007成本费用管理.doc

成本控制
成本控制分为四部分，包括项目成本控制、店耗管理、办公用品管理、能源费用管理等。
一、项目成本控制管理（试行）
（一）、项目成本控制方法：
由核算员每月统计各店使用的各种耗品超支节约表，找出超支或节约项目，与各店讨论，找出原因。
（二）具体方法：
1、由技术部门提供各种项目使用产品的标准消耗量。
见：项目单次标准成本
2、每天核算员根据发型师日报，统计每天各项目次数，填写店用月统计项目次数表，月末汇总上报各项目本月实际操作总次数
见：月统计项目次数表
3、月末，财务与库管员盘点各种产品的实际库存（到最小单位），根据上月结存、本期领用，本期库存，计算本期实际用量（本期实际用量=上月结存+本期领用-本期库存）。
见：月产品实际使用量表
4、核算员根据汇总的各项目的标准使用量，乘以各项目本月实际操作次数，得出按标准用量计算的本月各产品应使用的数量。
见：项目成本超支节约表
5、将应用使用数量与按标准计算的用量比较，计算差额。如差额正数，为超支；差额负数，为节约。
见；项目成本超支节约表
6、将超支或节约的数量乘以单价，即得出超支或节约额。
见；项目成本超支节约表
7、核算每月按各店统计超支或节约数，找出其中的主要项目各店之间进行比较，找出原因，降低消耗。

产品标准使用量
项目名称
产品名称
规格
单位
单次用量
备注
包年营养

10cm
g
25

15cm
g
35

20cm
g
40

25cm
g
50

30cm
g
60

35cm
g
65

40cm
g
70

45cm
g
75

50cm
g
80

55cm
g
85

60cm
g
90

65cm
g
95

染发

10cm
g
30

15cm
g
40

20cm
g
50

25cm
g
60

30cm
g
70

35cm
g
80

40cm
g
90

45cm
g
95

50cm
g
100

55cm
g
110

60cm
g
120

黑油

10cm
g
15

软化
美奇丝、博丽
10cm
g
25

20cm
g
50

30cm
g
75

40cm
g
100

50cm
g
125

60cm
g
150

70cm
g
175

80cm以上
g
200

软化
欧莱雅
10cm
g
15

20cm
g
30

30cm
g
40

40cm
g
50

50cm
g
60

60cm
g
70

70cm
g
85

80cm以上
g
100

各产品 月实际使用量
项目名称
产品名称
规格
单位
上期结存数量
本次领用数量
期末结存数量
本期实际用量

本期用量=上期结存数量+本期领用数量-期末结存数量

项目成本节约、超支表
项目名称
产品名称
规格
单位
单次标准用量
实际操作次数
应使用量
本期实际用量
超支或节约数量
单价
超支或节约金额

超支或节约数量=本期实际用量-应使用数量

月统计产品次数表
产品
1日
2日
3日
4日
5日
28日
29日
30日
31日
合计

二、店面物资管理（试行）
（一）、目的：为了加强对店面耗品的管理，控制店用消耗品的使用，制订本办法
（二）、店面物资的采购：
各店面每月 15日上报下月店用耗品的预算，由核算会计复核，财务经理审核后，报总经理审批，经审批后，采购部按审批的预算进行采购，入库。
（三）、店面物资的领用：
各店按审批后的预算领用店用耗品，填写出库单，经店长签字、核算会计审核后，方可领用。对预算外的耗品领用，店面填写预算外申请单，按审批权限，经批准后，方可领用耗品。
（四）、店面物资的管理
由于店用耗品的用途不同，管理的方法不同，具体有以下几种办法：按人管理、部门经理控制、定期发放、归口管理、与客流量、项目挂钩、作为办公用品管理、低值易耗品管理、固定资产、备品管理。
1、按人管理：
主要指员工的服装，由公司办公室（或人事）按员工的岗位发放服装，一次计入费用
2、部门经理控制使用量：
店面零星领用的纸巾、皮套、锡纸等由店长控制使用量
3、按办公用品管理：
店面领用的办公用品如自封袋、资料袋、出入库单据、双面胶、销售小票等由行政部负责管理、发放
4、作为低值易耗品或固定资产管理
店面领用的垃圾桶、电话、沙发、茶几等按单位价值作为低值易耗品或固定资产管理
5、定期发放
对店面清洁领用的用品如消毒液、条扫、拖布、撮子、洁厕灵、垃圾袋、洗衣粉、空气清新剂按可使用期间定期由行政部定期发放。
6、归口管理
店面领用的维修用的插排、灯管、射灯、锁头、换气扇等物品由行政部管理
7、与客流量挂钩
店面领用的卷纸、面包、锡纸、保鲜膜等顾客使用的耗品与客流量考核，每次领用是与两次领用量之间的客流量对比。
8、与项目考核
项目使用的锡纸、保鲜膜等项目使用的耗品与使用该耗品的项目考核
9、其他未列入管理的店耗物品，各店面根据用途列入以上各种方法中。
三、办公用品的管理（试行）
（一）、 目的
为规范公司办公用品的使用，使之既满足员工工作需要又杜绝铺张浪费，特制定本办法。
（二）、管理原则：归口管理：
办公用品统一由行政部管理，部门经理控制使用，办公室按部门、按人建立登记账簿，登记办公用品的领用情况
（三）、办公用品的预算审批：
各部门应于每月15日前根据工作需要编制下月的办公用品需求计划，由部门主管填写《办公用品采购申请单》，交行政部审批各部门的预算，经行政部审批的预算上报总经理审批。
（四）、办公用品的采购及领用：
采购部根据总经理的审批单采购办公用品，并入库，各部门领用时需填写出库单，经部门经理同意，行政部审批后，方可请领办公用品。（各部门专用的物品经行政部授权可以由使用部门按预算标准购买）
（五）、办公用品的管理：
1、财务部的办公用品管理：
财务部专用的办公用品如凭证、装订簿、报销单据、胶水、账簿、等根据每月的使用量领用，每次领用时，写明当前结存量，本次需用量及可使用的时间 ，由财务经理负责本部门办公用品的使用情况。
2、企划部门专用的办公用品
企划部专用的物品如马克笔，KT板，每次上报需求时，由企划部经理填写用途、上次领用时间、上次采购的单价及数量，单价贵重的物品落实到责任人管理。
3、其他的办公用品由办公室统一管理
（1）、日常办公需要的笔及笔芯由行政部定期按人发放，笔芯实行以旧换新，持旧笔芯到行政部领取
(2)、硒鼓、墨盒、鼠标、键盘等耗材，由使用部门提出申请后，由行政部负责统一更换、维修
(3)、清洁用品定期发放，如拖布、笤帚、洗衣粉、洁厕灵、手套、空气清新剂、垃圾袋等由行政部根据各部门使用量定期发放。
(4)、涉及维修用的水龙头、灯泡、插排等由行政部管理
(5)、零星领用办公用品如出入库单据、胶水、打印纸、传真纸等零星领用的耗品，金额小，使用数量少，由部门经理控制，结合本部门预算控制。
(6)、行政部定期公布各部门办公用品的领用情况，与预算及前期情况对比，按人考核各部门人均的领用的办公用品的金额，并在公司各部门内部比较，控制使用情况
4、实物资产的管理
(1)、行政部对各部门使用的有形资产按部门及使用人登记账簿，无使用人的登记在部门经理名下，
(2)、各部门人员异动时办理资产移交手续，经行政部人员签字后方可办理异动手续。
(3)、每季度财务与行政部、资产使用部门进行盘点，对存在的差异找到原因分别不同的原因进行处理。
5、办公用品的报废
非消耗性办公用品因使用时间过长需要报废注销时，使用人应提出办公用品报废申请，经部门主管审核，按审批权限，上报审批后，到行政部办理报废注销手续。
四、能源成本控制
各店面按公司要求上报本有关能源报表，包括自来水报表、燃料费报表、电费报表，公司通过考核对比各公司平均每来店人次消耗的能源金额，找出各店面存在的差异，分析原因，引导各店面降低能源消耗；通过对比各店面使用水的数量，对比考核每来店人次使用的水的数量。见下表
年 月自来水报表

门店（或部门）
期初指针数
期末指针数
本月实际用量
单位
单价
本月实际耗费金额
本月进店人次
月人均耗费数量
月人均耗费金额

吨

　合计

年 月电费报表

门店（或部门）
期初指针数
期末指针数
本月实际用量
单位
单价
本月实际耗费金额
本月进店人次
月人均耗费数量
月人均耗费金额

度

　合计

年 月燃料费报
门店（或部门）
期初数
期末数
本月实际用量
单位
单价
本月实际耗费金额
本月进店人次
月人均耗费数量=E/I
月人均耗费金额=H/I

　合计

2009年 月电话费、信息费报表

门店（或部门）
期初余额
期末余额
本月存款金额
本月实际话费金额
本月电话回访次数
元/次
估算当月电话费金额H*G
月核定话费金额
月基础话费
差额=F-I-J-K

　合计

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