企业内控手册之销售管理流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—销售管理（如涉及出口内容，流程名称为“销售及出口管理）
1 控制目标
销售管理的业务目标是指应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。具体包括：销售政策与策略管理、销售计划管理、客户管理、投标管理、合同签订、合同执行、销售收款管理、售后服务管理。
销售管理的合规目标是指销售活动执行过程符合国家、行业规定以及企业内部规章制度要求，具体包括：客户遴选、销售定价、销售执行与结算等符合国家、行业规定及企业内部规章制度。

2 流程目录与制度
2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调

流程编号
二级流程
三级流程
四级流程

2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致

· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。
2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。
3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。
4、 各项填列说明：
（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。
（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。
（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。

事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责根据《企业内部控制基本规范》要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联

· 销售计划的编制与审批
· 投标文件编制与审批
· 销售合同拟定与审批
· 销售合同审批与执行
· 销售与记账、收款、保管、发货、采购
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险

Ÿ 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
Ÿ 客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
Ÿ 销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
Ÿ 指引风险+本单位个性化风险，覆盖各末级流程

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内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
6 权限指引
1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；
2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；
3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列
4、审批权限必须与RCD保持一致

业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。