007成本费用管理.doc

成本控制成本控制分为四部分，包括项目成本控制、店耗管理、办公用品管理、能源费用管理等。一、项目成本控制管理（试行）（一）、项目成本控制方法：由核算员每月统计各店使用的各种耗品超支节约表，找出超支或节约项目，与各店讨论，找出原因。（二）具体方法：1、由技术部门提供各种项目使用产品的标准消耗量。见：项目单次标准成本2、每天核算员根据发型师日报，统计每天各项目次数，填写店用月统计项目次数表，月末汇总上报各项目本月实际操作总次数见：月统计项目次数表3、月末，财务与库管员盘点各种产品的实际库存（到最小单位），根据上月结存、本期领用，本期库存，计算本期实际用量（本期实际用量=上月结存+本期领用-本期库存）。见：月产品实际使用量表 4、核算员根据汇总的各项目的标准使用量，乘以各项目本月实际操作次数，得出按标准用量计算的本月各产品应使用的数量。见：项目成本超支节约表5、将应用使用数量与按标准计算的用量比较，计算差额。如差额正数，为超支；差额负数，为节约。见；项目成本超支节约表6、将超支或节约的数量乘以单价，即得出超支或节约额。见；项目成本超支节约表7、核算每月按各店统计超支或节约数，找出其中的主要项目各店之间进行比较，找出原因，降低消耗。产品标准使用量项目名称产品名称规格单位单次用量备注包年营养10cmg 2515cmg 3520cmg 4025cmg 5030cmg 6035cmg 6540cmg 7045cmg 7550cmg 8055cmg 8560cmg 9065cmg 95染发10cmg 3015cmg 4020cmg 5025cmg 6030cmg 7035cmg 8040cmg 9045cmg 9550cmg 10055cmg 11060cmg 120黑油10cm g 15软化美奇丝、博丽10cmg 2520cmg 5030cmg 7540cmg 10050cmg 12560cmg 15070cmg 17580cm以上g 200软化欧莱雅10cmg 1520cmg 3030cmg 4040cmg 5050cmg 6060cmg 7070cmg 8580cm以上g 100各产品 月实际使用量项目名称产品名称 规格 单位上期结存数量本次领用数量期末结存数量本期实际用量本期用量=上期结存数量+本期领用数量-期末结存数量项目成本节约、超支表项目名称产品名称规格单位单次标准用量实际操作次数应使用量本期实际用量超支或节约数量单价超支或节约金额超支或节约数量=本期实际用量-应使用数量 月统计产品次数表产品1日2日3日4日5日28日29日30日31日合计二、店面物资管理（试行）（一）、目的：为了加强对店面耗品的管理，控制店用消耗品的使用，制订本办法（二）、店面物资的采购：各店面每月 15日上报下月店用耗品的预算，由核算会计复核，财务经理审核后，报总经理审批，经审批后，采购部按审批的预算进行采购，入库。（三）、店面物资的领用：各店按审批后的预算领用店用耗品，填写出库单，经店长签字、核算会计审核后，方可领用。对预算外的耗品领用，店面填写预算外申请单，按审批权限，经批准后，方可领用耗品。（四）、店面物资的管理由于店用耗品的用途不同，管理的方法不同，具体有以下几种办法：按人管理、部门经理控制、定期发放、归口管理、与客流量、项目挂钩、作为办公用品管理、低值易耗品管理、固定资产、备品管理。1、按人管理：主要指员工的服装，由公司办公室（或人事）按员工的岗位发放服装，一次计入费用2、部门经理控制使用量：店面零星领用的纸巾、皮套、锡纸等由店长控制使用量3、按办公用品管理：店面领用的办公用品如自封袋、资料袋、出入库单据、双面胶、销售小票等由行政部负责管理、发放4、作为低值易耗品或固定资产管理店面领用的垃圾桶、电话、沙发、茶几等按单位价值作为低值易耗品或固定资产管理5、定期发放对店面清洁领用的用品如消毒液、条扫、拖布、撮子、洁厕灵、垃圾袋、洗衣粉、空气清新剂按可使用期间定期由行政部定期发放。6、归口管理店面领用的维修用的插排、灯管、射灯、锁头、换气扇等物品由行政部管理7、与客流量挂钩店面领用的卷纸、面包、锡纸、保鲜膜等顾客使用的耗品与客流量考核，每次领用是与两次领用量之间的客流量对比。8、与项目考核项目使用的锡纸、保鲜膜等项目使用的耗品与使用该耗品的项目考核9、其他未列入管理的店耗物品，各店面根据用途列入以上各种方法中。三、办公用品的管理（试行）（一）、 目的 为规范公司办公用品的使用，使之既满足员工工作需要又杜绝铺张浪费，特制定本办法。（二）、管理原则：归口管理：办公用品统一由行政部管理，部门经理控制使用，办公室按部门、按人建立登记账簿，登记办公用品的领用情况（三）、办公用品的预算审批：各部门应于每月15日前根据工作需要编制下月的办公用品需求计划，由部门主管填写办公用品采购申请单，交行政部审批各部门的预算，经行政部审批的预算上报总经理审批。 （四）、办公用品的采购及领用：采购部根据总经理的审批单采购办公用品，并入库，各部门领用时需填写出库单，经部门经理同意，行政部审批后，方可请领办公用品。（各部门专用的物品经行政部授权可以由使用部门按预算标准购买）（五）、办公用品的管理：1、财务部的办公用品管理：财务部专用的办公用品如凭证、装订簿、报销单据、胶水、账簿、等根据每月的使用量领用，每次领用时，写明当前结存量，本次需用量及可使用的时间 ，由财务经理负责本部门办公用品的使用情况。2、企划部门专用的办公用品 企划部专用的物品如马克笔，KT板，每次上报需求时，由企划部经理填写用途、上次领用时间、上次采购的单价及数量，单价贵重的物品落实到责任人管理。3、其他的办公用品由办公室统一管理（1）、日常办公需要的笔及笔芯由行政部定期按人发放，笔芯实行以旧换新，持旧笔芯到行政部领取 (2)、硒鼓、墨盒、鼠标、键盘等耗材，由使用部门提出申请后，由行政部负责统一更换、维修(3)、清洁用品定期发放，如拖布、笤帚、洗衣粉、洁厕灵、手套、空气清新剂、垃圾袋等由行政部根据各部门使用量定期发放。(4)、涉及维修用的水龙头、灯泡、插排等由行政部管理 (5)、零星领用办公用品如出入库单据、胶水、打印纸、传真纸等零星领用的耗品，金额小，使用数量少，由部门经理控制，结合本部门预算控制。(6)、行政部定期公布各部门办公用品的领用情况，与预算及前期情况对比，按人考核各部门人均的领用的办公用品的金额，并在公司各部门内部比较，控制使用情况4、实物资产的管理(1)、行政部对各部门使用的有形资产按部门及使用人登记账簿，无使用人的登记在部门经理名下，(2)、各部门人员异动时办理资产移交手续，经行政部人员签字后方可办理异动手续。(3)、每季度财务与行政部、资产使用部门进行盘点，对存在的差异找到原因分别不同的原因进行处理。5、办公用品的报废非消耗性办公用品因使用时间过长需要报废注销时，使用人应提出办公用品报废申请，经部门主管审核，按审批权限，上报审批后，到行政部办理报废注销手续。四、能源成本控制各店面按公司要求上报本有关能源报表，包括自来水报表、燃料费报表、电费报表，公司通过考核对比各公司平均每来店人次消耗的能源金额，找出各店面存在的差异，分析原因，引导各店面降低能源消耗；通过对比各店面使用水的数量，对比考核每来店人次使用的水的数量。见下表 年 月自来水报表门店（或部门）期初指针数期末指针数本月实际用量单位单价本月实际耗费金额本月进店人次月人均耗费数量月人均耗费金额吨合计年 月电费报表门店（或部门）期初指针数期末指针数本月实际用量单位单价本月实际耗费金额本月进店人次月人均耗费数量月人均耗费金额度合计年 月燃料费报门店（或部门）期初数期末数本月实际用量单位单价本月实际耗费金额本月进店人次月人均耗费数量=E/I月人均耗费金额=H/I合计2009年 月电话费、信息费报表门店（或部门）期初余额期末余额本月存款金额本月实际话费金额本月电话回访次数 元/次估算当月电话费金额H*G月核定话费金额月基础话费差额=F-I-J-K合计返回目录