内部控制手册-融资管理.docx

6.6融资管理
1.1 概述
规定了XXX股份有限公司及其下属公司有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要，规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。
1.2 适用范围
适用于XXX股份有限公司及其下属公司。
1.3 相关制度
n 《XXX有限公司-财务管理制度》
1.4 职责分工
u 财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合同，并妥善保管相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；负责定期对公司融资资金使用情况、融资风险、融资资金使用效益进行跟踪分析。
u 财务经理：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融资合同以及合同修订等进行审核。
u 董事会/股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负责对融资合同以及合同修订等进行最终审批。
u 法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。

1.5 流程图

9
1.6 控制矩阵
风险编号
风险描述
控制措施编号
控制类型
控制措施
应用系统控制
控制频率（随时/日/周/月/季/年）
控制实施证据
对应制度/管理办法
应用系统控制所属模块
系统控制措施
6.6-PR1
未根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划，可能导致融资风险，削弱公司盈利能力
6.6-C1
预防性
财务部根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划

年
融资计划书

6.6-PR2
融资计划和报告未经过适当审批或越权审批，可能造成公司经济负担加大和经济损失
6.6-C2
预防性
会计人员编制的融资计划报财务部负责人、财务总监审核提出修改意见，经修订后报公司总经理审批确认

年
领导审批意见书

6.6-PR3
融资具体方案的选择没有考虑企业的经营需要，可能造成融资结构安排会不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力
6.6-C3
预防性
会计人员应编制几项可供选择的融资方案报财务经理审核，财务经理审核并选择最优方案，并将选出的最优方案报财务总监和总经理审批；如果无法选出最优方案，则将融资方案返回财务部重新修改

年
融资方案

6.6-PR4
融资具体方案没有经过适当审批或越权审批，可能造成公司经济损失
6.6-C4
预防性
融资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对融资方案进行评估

年
融资方案评审意见

6.6-PR5
未按规定权限或短期授信额度融资，可能导致融资不足或融资成本过大。
6.6-C5
预防性
财务部门根据融资计划和方案确定融资的限额额度，并报相关财务负责人审批

年
领导审批单

6.6-PR6
未按规定权限签署融资合同（协议），可能导致融资不足或融资成本过大，或合同的变更未经审核，导致融资不到位
6.6-C6A
预防性
财务部按照实际融资需求与有关金融机构洽谈并办理相关融资业务手续，按规定权限签署融资合同（协议）

年
融资合同

6.6-C6B
预防性
境内外重大项目融资合同和银团贷款合同，法务部须参与谈判、审核合同，并向相关部门出具书面法律意见

年
融资合同

6.6-PR7
融资合同未经相关部门及领导审核，可能导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险
6.6-C7
预防性
合同文本提交财务部、法务部等相关职能部门审核确认，相关职能部门审核确认后提交分管领导及总经理审核确认

年
合同会审表

6.6-PR8
借款合同、融资租赁等合同条款内容不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，可能导致公司经济损失或法律风险
6.6-C8
预防性
由法务部对融资合同或融资租赁合同等合同进行法律合规性审核，确保合同条款及内容不存在法律漏洞，避免法律风险

年
合同会审表

6.6-PR9
债券承销商的选择不恰当，可能导致债券发行失败，影响公司资产经营效率目标
6.6-C9
预防性
公司应按国家有关规定选择合格的承销商，报公司领导审批，选定承销商后应与承销机构签订书面承合同

年
领导审核意见

6.6-PR10
未与承销机构签订承销合同，可能导致公司法律风险
6.6-C10
预防性
财务部按照债券发行需求与有债券承销机构洽谈并办理相关业务手续，按规定权限签署债券承销合同

年
债券承销合同

6.6-PR11
融资资金到账后财务未及时进行账务处理或会计处理错误，可能导致会计处理不准确、不完整
6.6-C11
发现性
财务部会计在收到融资资金后，进行审核并及时作账务处理，记账会计将完成的账务处理交会计主管进行审核

年
财务记账凭证

6.6-PR12
融资资金分割协议未按权限审批，可能导致资金分配不合理，影响财务报告的准确性
6.6-C12
预防性
财务部根据投资计划和公司的用款申请，按规定权限办理长短期借款、债券和融资租赁的内部分割协议以及临时周转借款，并办理资金拨付手续，融资用款申请书和融资分割协议书经相关部门负责人审核批准

年
领导审核意见

6.6-PR13
未定期计算并支付借款利息、租金等，可能导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价
6.6-C13
发现性
财务部门负责借款利息、租金、应付股利的计算及支付工作，建立明细台账，月末及时核对并审批付款，如有差异，及时查清原因处理

月
财务记账凭证

6.6-PR14
借款利息、租金和股利分配等资金支付未经过相关部门的适当审核和批准，可能造成资金截留的风险
6.6-C14
预防性
借款利息、融资租赁租金款项及应付股利等融资还款须按规定权限办理付款审批手续，按时偿还融资款项

月
付款审批单

6.6-PR15
借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨未进行及时的账务处理，造成账实不一致，影响财务核算的真实、准确性
6.6-C15
预防性
借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨要进行及时的账务处理，会计人员记账后由会计主管审核确认，相关原始凭证应附在记账凭证之后

月
财务记账凭证及附件

6.6-PR16
未对融资款的使用情况持续进行跟踪，可能导致融资款项的管理混乱
6.6-C16
预防性
相关财务人员对资金的使用情况进行持续跟踪并记录，包括款项使用的时间、用途，贷款余额，还款情况等，财务部门负责人应定期进行检查核对，确保融资资金的正常使用

季
资金使用情况汇总表

6.6-PR17
融资风险管理方案未经过适当的授权审批，可能造成公司负债风险加大
6.6-C17
预防性
财务部应对融资方案提出风险应对方案，风险管理委员会对风险应对方案进行审核，确保融资实施过程中的风险处于可控状态

年
投融资管理风险应对方案

6.6-PR18
延期还款未签订展期合同或新的贷款合同，可能导致银行利息罚款，造成经济损失
6.6-C18
预防性
因公司发生财务危机无法及时还款时，公司应及时与银行或相关债权方协商并签订延期或新的融资合同

年
银行贷款展期合同（协议）

6.6-PR19
未对借（贷）款合同或协议资料进行有效保管，造成重要的合同或协议遗失，导致法律风险
6.6-C19
预防性
财务部应对借贷款等融资合同或协议资料进行有效保管，定期将合同整理成册，移交公司档案室保管

年
归档资料移交清单