财务管理规范.doc

CW-ZD-01财务管理规范第一章 总则第一条：为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和会计核算，提高企业管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度以及有关财经法规，特制定本规范。第二条：公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。第三条：本规范自公布之日起执行，在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分，一律以本规范为准。第四条：本规范由公司财务部负责修订和解释。第二章 会计核算制度第五条：公司的会计核算采用公历制，自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第六条：会计原则一律采用权责发生制。第七条：记帐方法一律采用借贷记帐法。第八条：公司的各项财产不论市价是否变动，均按实际成本或支出核算，除国家另有规定外，不调整帐面价值。第九条：公司设专职的财务人员，配备会计及出纳，如实核算和监督各项经济业务。第十条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条：财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十三条：财务人员应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十四条：财务人员对本公司实行财务监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条：财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告”。财务人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条：财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条：财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，不得中断会计工作。会计、出纳人员办理交接手续，由会计主管负责监交；会计主管办理交接手续，由财务总监负责监交；财务总监办理交接手续，须由总经理负责监交。第三章 现金管理制度第十八条：公司可以在下列范围内使用现金。（一） 员工工资、津贴、奖金等；（二） 个人的劳动报酬；（三） 出差人员必须携带的差旅费；（四） 结算起点（定为1000元）以下的零星支出。第十九条：与其他单位的经济往来，除上述规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算，因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。第二十条：库存现金不得超过公司5天的日常开支，每日的现金结存数不得超过3万元，超过部分必须当天送存银行，以保证现金的安全。第二十一条：现金收入不允许坐支（即从公司的现金收入中直接支付），因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。第二十二条：不准挪用公司资金和白条抵库（即无正当理由超过一个月以借条抵作库存现金不归还者），发现长短款要及时查明原因。违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重，作记过通报，直至辞退，触及刑律，送公安、检查机关处理。第二十三条：因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经有权签字的领导批准签字后方可借用，未经批准而超过还款期限未还，在工资中扣还（特殊情况，经董事长批准的除外）。第二十四条：不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。第二十五条：收付现金时要认真审核，各原始单据的印鉴要清晰，大小写相符，无涂改，审批手续齐全。第二十六条：出纳人员应当健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，帐、款相符。第四章 银行票据管理制度第二十七条：对支票、汇票、电汇单等银行空白票据，要视同有价证券造册登记，由出纳保管，不得事前在票据上盖好印鉴，遗失票据应及时向开户行挂失止付，更换印鉴。第二十八条：支票一律记名，使用期为10天，支票金额的起点为1000元。第二十九条：领用支票、汇票、电汇单等银行票据，要填写“支票领用登记簿”，然后，将票据按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码（对不能立即确定金额的，须在支票上写上限额），同时，票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查。第三十条：银行单据使用后，需及时进帐报销（时间不超过五天），每月由出纳清点一次，以防非法他用，发现已支取的银行票据未进帐报销的，须及时催办。月初向主管领导汇报银行票据管理情况。第三十一条：财务专用章、发票专用章交财务主管保管，私章、银行票据、税务发票、收据交出纳保管，印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续，应设立“印章移交登记簿”，载明移交的时间和收回时间，由接收人或移交人签字，财务专用章、发票专用章、收款专用章、私章及银行票据、税务发票、收据等绝对不能交给1人掌握。第三十二条：对一些急需付款但付款手续不齐的付款，须由经办人作出书面说明并书面承诺补办（说明补办期限），财务以各种方式（如：打电话等）征得有权签字领导认可方可付款，经办人必须在补办期限内补齐有关手续。第五章 财务收支管理制度第三十三条：公司的现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难，应于次日送存银行；除按规定通过现金进行结算外，其余收入一律通过银行办理转帐结算，不得随意提前或延后。第三十四条：因日常生产经营活动需向银行借款时，由董事长或董事长授权有权签字人签署所有文件。第三十五条：财务工作人员应加强对应收款及预付款的控制，及时回收资金，提高资金的使用效率。第三十六条：日常的各项支付，应从备用金中支付或从银行存款中提取，未同时征得财务总监和总经理批准不得从收入款项中直接支付（即坐支），不得挪用、借用收入款项。第三十七条：借用差旅费及市内不足支票起点的零星开支借款，应由经办人在返回单位五天内向财务部门结帐，没有特殊情况逾期不归还的，应从经办人的工资、奖金中扣还。第三十八条：按期缴纳各项税款，接受税务及审计部门的指导与检查。第三十九条：公正、公平、合理、准确地计算和分配利润，及时足额地向股东上缴利润。第六章 固定资产管理制度第四十条：公司的固定资产应符合以下二个条件：（一） 单位价值在2000元（含2000元）以上；（二） 使用期限在一年以上，并且在使用过程保持原有实物形态。第四十一条：公司的固定资产分为五大类：（一） 房屋及建筑物；（二） 机械设备；（三） 运输设备；（四） 办公设备用具；（五） 其他设备。第四十二条：固定资产折旧的方法暂采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的3%确定。第四十三条：固定资产折旧年限：（一） 房屋及建筑物25年；（二） 机械设备10年；（三） 运输设备5 - 10年；（四） 办公设备用具3 - 5年；（五） 其他设备3年。第四十四条：固定资产购置审批程序和权限。（一） 提出申请购置固定资产前，应由购置部门填制“固定资产购置审批表”，表上填明购置固定资产的名称、规格型号、数量、价格以及购置原因。（二） 审批权限1、固定资产单位测量购置价在1万元以下，由主管领导、财务总监签署意见后，报总经理审批；2、固定资产单位测量购置价在1万元以上（含1万元），还须报公司董事长审批。第四十五条：固定资产报损、报废程序和审批权限。（一） 申请报损、报废1、应由使用部门填写“固定资产报损、报废申请表”，说明报损、报废固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、原值净值以及报损、报废的原因；2、有关设备管理部门技术鉴定并签署意见；3、财务部提出意见。（二） 审批权限1、一次性报损、报废的固定资产原值在1万元以下，由主管领导、财务总监签署意见，报总经理审批；2、一次性报损、报废的固定资产原值在1万元以上（含1万元），须报公司董事长审批。第四十六条：固定资产清理公司财务部对各类固定资产设置明细帐，每年至少一次，由固定资产使用部门，会同公司财务，对固定资产进行盘点，编制“固定资产盘点表”。对盘盈、亏、毁损的固定资产，使用部门应当立即查明原因，写出书面报告并提出处理意见，按程序报批后进行处理。第四十七条：固定资产出售1、出售除房产外的不需要的固定资产，由行政人事部组织向社会或公司员工拍卖。拍卖所得与固定资产净值的差额计入“营业外收支”；2、固定资产的转让、拍卖审批程序和审批权限，与固定资产报损、报废审批程序和审批权限相同；第四十八条：人为原因造成固定资产毁损时，视责任人的情节轻重，由其资产净值的10% - 100%承担赔偿责任。第七章 业务审批及资金调度管理制度第四十九条：公司对外签订合同，均须董事长或董事长授权有权签字人签字，方能生效。列入董事会年度计划的日常支付，由董事会一次性授权。第五十条：固定资产类资金调度及审批。详见“固定资产管理制度”第四十五、四十六条内容。第五十一条：公司对外担保、对外投资、贷款等业务的审批。须经“总经理办公会议”研究后，提出书面报告或项目可行性研究报告，经总经理签署意见，报董事会研究确认后，方可执行。第五十二条：费用开支审批程序和权限。费用开支应从严控制，报销时，经办人必须在“费用报销单”上写明有关情况并签名，证明人、审核人依次签名。（一）列支成本的开支（不含业务活动费、车辆维修及后勤采购）：1、固定费用（包括油费、路费、报刊费、饮料费、随车物品、网络费、公路规费、运管费、车船使用税、场租费）金额在1万元以下（含1万元）的由主管领导审批，事后由总经理审批签字；2、金额在1万元以上的由总经理审批，事后由董事长审批签字。（二）列支成本的车辆维修、后勤采购（主要指零配件、营运保障物的采购、加工，不包括固定资产）：1、单位价值在1000元以下的，采购员凭请购单，经安技部经理同意，即可采购，事后由主管领导审批签字。2、单位价值在1000元（含1000元）至1万元，采购员凭请购单，报安技部经理和主管领导同意后可领款（支票）开展业务；3、单位价值在1万元（含1万元）至5万元，须由主管领导及财务总监签署意见后，报总经理审批同意，方可支付，事后由董事长审批签字；4、单位价值在5万元（含5万元）以上，由经营班子集体研究后，由董事长审批。第八章 借款、付款及报销程序管理制度为加强资金的调度管理，提高资金使用效率，确保资金安全，必须管好、用好资金，堵塞各种漏洞，使资金调度及审批管理工作制度化、程序化、规范化，特制定此规定。第五十三条：借款审批程序及权限1、借款金额5000元以内的，由经办人填写“借款单”或“支票申领审批单”，由主管领导审批同意后，方可到财务部领取现金或支票；2、借款金额5000元（含5000元）至10000元的，由总经理审批后方可领用，事后由董事长审批签字；3、借款金额在1万元以上（含1万元）的，还须由董事长审批。第五十四条：付款程序（除第五十二条第一款外）1、由领用部门的领用人根据有关合同（或协议）、有效要求付款资料（包括申请报告、发票等），填写“领用支票审批单“，写明用途、金额或限额，并提供收款单位名称、开户银行及帐号。2、1万元以下的交财务部，经会计复核、会计主管审核合同条款及审批程序、权限无误后付款；1万元以上（含1万元）的须经财务总监复审签署意见后，方可付款，事后由总经理审批签字。3、已经订立并生效的合同付款，凭合同经主管领导签署同意后按上述程序2办理付款手续。4、一次性付款1万元至5万元（含5万元）的资金需经总经理签署同意，事后由董事长审批签字。5、调动5万元以上的资金需要董事长签署同意，方可付款。第五十五条：报销程序1、已由财务办理付款程序，报销人如无特殊情况须在七天内取回原始凭证（如发票、收据等），在“票据粘贴单“上粘贴好需报销的原始凭证，经办人在每张原始凭证背后签名，然后，粘贴上”费用报销单“，在单上写明用途，合计金额，并签名，同时，还需有“证明人”的签名。报销时，由部门主管确认同意后，持申请报告，凭有权签字报销的领导已经签署的意见报销；如实际报销的金额超出原申请报告中已批准权限，则需有权审批的领导同意方可报销。2、未由财务部办理付款程序或报销人个人垫支付的，按上述办理报销程序，到财务部办理付款手续或领回垫支的现金。3、差旅费、业务接待费须在发生后一个星期内报帐。4、当月发生的通讯费、业务交通费、汽车费用须在次月20号前一次性报帐。5、超过报帐时间的费用将不再补办。6、凡因个人原因造成各项费用的滞纳金或罚款由经办人承担。第九章 费用开支标准管理制度第五十五条：业务招待费费开支标准业务活动费支出实行限额管理，全年累计限额为36万元，每月3万元，如超支应征得董事长的同意。业务费开支前不论金额大小，由经办人填写“业务费申领表”，征得总经理同意后，方可到财务部请领支票或借款。所有支出须经总经理签名同意，并在一星期内到财务部办理报销手续，原则上是一事一单，如当月报销金额超出限额范围，则推到下月支付（特殊情况，经董事长批准除外）。第五十六条：交通及汽车费用限额开支标准，另行规定。第五十七条：通讯费限额开支标准，另行规定。第五十八条：差旅费开支标准。1、工作人员因公出差须经公司领导批准，途中不准无故绕道。否则，因绕道发生的各项费用不予报销。2、交通费开支标准如下表：职务等级项目火车轮船飞机其他董事长、正副总经理、财务总监软卧二等仓普通仓按实报销其他人员硬卧三等仓普通仓按实报销3、住宿费必须凭旅馆、招待所正式发票报销。投亲靠友未开支住宿费的每人每天补助50元。深圳、广州两地原则上不报销住宿费。4、乘坐火车，从晚上8时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的可购卧铺票。5、乘坐火车符合购买卧铺规定而未购卧铺票的，分别按慢车、直快硬席座票的60%，特快硬席座票的50%予以奖励。6、夜间乘坐长途汽车，轮船统舱超过6小时，另行发给伙食补助费。7、工作人员因公出差不分途中或住勤，每人每天补助60元（早餐10元、中餐25元、晚餐25元），深圳、广州除外。8、凡报销招待餐费的，不得领取伙食补助或误餐补助。9、外出学习、开会、会务费中含有招待餐费的，不再领取出差补助。第五十九条：营运成本、后勤采购的计划由各部门负责制订，公司每半年核定一次。第九章 财务工作岗位职责第六十条：财务工作岗位职责（一） 会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记帐、对帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计报表和其他会计资料。4、完成总经理交付的其他工作。（二）出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经有权审批的领导签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。6、配合会计做好各种帐务处理。7、完成总经理交付的其他工作。（三）核算员的主要工作职责是：1、负责将每天的客运班次，人数、票款、货款项进行统计。2、负责各站点营运收入、结算工作。3、负责每10天与营运部核对一次客运班次及人数。4、负责编制月营运情况表交本部经理审核。广州市XX运输有限公司交通及汽车费用限额开支规定1、董事长、董事、总经理：5000元/月/人；2、营运部限额：5000元/月；3、财务部限额：1000元/月；4、行政人事部限额：400元/月；5、安技部经理、采购员、安全员，由个人购买机动车，每人每月400元；6、各部门的交通费及汽车费用由部门经理在限额范围内审批，并交财务部审核。如当月报销金额超出限额范围，则推到下月支付（特殊情况，经董事长批准除外）。7、外出办事，一律乘坐公共汽车，按实报销。原则上不乘坐出租小汽车，若有特殊情况需注明原因和乘坐出租小汽车的起止地点，经部门领导批准并不超过部门的限额方可报销。 8、安技部配广州、深圳各配抢修车1辆，只能用于抢修，采取定点加油，费用按实报销，专人管理。9、行政人事部管理公司行政用车，实行设卡登记，专人管理，路费、油费、停车费由行政人事部统一报销，对已给予限额补助的领导，使用行政用车，须从补助限额中抵扣，暂定市内2元/公里，市外1.5元/公里。通讯费限额开支规定1、董事长、董事、总经理：2500元/月；2、副总经理、财务总监、营运部经理：1300元/月；3、安技部经理：700元/月；4、财务部、行政人事部经理：500元/月；5、站长：400元/月；6、采购员、车队长、部门主管：300元/月；7、负责排班的值班调度、结算员：200元/月；8、出纳：100元/月；9、其他岗位不再报销通讯费。1.深圳XX的业务活动费支出，全年累计限额为8万元，其中盐田营业部6万元，每月5000元，如超支应征得董事长的同意。2. 盐田营业部经理交通及汽车费用限额为1000元/月，盐田公务车限额为800元。3、公司财务部限额：600元/月，其中：出纳自己购买机动车用于公务，可考虑限额：400元/月。4.通讯费补助：盐田营业部经理：500元/月，公司会计、出纳：200元/月。5、盐田营业部业务费，在限额内由公司财务部审核。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 10176065408978880411