控制框架的实施过程。最后，探讨企业内部控制框架实施中可能遇到的问题，并提出相应的对策，旨在分析企业内部控制框架的实施对财务管理的影响。研究发现，实行企业内部控制架构可以提升财务信息的准确性，避免财务风险，改善资源分配和使用，提高财务管理效率和收益。估算涉及对企业可能遭遇的各类风险的识别、评定和管理。控制行动则是企业为了实现目标而设定的一系列控制策略和流程。信息交流确保内部控制信息的精确、时效和信赖性的传播和交流。监控与审查指的是对内部控制的内部和外部监督以及评价。财务管理概述财务管理的主要内容财务管中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS104 中国经贸 2024年1月中理的关键领域包含财务规划、预算监控、资金调度、投资选定、融资选择、成本控制、财务报告以及分析等。财务规划和预算监控是为了保证公司的财务目标与实际行动的一致性。资金管理是为了保证企业的资金流动性和偿债能力，投资决策和融资决策是为了实现企业价值最大化，成本管理是为了降低企业运营成本，财务报告和分析是为了提供准确的财务信息，支持管理决策。财 务 管 理 的 组 织 结 构 及 职责财务管理的组织架构通常由财务部门与财务管理团队组成。财务部门负责财务管理的规划、实施和监管，财务管理团队则承担具体的财务管理任务。财务部门的职责涵盖了财务规划和预算、资金调度、投资和融资的决定、成本控制、财务报告以及分析等。财务管理团队则负责每日的财务操作与记录，包括账务处理、报销管理、财务软件的应用等。财务管理的职责是确保企业的财务稳定和增长，提供准确的财务信息，支持管理决策。企业内部控制框架的实施过程内部环境分析内部环境分析是企业实施内部控制框架的基础，通过对企业的组织结构、管理层的诚信价值观、员工的素质和能力、内部沟通和合作等方面进行全面评估和分析，以确定企业内部控制的基础和条件。这一分析可以通过设计调查问卷、进行面对面访谈或者召开会议等方式进行，以了解企业内部环境的现状和存在的问题，从而为后续内部控制措施的制定和实施提供有力的依据。风险评估风险评估的目标是确定企业可能面对的各类风险，并对它们进行评价和管理。风险评估可以通过建立风险清单、制作风险矩阵等方法进行，以识别和评估可能对企业目标达成产生影响的风险。完成风险评估后，企业能够制定出对应的风险控制方法和应对策略，减少风险发生的可能性和影响程度，确保企业运营活动的平稳进行。控制活动实施控制行动的实行主要是基于风险评估的结论，设定并执行一套控制策略和流程，以保证企业内部控制的效度和信赖性。控制行动涵盖了财务管理制度的构建、流程的规范化、权限的分配、批准和检查的程序等。通过这些控制行动的执行，可以防止风险的发生，提升财务管理的效率和收益，进而推进企业策略目标的实现。信息与沟通信息与沟通涵盖了内部控制信息的采集、处理、传播和反馈等环节，通过构建完善的信息系统和交流机制，能够提升内部控制信息的品质和效用，为企业内部控制的监控和评价提供强有力的支持。监督与评审监控与评估是企业执行内部控制框架的最终步骤，主要是通过内部和外部的监控和评估，对内部控制的时效性和信赖度进行检验和评价。监控与评估涵盖内部审查、外部审查、风险管理评估等方式，通过这些监督和评审的手段，可以发现和纠正内部控制中存在的问题和不足，提升内部控制的质量和水平，确保企业持续、健康、稳定地发展。企业内部控制框架对财务管理的影响分析对财务管理制度的影响企业内部控制框架的实施对财务管理制度的影响较为深远，主要体现在加强制度的规范性和可操作性。通过构建内部控制框财税研究Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 105 架，企业要通过制定完善的财政管理体系，对各种财政工作的责任与职权进行界定，使财政工作的程序与程序标准化。通过构建完善的内控体系，加强内控体系的落实，构建完善的内控体系，保证各种内控体系得到切实落实；改善会计资料之可靠与准确。对财务管理流程的影响通过构建内部控制框架，企业可以规范和优化财务管理流程，明确各环节的职责和要求，减少重复和冗余的操作，从而提高财务管理的效率。内部控制框架可以加强对财务管理流程的风险评估和控制，制定相应的控制措施和程序，降低财务风险的发生概率和影响程度。对财务管理人员的影响构建内部控制框架，企业可以明确财务管理人员的岗位职责和权限，强化其责任意识和专业素养。内部控制框架可以提供培训和指导，帮助财务管理人员提升专业知识和技能，以便更好地履行财务管理职责，提高财务管理的水平和质量。企业内部控制框架实施中的问题与对策内部控制环境建设问题包括管理层对内部控制的重视程度不够、员工的意识和素质有待提高、内部沟通和合作不畅等问题。这些问题可能会导致内部控制框架实施效果不佳，甚至导致企业运营风险增加。为了解决内部控制环境建设问题，企业可以采取以下措施：第一，加强管理层对内部控制的培训和意识提高：通过组织培训、研讨会等方式，加强企业管理人员对内控的认知与关注，从而更好地支援及促进内控架构之推行。第二，加强员工的培训和教育：针对不同岗位的员工，制定针对性的培训计划，提高员工的专业技能和综合素质，使他们能够更好地执行内部控制程序。第三，建立健全的内部沟通机制和合作机制：加强企业内部各部门之间的沟通与合作，确保信息的畅通和资源的共享，提高内部控制环境的质量和效果。内部控制执行问题内部控制执行问题包括控制措施的制定和实施不完善、流程的规范和执行不到位、权限的分配和使用不当等问题。这些问题可能导致内部控制框架实施效果不佳，甚至导致企业运营风险增加。为此，企业可以采取以下措施：第一，制定详细的控制措施和程序：结合企业的实际情况，制定详细、可执行的内部控制措施和程序，确保各个环节的执行标准和规范。第二，强化程序标准化与运行监管：成立专业督导机构，对内控程序的标准化及运行情况进行督导与检查，以保证每个步骤的有效落实。第三，明确权限的分配和使用的规定：针对不同岗位的员工，制定明确的权限分配和使用规定，确保权责分明，降低操作风险。第四，构建完善的内控实施体系：对内控实施过程进行监督，并对内控实施效果进行评价与完善，以保证内控实施的实效。内部控制监督问题内部控制监督存在内部审计和外部审计的不充分、风险管理评估的不及时、监督和评审结果的反馈和改进不到位等问题。这些问题可能导致内部控制框架实施效果不佳，甚至导致企业运营风险增加。所以，企业需要采取一些措施，比如：加大内部审计和外部审计的力度，定期开展内部审计和外部审计，确保企业内部控制体系的有效性和合规性；及时进行风险管理评估，建立风险预警机制，定期对企业内外部风险进行评估，及时发现潜在风险并采取应对措施；建立健全的监督和评审机制，制定详细的监督和评审计划，确保各个环节顺利实施。内部控制成本与效益问题企业内部控制体系的建立，首先要解决的是内部控制的成本和收益问题，其原因主要有内部控制成本高，投入与效益不相适应。这些问题可能会导致企业内部控制框架实施效果不佳，甚至导致企业运营成本增加。因此，企业可以采取以下措施：一是合理确定内部控制的投入。根据自身情况，合理确定内部控制的投入，避免过度投入造成成本过高。二是注重内部控制的效果和效益。在实施内部控制框架时，注重实际效果和效益，确保内部控制能够为企业带来实质性的价值和好处。三是提高内部控制的效率和效益。通过技术手段和信息化建设，提高内部控制的效率和效益，降低成本。本文深入探讨了企业内部控制框架的实施对财务管理的影响，发现企业内部控制框架的实施可以有效提高财务信息的准确性，降低财务风险，优化资源配置和使用效率，提高财务管理效率和效果。然而，在实施过程中也会面临一些问题，如内部控制环境建设、执行和监督问题以及内部控制成本与效益的平衡问题。针对这些问题，本文提出了相应的对策和建议，希望能够为企业内部控制框架的实施和财务管理的提升提供有益参考，推动企业财务管理水平不断提高。（作者单位：大连逸兴实业有限公司）