企业内控手册之采购管理流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—采购管理
1 控制目标
采购管理的合法合规目标是指采购活动执行过程符合国家、行业规定以及企业内部规章制度要求，具体包括：供应商遴选、采购申请程序、采购执行与结算等符合国家、行业规定及企业内部规章制度。
采购管理效率效果目标是指采购活动执行过程中通过整体统筹安排，保证采购业务既能满足生产经营需要，又不造成库存积压，资源浪费，具体包括采购计划编制科学合理，采购执行有序高效，有效验收保证采购质量。
2 流程目录与制度
2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调

流程编号
二级流程
三级流程
LCXX.01.01
供应商管理
供应商准入
LCXX.01.02
供应商信息维护
LCXX.01.03
供应商评价
LCXX.02
采购计划
—
LCXX.03
采购申请
—
LCXX.04.01
采购实施
采购方案编制
LCXX.04.02
招标采购
LCXX.04.03
竞争性谈判采购
LCXX.04.04
询价采购
LCXX.04.05
单一来源采购
LCXX.05.01
采购验收及付款
采购验收
LCXX.05.02
采购付款
LCXX.06
采购后评价
—
2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致

· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。
2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。
3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。
4、 各项填列说明：
（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。
（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。
（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。

事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责根据《企业内部控制基本规范》要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联

· 采购申请与审批
· 采购审批与执行
· 采购执行与验收
· 采购执行与结算支付
· 采购执行与供应商管理
· 采购执行与采购监督、评价
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险
LC17.01
供应商管理
Ÿ 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
Ÿ 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。
Ÿ 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。
Ÿ 采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。
Ÿ 验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。
Ÿ 付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
Ÿ 未建立采购业务后评估制度，可能导致无法识别采购中存在的的风险，无法保证采购业务持续改善。
LC17.02
采购计划
LC17.03
采购申请
LC17.04
采购实施
LC17.05
采购验收与付款
LC17.06
采购后评价

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内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
6 权限指引
1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；
2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；
3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列
4、审批权限必须与RCD保持一致

业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。