事业单位税务管理过程中的主要问题与对策.pdf

改革实践Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 157 事业单位开展税务管理工作所起到的作用优化资源配置事业单位具有的有限资源是其发展与创新竞争优势的基本前提，无论是开展公益性活动还是合理化安排与配置内部人员入职与离职往来都离不开资源所起到的助事业单位税务管理过程中的事业单位税务管理过程中的主要问题与对策主要问题与对策 文/文/李威李威税收作为国家财政收入的重要组成部分之一，它所涵盖的内容随着事业单位货币交易规模的扩大而变得愈加广泛，而且当前正处于我国财政税收体制攻坚改革的关键时期，对税务管理的重视力度在持续加大，提出了众多崭新的要求。纵观事业单位税务管理实际情况，还存在一些问题，对其稳定发展造成了一定的阻碍，因此要重点提高其税务管理能力，规避税务风险，提高核心竞争力。力作用。而税务管理作为一种灵活化的经济杠杆，在优化单位资源配置上起到了十分显著的作用，包括办公设备采买、基础工程装修等众多内容。事业单位有针对性地提升税务管理工作开展质量，保障资源利用率过关，创造良好的经济效益和社会效益。强化内部财务管理能力事业单位开展税务管理工作有助于强化内部财务管理能力，在开展税务管理工作的过程中，财务人员要具有扎实的专业化知识储备，对当前最新的税法和会计法条例应用与操作十分熟练，能够保证所实施的税务工作与财经政策高度匹配。高质量的税务管理工作可以强化内中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS158 中国经贸 2024年1月中部财务管理能力，对事业单位的各项经济活动起到十分关键的制度及流程双重保险限制，由此涉税风险得以在原有的基础上大幅下降，风险规避能力较为突出。提高资金利用率与使用效益开展税务管理工作的又一核心优势作用在于可以切实有效地保障资金利用率和使用效益处于科学合理的区间范围内。事业单位不同于一般的企业部门，其显著特征在于非营利性，借助高质量的税务管理，实现科学化与合法化避税，在合理的区间范围内尽可能降低税收成本投入，由此留有更加充足的资金运用在事业单位其他方面建设上。我国各地区税制改革不断深化，税收政策和优惠不断改进，税务管理可以与其相适应，为事业单位的长远稳定发展谋求长期优势。事业单位税务管理过程中产生的一些问题不具有完善的纳税意识事业单位虽然与其他的企业单位有很大的不同，但是同样是市场经济中的重要组成部分，仍要受到市场规则限制，而纳税则是满足市场规则限制要求的突出表现。但是从事业单位实施税务管理的实际状况来看，纳税意识还需进一步增强，如果纳税意识不足，缺少主动纳税、积极纳税观念，则非常容易给税务管理埋下安全隐患。再加上事业单位的管理人员与税务人员在税务知识储备上存在不足，缺少学习动力，纳税意识不强，造成单位税务管理过程中出现纳税申报不及时、代扣代缴不按时以及应缴税项不明确等情况。税务监管工作未落实到位事业单位开展税务管理工作离不开严格的监管，但是仍有部分事业单位没有将税务监管工作落实到位。事业单位监管部门更加倾向于开展内部廉政建设与内控制度建设，而没有将更多的工作重点集中在涉税业务检查层面上。尽管单位主管税务机关会每间隔一定的时间来对税务问题进行抽查，但是从整体情况反馈来说，抽查工作浮于表面，使事业单位纳税不具备外界的有效干预与督促。再加上事业单位税务管理工作长时间停留在基础阶段，既难以适应新经济发展形势，没有立足自身实际发展状况与时代发展需要来有针对性地推动财务监督管理机制趋于完善，也没有充分重视预算核算内容，所构建的风险防控机制不够全面，起到的功能作用表现一般。税务管理未与时代发展形势相契合近年来，我国关于税收改革出台了众多政策，从整体来看，税收管理制度更显较快，但是由于所构建的制度更多是围绕在基础层面上，所以并不能与当前的时代发展形势相契合，相关制度缺乏创新性，税务管理工作和所制定的各项制度与法规等不具备良好的衔接性，给事业单位的稳定发展造成阻碍。相关人员税务知识储备不过关事业单位税务管理是一项由众多内容和条例组成的高难度工作，关于税收种类就十分丰富，在税率计算以及税收期限规划层面更是有着很高的复杂系数和专业系数。如果事业单位的税务人员不具备良好的税务综合素养和新税收政策意识，则无法与高度变化的时代发展保持同步。再加上事业单位没有为税务人员提供必要的税务知识讲解以及税务管理培训机制，使税务人员长时间停滞不前，开展税务管理工作更多依赖过往经验，易表现出一定的滞后性与不规范性。事业单位税务管理问题的有效对策推 动 税 务 管 理 制 度 趋 于 完善提高事业单位税务管理成效，就要以制度建设为切入点，推动税务管理制度趋于完善。事业单位要特别意识到，自身所具有的业务部门与财务部门并非完全分隔，要想妥善处理税务管理问题，则应将两个部门紧密联系在一起，在共同作用下，精准而全面地找出事业单位所隐含的涉税风险点，以作为基本导向对税务管理制度加以补充，提高税务管理体系的规范化与有效化水平。第一，税务管理制度要先围绕在基础层面上，也就是说先全面分析与整合自身的经济管理活动，对其相应的制度要求有着一个大概认识，借由制度来指导日常单位方方面面的税务管理工作。第二，纳税管理制度要重点加强风险防控制度构建与完善，尤其是税务风险，单位要自觉承担需肩负的纳税责任，由此为自身的转型升级打下坚实的基础，同时也可以为社会大众提供更加优质优良的服务。同时事业单位还应当将税务筹划和风险管控提高至制度层面。推动相关制度趋于完善，纳税管理中的税务筹划会更加规范性与技术性，在制度条例的督促作用下，税务人员也能够积极主动地学习税务知识和税务合法筹划技巧。在风险管控制度中对单位涉税业务的负责人员做出改革实践Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 159 清晰规定，涵盖事中与事后监督。确 保 税 务 监 管 工 作 落 实 到位确保税务监管工作落实到位是事业单位加强税务管理的重要举措，主要包括内部监督与外部监管两个部分。第一，从内部监督角度来看，事业单位的税务管理要立足于内部税收计划控制和税务风险预防来组织构建高素质的专业监管团队，其业务事项不得与财务预算业务和税务管理业务等交错，以免存在舞弊等不规范行为。在监督小组执行工作的过程中，应学会运用现代化信息管理系统来对税务管理实施动态化与实时化监控，通过对税收管理部门的责任目标考核和绩效认定等方式对事业单位的税收管理业务能力和水平加以评价。一旦发现税收工作人员存在严重的税务管理失误或者未按规定章程办事，应在第一时间责成其立即整改，以减少不良影响范围。第二，从外部监管角度上来看，事业单位的主管税务机关应主动担当起大部分的监督职责，与政府机构和审计机关保持良好的配合关系，发挥税务管理工作监督管理合力作用。同时要在原有的基础上进一步提高税务检查频率，严肃处理不规范行为，在社会上树立足够的威慑力，进而有助于事业单位提升税务管理水平。重 点 增 强 税 务 风 险 管 理 意识事业单位要想高质量地开展税务管理工作，就要重点增强税务风险管理意识，提高其内部管理能力，对税务风险加以规避，自觉依法承担纳税责任。税务人员是否具备高度的风险管理意识，也会直接决定税务管理工作的最终效果，若缺乏风险意识，则难以辨别税务风险，警惕性不足，造成损失。增强税务风险管理意识，首先要在思想层面正确看待税务风险，促使其开展工作时提高行为的规范程度。事业单位的领导阶层和相关财务人员都要对税务风险树立正确认识，明确过往在风险监督控制层面上薄弱环节，意识到税务风险不是某一部门或某一人员应承担的职责，而是整体职责与共同职责，促使单位内涵盖的所有人员都具备高度的风险管理意识，营造全局性的风险管控氛围。风险评估要紧紧围绕在涉税事务的方方面面，尤其是纳税决策，杜绝出现风险防范不全面，而有所遗漏的情况。税务风险作为税务筹划行为需重点考虑的核心内容，税务人员要对市场中常见的税务风险有着全面了解。其次，要为税务风险管理意识形成提供多学习渠道，税务管理人员要对自身的税务知识结构进行必要的优化调整，对国家最新出台的税收法规政策有着深入了解，善于利用网络与信息化渠道，增强自身的税务管理风险意识。培养税务人员的综合素质事业单位税务管理工作质量与税务人员的综合素质有着十分密切的关系，为了达成税务管理水平提升的目标，就要着重培养与提高税务人员的综合素质，对其实施培训与指导。首先，事业单位要积极开展面向单位整体的税务知识及管理知识宣传活动，促使单位可以尽快形成浓郁的税务管理氛围，税务人员和业务人员都能够切实转化自身理念，依法纳税树立正确态度。其次，将税务管理培训工作的重点集中在强化税务人员综合素养上。随着我国所出台的税收政策愈发全面化，税务征管机制以及体系的健全化，促使税务机关愈发重视增值税方面，对其认证的要求较为严格，重点监督减免税工作的规范性程度，为了更好地满足这些工作要求，税务人员只依赖过往的经验已经无法达成，所以要自觉学习最新的税务知识，丰富知识储备，专业技能不断强化。再次，事业单位应以自身税务管理工作和税务人员的实际情况为基础，定期举办税务专题培训活动，对外聘请税务方面的专家到单位开展讲座与座谈会活动，对涉税违法案例进行分析讲解，进而促使单位税务人员的知识储备和实操能力得到明显增强，对我国最新的税收政策和各税种要求有着全面了解。还应鼓励税务人员不断学习进步，去考取专业职称与资格证书，参加税务考试，税务管理业务技能不断强化，自身要具有提升进步意识，以便可以高质量地完成单位税务管理工作。最后，除了对税务人员开展培训工作外，还应当落实必要的考核机制，以检验税务人员对相关知识的接受情况。同时落实激励奖惩机制，这样税务人员的积极性才更容易被调动，树立正确的工作态度与学习态度，有利于保障税务管理工作质量和规范化程度。综上所述，在我国财税体制改革优化的背景下，对事业单位税务管理工作要求愈发严格，正确看待税务管理过程中存在的一些问题，在此基础上采取有效的应对策略，推动税务管理制度朝着更完善的方向发展，优化税务风险意识、提升税务监督管理成效以及税务人员的专业素养，进而为事业单位税务管理能力的提升创造必要条件。（作者单位：江苏省骆运水利工程管理处）