土地增值税清算鉴证工作底稿模版.xls

土土地地增增值值税税清清算算鉴鉴证证业业务务工工作作底底稿稿（范范本本）（共共4040张张）目目录录委托单位名称：委托单位联系电话：索引号项目名称页号索引号项目名称页号项目基本情况类建筑安装工程费鉴证表4会计政策和税收政策调查表1基础设施费鉴证表5项目基本情况鉴证表2公共配套设施费鉴证表6普通住宅判定表3开发间接费用鉴证表7与收入相关的面积明细鉴证表4四项成本测算鉴证表8公共配套设施面积情况鉴证表5支付的计入转让收入代收费用鉴证表9成本核算对象（清算单位）鉴证表6利息支出鉴证表10转让行为鉴证表7房地产开发费用鉴证表11关联方交易调查明细表8与转让房地产有关的税金鉴证表12关联方关系调查明细表9其他扣除项目鉴证表13收入类扣除项目汇总鉴证表14房地产转让收入鉴证表1成片受让土地分期开发项目共同成本鉴证表15房地产转让收入明细鉴证表（普通住宅）2税款计算类房地产转让收入明细鉴证表（其他商品房）3土地增值税缴款情况鉴证表1房地产转让收入明细鉴证表（其他项目）4增值额及增值率鉴证表2商品房出租及其他自用鉴证表5土地增值税款计算表3未计入房价单独收取的（或计入转让收入）代收费用鉴证表 6其他事项清算项目分摊比例应当披露的其他事项鉴证表1本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和其他商品房）1审核结果类本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目）2土地增值税清算税款审核主表1扣除类土地增值税清算税款审核明细表一：普通住宅2取得土地使用权所支付的金额鉴证表1土地增值税清算税款审核明细表二：其他商品房3土地征用及拆迁补偿费鉴证表2土地增值税清算税款审核明细表三：其他项目4前期工程费鉴证表3一一、项项目目基基本本情情况况类类（共共9 9张张）会会计计政政策策和和税税收收政政策策调调查查表表索引号：被审核单位名称：编制人日期复核人日期序号项目执行政策1执行何种会计规定新企业会计准则2各税种适用税率营业税5%，城建税7%，教育费附加3%3具体会计政策(1)记帐本位币人民币(2)坏账核算方法备抵法(3)成本结转方法完工百分比法(4)低值易耗品摊销方法一次摊销(5)固定资产折旧方法直线法残值率3%,5%(6)无形资产摊销方法受益期限(7)长期待摊费用受益期限4其他政策调整（房地产企业专用）（1）土地增值税清算条件（2）开发产品完工的标准（3）成本费用分配的标准（4）开发产品销售收入额确认的标准（5）开发产品视同销售确认收入的标准（6）与土地增值税清算项目相关的主要税收政策（7）是否能够分核算普通住宅和非普通住宅不能单独核算（8）是否属于成片开发，分块销售的项目（9）是否属于分期开发，分期销售的项目（10）其 他一、审核报告说明事项：二、工作底稿补充说明事项：(1)项项目目基基本本情情况况鉴鉴证证表表 索引号：面积单位：平方米被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期(一一)项项目目概概况况项目名称项目地址开发项目类型占地面积项目建筑结构情况项目装饰装修情况项目建设用地规划许可证 建设工程规划许可证 建设工程开工证国有土地使用证销售许可证备 注批准文号未取得原因(二二)项项目目建建设设规规模模项目类型总建筑面积（含人防）或总面积（土地使用权面积或在建工程建筑面积）拆迁户回迁面积出租的不征税面积自用的不征税面积总可售面积公共配套设施面积其他不可售面积普通住宅其他商品房其他项目合计(三三)项项目目销销售售情情况况项目类型实际开始截止清算基准日已售面积截止清算基准日未售面积已售面积占可售面积比例已售面积占总建筑面积比例本次清算截止基准日期备 注销售日期普通住宅其他商品房其他项目合计一、审核项目说明：二、审核工作记录：注注：本本表表（二二）项项目目建建设设规规模模与与（三三）项项目目销销售售情情况况请请按按下下列列要要求求填填列列，否否则则会会造造成成审审核核结结果果不不正正确确：1 1、普普通通住住宅宅与与其其他他商商品品房房分分别别核核算算的的，请请分分明明细细填填列列普普通通住住宅宅与与其其他他商商品品房房对对应应的的行行次次；2 2、普普通通住住宅宅与与其其他他商商品品房房未未分分别别核核算算的的，请请填填其其他他商商品品房房对对应应的的行行次次，本本表表普普通通住住宅宅对对应应的的的的行行次次不不要要填填列列；3 3、如如果果有有整整体体转转让让其其他他项项目目的的情情况况发发生生，应应该该作作为为独独立立项项目目进进行行清清算算。本本表表普普通通标标准准住住宅宅与与其其他他商商品品房房对对应应的的行行次次不不要要填填列列，直直接接填填列列其其他他开开发发项项目目对对应应的的行行次次。普普通通住住宅宅判判定定表表索引号：被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期项目规划容积率单套建筑面积标准项目土地级别以每平方米平均交易价格的判定标准以每套销售价格的判定标准该级别土地上普通住宅平均交易价格该级别土地上普通住宅平均交易价格上限该级别土地上普通住宅每套销售价格该级别土地上普通住宅每套销售价格上限行次楼号共有住房（套）总建筑面积（不含人防）户均建筑面积总售价已售面积平均单价已售套数每套平均售价是否为普通住宅123456789101112131415161718192021222324252627普通标准住宅合计*非普通标准住宅合计*总 计*审核项目说明：注注：本本表表请请按按下下列列要要求求填填写写，否否则则会会造造成成审审核核数数据据错错误误：1 1、本本表表在在普普通通标标准准住住宅宅和和其其他他商商品品房房能能够够分分别别核核算算时时填填写写，未未进进行行分分别别核核算算的的不不需需要要填填写写此此表表；2 2、根根据据各各地地普普通通标标准准住住宅宅的的判判断断标标准准，选选择择【每每平平方方米米平平均均交交易易价价格格】与与【每每套套销销售售价价格格】两两个个标标准准之之一一进进行行判判断断，本本表表中中不不可可以以同同时时选选择择两两个个标标准准；3 3、本本表表填填写写完完成成后后请请点点击击右右软软件件右右上上角角取取数数按按钮钮，以以保保证证审审核核数数据据准准确确。(3)与与收收入入相相关关的的面面积积明明细细鉴鉴证证表表索引号：面积单位：平方米项 目行次普通住宅其他商品房商 铺车 库办公楼会 所学校等公共配套设施其 他12345678使用土地面积133124.47总建筑面积267039.74可售建筑面积356236.868210802.874已售建筑面积456260.11175.511904.612660.97未售建筑面积55038.5848自用建筑面积6一、审核项目说明：二、审核工作记录：(4)合 计9=1+2+3+4+5+6+7+833124.4767039.7467039.742262001.195038.5848公公共共配配套套设设施施面面积积情情况况鉴鉴证证表表索引号：索引号：被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期类别项目面积使用土地面积总建筑面积可售建筑面积已售建筑面积未售建筑面积自用建筑面积不可售面积项目行次1234567居民服务公共配套设施123456789小计10不能有偿转让的非营业性公共配套设施111213141516171819小计20营业性配套设施项目212223242526272829小计30合 计31一、审核项目说明：二、审核工作记录：(5)成成本本核核算算对对象象（清清算算单单位位）鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期审核事项审核事项说明清算项目名称是否能够分别核算普通住宅和非普通住宅 普通标准住宅建筑面积（平方米）其他商品房建筑面积（平方米）普通住宅和非普通住宅核算情况说明 土地开发性质的共同成本分摊本次清算项目的占地面积全部开发项目的总占地面积房屋建安性质的共同成本分摊本次清算项目商品房的建筑面积全部商品房的总建筑面积分期开发共同成本分摊计算说明经审核，本次清算项目的成本核算对象（清算单位）是工程。分期开发共同成本具体分摊计算方法如下：1.对于土地开发性质的共同成本，按下列公式分摊：分期开发共同成本分摊至本次清算项目金额（本次清算项目的占地面积全部开发项目的总占地面积）全部扣除项目共同成本的金额2.对于房屋建安性质的共同成本，按下列公式分摊：分期开发共同成本分摊至本次清算项目金额（本次清算项目商品房的建筑面积全部商品房的总建筑面积）全部扣除项目共同成本的金额一、审核项目说明：二、审核工作记录：(6)转转让让行行为为鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期审核事项发生情况转让行为是否发生转让的是否是国有土地使用权转让是否取得增值收入一、审核项目说明：二、审核工作记录：(7)关关联联方方交交易易调调查查明明细细表表关联方名称交易内容本期交易额价格及定价政策非关联交易价格市场价格结算方式期末未结算金额未结算金额的担保坏账准备提取(8)关关联联方方关关系系调调查查明明细细表表1 1被被审审核核单单位位的的母母公公司司母公司名称注册地经济性质注册资本在被审核单位的持股比例或表决权比例2 2被被审审核核单单位位的的子子公公司司子公司名称注册地经济性质注册资本被审核单位合计持股比例被审核单位合计享有的表决权比例3 3被被审审核核单单位位的的合合营营企企业业被投资单位名称注册地经济性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额 期末资产总额本期营业收入总额本期净利润(9)二二、收收入入类类（共共6 6张张）房房地地产产转转让让收收入入鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期项目销售面积普通住房其他商品房其他项目合计转让收入形式货币形式取得的收入115919952.0011188416.002140772.80129249140.80非货币性收入视同销售收入合 计转让收入类别销售货币金额*115919952.0011188416.002140772.80129249140.80换取非货币性资产作价金额*分配股东作价金额*分配投资人作价金额*用于职工福利作价金额*用于职工奖励作价金额*用于赞助作价金额*对外投资金额*抵偿债务金额*取得其他收益金额*合 计*其中：计入房价的代收费用金额*一、审核项目说明：2013年已售一期项目未开票2,140,772.80元，其中：住宅530,599.00元；商铺、储藏间等非普通住宅1,610,173.80元，故调增2013年度土地增值税应税收入额2,140,772.80元。二、审核工作记录：(10)房房地地产产转转让让收收入入明明细细鉴鉴证证表表（普普通通住住宅宅）索引号：索引号：金额单位：元金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期项目普通住宅备注销售面积未审金额审核调整额审核确认额转让收入形式货币形式取得的收入115919952115919952非货币性收入视同销售收入合计115919952115919952转让收入类别销售货币金额*115919952115919952换取非货币性资产作价金额*分配股东作价金额*分配投资人作价金额*用于职工福利作价金额*用于职工奖励作价金额*用于赞助作价金额*对外投资金额*抵偿债务金额*取得其他收益金额*合计*其中：计入房价的代收费用金额*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(11)房房地地产产转转让让收收入入明明细细鉴鉴证证表表（其其他他商商品品房房）索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期项目其他商品房备注销售面积未审金额审核调整额审核确认额转让收入形式货币形式取得的收入1118841611188416非货币性收入视同销售收入合计转让收入类别销售货币金额*换取非货币性资产作价金额*分配股东作价金额*分配投资人作价金额*用于职工福利作价金额*用于职工奖励作价金额*用于赞助作价金额*对外投资金额*抵偿债务金额*取得其他收益金额*合 计*其中：计入房价的代收费用金额*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(12)TRUE房房地地产产转转让让收收入入明明细细鉴鉴证证表表（其其他他项项目目）索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期项目其他商品房备注销售面积未审金额审核调整额审核确认额转让收入形式货币形式取得的收入2140772.82140772.8非货币性收入视同销售收入合计转让收入类别销售货币金额*换取非货币性资产作价金额*分配股东作价金额*分配投资人作价金额*用于职工福利作价金额*用于职工奖励作价金额*用于赞助作价金额*对外投资金额*抵偿债务金额*取得其他收益金额*合 计*其中：计入房价的代收费用金额*一、审核项目说明：2013年已售一期项目未开票2,140,772.80元，其中：住宅530,599.00元；商铺、储藏间等非普通住宅1,610,173.80元，故调增2013年度土地增值税应税收入额2,140,772.80元。二、审核工作记录：(13)商商品品房房出出租租及及其其他他自自用用鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期序号商品房出租其他自用不征税面积出租楼号出租房号出租面积出租收入额其他自用楼号其他自用房号其他自用面积12345678910111213合计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(14)未未计计入入房房价价单单独独收收取取的的（或或计计入入转转让让收收入入）代代收收费费用用鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额审核调整额审核确认额备注123456789101112131415161718合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(15)三三、清清算算项项目目分分摊摊比比例例（共共2 2张张）本本次次清清算算项项目目清清算算成成本本分分摊摊比比例例鉴鉴证证表表（普普通通住住宅宅和和其其他他商商品品房房）索引号：面积单位：平方米被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期本次清算项目总成本分摊方法可售面积比例分摊行次项 目审核确认数备注1一、总建筑面积2（一）总可售面积31.普通住宅总可售面积4（1）已售面积5（2）未售面积6 其中：已自用面积和出租面积合计7 自用8 出租92.其他商品房总可售面积10（1）已售面积11（2）未售（用）面积12 其中：已自用面积和出租面积合计13 自用14 出租15（二）不可售面积16其中：允许扣除的公共配套设施面积17 其他面积18二、总成本分摊比例*19（一）普通住宅成本分摊比例20（二）其他商品房成本分摊比例21三、清算成本分摊比例22（一）普通住宅清算成本分摊比例23（二）其他商品房清算成本分摊比例24四、本期清算面积一、审核项目说明：二、审核工作记录：注注：本本次次清清算算项项目目总总成成本本分分摊摊方方法法，选选择择可可售售面面积积比比例例分分摊摊和和其其他他方方法法分分摊摊，都都需需要要将将分分摊摊比比例例自自行行填填入入表表中中。(16)本本次次清清算算项项目目清清算算成成本本分分摊摊比比例例鉴鉴证证表表（其其他他项项目目）索引号：面积单位：平方米被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期行次项 目审核确认数备注1一、总建筑面积（总占地面积）2（一）总可售面积1.已售面积2.未售面积15（二）不可售面积16其中：允许扣除的公共配套设施面积17 其他面积21二、清算成本分摊比例24三、本期清算面积一、审核项目说明：二、审核工作记录：(17)四四、扣扣除除类类（共共1515张张）取取得得土土地地使使用用权权所所支支付付的的金金额额鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）（平方米）项目名称未审核金额审核调整额有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额备注普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房 其他项目普通住宅其他商品房 其他项目普通住宅 其他商品房其他项目支付的土地出让金72898240支付地价款金额交纳的有关税费其中：契税等合计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(18)土土地地征征用用及及拆拆迁迁补补偿偿费费鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积（平方米）普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）项目名称未审核金额审核调整额有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额备注普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅 其他商品房 其他项目 其他项目普通住宅 其他商品房 其他项目 其他项目土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他费用其中：合计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(19)前前期期工工程程费费鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积（平方米）普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）项目名称未审核金额审核调整额有效凭证金额总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额（审核确认额）普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房 其他项目其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 其他项目规划费用设计费用项目可行性研究费用水文费用地质费用勘探费用测绘费用七通一平支出前期工程费用其他其中：咨询、审图、担保费等合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(20)备注索引号：金额单位：元建建筑筑安安装装工工程程费费鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积普通通住房已售面积其他商品房已售面积项目名称 未审核金额 审核调整额有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅 其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房 其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房 其他项目普通住宅其他商品房 其他项目建筑工程费用安装工程费用支付给承包方费用其他建筑安装工程费用其中：合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(21)备注索引号：金额单位：元其他项目基基础础设设施施费费鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积（平方米）普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）项目名称未审核金额 审核调整额有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房其他项目 普通住宅其他商品房开发小区内道路供水工程支出供电工程支出供气工程支出排污工程支出排洪工程支出通讯工程支出照明工程支出环卫工程支出绿化费用其他设施工程发生的支出其中：工程款等合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(22)备注其他项目索引号：金额单位：元本次未扣除金额公公共共配配套套设设施施费费鉴鉴证证表表被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积（平方米）普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）项目名称未审核金额审核调整额 有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅物业管理用房费用变电站费用热力站费用水厂费用居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用邮电通讯用房费用其他非营业性公共设施费用其中：会所等合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(23)索引号：金额单位：元备注其他商品房其他项目本次未扣除金额开开发发间间接接费费用用鉴鉴证证表表被审核单位名称：已售总面积（平方米）普通住房已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）项目名称未审核金额审核调整额有 效 凭证 金 额（审 核确 认 额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目管理人员工资职工福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销费其他发生的间接费用其中：差旅费、工会经费、财产保险费等合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(24)索引号：金额单位：元编制人日期复核人日期本次扣除金额本次未扣除金额备注普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目其他商品房已售面积（平方米）四四项项成成本本测测算算鉴鉴证证表表 索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期序号项目有效凭证金额（审核确认额）本次允许扣除金额本次未扣除金额备注1房地产开发成本前期工程费建筑安装工程费基础设施费开发间接费合 计2四项成本测算（“四项成本”包括：前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费）“四项成本”总额*清算建筑面积*“四项成本”测算结果(实际单位面积建安造价金额)*单位面积建安造价允许扣除金额标准*实际“四项成本”与允许扣除金额差异*3税务机关核定四项成本扣除额*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(25)支支付付的的计计入入转转让让收收入入代代收收费费用用鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额审核调整额审核确认额备注12345678910111213141516171819合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(26)利利息息支支出出鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：工业制度编制人日期复核人日期行次 金融机构名称借款时间借款金额借款期限（月）实际借款月利率银行同期月利率未审核金额审核调整额允许扣除金额备注12345678910111213141516171819202122232425合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：注注：如如果果财财务务费费用用中中的的利利息息支支出出，能能够够按按转转让让房房地地产产项项目目计计算算分分摊摊并并提提供供金金融融机机构构证证明明的的，请请填填写写本本表表，否否则则不不要要填填写写本本表表。(27)房房地地产产开开发发费费用用鉴鉴证证表表被审核单位名称：已售总面积（平方米）普通住宅已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）一、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出项目取得土地使用权所支付金额与开发成本之和扣除比例允许扣除金额总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例普通住宅其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房其他项目利息支出*其他房地产开发费用5.00%房地产开发费用合计*二、不能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出项目取得土地使用权所支付金额与开发成本之和扣除比例允许扣除金额总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例普通住宅其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房其他项目普通住宅 其他商品房其他项目房地产开发费用10.00%一、审核项目说明：二、审核工作记录：(28)索引号：金额单位：元编制人日 期复核人日 期本次扣除金额本次未扣除金额备注普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目本次扣除金额本次未扣除金额备注普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目其他商品房已售面积（平方米）一、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出二、不能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出与与转转让让房房地地产产有有关关的的税税金金鉴鉴证证表表索引号：被审核单位名称：编制人日期复核人日期转让商品房收入总额转让普通住宅收入总额转让其他商品房收入总额备注序号项目转让商品房应缴税金转让商品房已缴税金普通商品房其他商品房其他项目未审核金额审核调整额审核确认额分摊比例审核确认额分摊比例审核确认额分摊比例审核确认额1营业税2城市维护建设税3教育费附加456789合 计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(29)其其他他扣扣除除项项目目鉴鉴证证表表被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期已售总面积普通住宅已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）取得土地使用权后，是否开发即转让（平方米）(一)加计扣除项目计算项目有效凭证金额 （审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房取得土地使用权所支付金额房地产开发成本其中：代收费用加计20%扣除的基数财政部规定的加计20扣除数(二)财政部规定的其他扣除项目计算项目有效凭证金额（审核确认额）总成本分摊比例审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房12一、审核项目说明：二、审核工作记录：(30)索引号：金额单位：元是或否备注其他项目备注其他项目本次未扣除金额其他商品房本次未扣除金额其他商品房扣扣除除项项目目汇汇总总鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期已售总面积（平方米）普通住宅已售面积（平方米）其他商品房已售面积（平方米）转让商品房收入总额转让普通商品房收入总额转让其他商品房收入总额项目未审金额审核调整额审核确认额清算成本分摊比例本次扣除金额本次未扣除金额普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房其他项目普通住宅其他商品房1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费按四项成本核定数扣除3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用*4、与转让房地产有关的税金*其中营业税*城市维护建设税*教育费附加*5、财政部规定的加计20扣除数*6、财政部规定的其他扣除项目金额*合计*项目单位建筑面积成本费用*审核项目说明：(31)其中备注其他项目索引号：金额单位：元本次未扣除金额*成成片片受受让让土土地地分分期期开开发发项项目目共共同同成成本本鉴鉴证证表表委托单位名称:编制人日 期复核人日 期清算项目名称：（一）开发项目建设规模项 目占地面积建筑面积*备 注第一期第二期第三期合计（二）开发项目共同成本发生及其他各期分摊开发项目所属期一期二期三期四期项目分摊方法一期分摊比例二期分摊比例三期分摊比例四期分摊比例五期分摊比例取得土地使用权所支付金额前期工程费基础设施费公共配套设施费合计（三）开发项目共同成本发生及本期分摊项目分摊方法本期分摊比例总支出金额本期分摊金额其他各期可分摊金额备注取得土地使用权所支付金额前期工程费基础设施费公共配套设施费合计分摊方法包括：占地面积、建筑面积、其他方法分摊(32)五五、税税款款计计算算类类（共共3 3张张）土土地地增增值值税税缴缴款款情情况况鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期税款入库日期行 次缴款书号码金额备 注123456789101112131415161718192021222324252627282930合计*一、审核项目说明：二、审核工作记录：(33)增增值值额额及及增增值值率率鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期行次项目名称普通住宅其他商品房其他项目合计1收入总额2扣除项目总额3增值额4增值率（增值额与扣除项目金额之比）*5适用税率（%）*6速算扣除系数（%）*7应缴土地增值税税款8免缴土地增值税税款9已缴土地增值税税款10项目清算应补(退)增值税税款一、审核项目说明：二、审核工作记录：(34)土土地地增增值值税税款款计计算算表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日 期复核人日 期行次项 目普通住房其他商品房合计1应缴土地增值税税款2免缴土地增值税税款3已缴土地增值税税款4项目清算应补(退)增值税税款一、审核项目说明：二、审核工作记录：(35)六六、其其他他事事项项（共共1 1张张）应应当当披披露露的的其其他他事事项项鉴鉴证证表表索引号：金额单位：元被审核单位名称：编制人日期复核人日期序号项目应当披露的其他审核事项1纳税义务人确认2清算条件的确认3456789101112一、审核项目说明：二、审核工作记录：(36)七七、审审核核结结果果类类（共共4 4张张）土土地地增增值值税税清清算算税税款款审审核核主主表表索引号：金额单位：元纳税人名称计算机代码项目名称项目地址项目行 次审核确认额一、转让房地产收入总额 1其中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计41.取得土地使用权所支付的金额52.房地产开发成本6其中土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装工程费9基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用12按核定标准扣除的四项成本数133、房地产开发费用14其中利息支出15其他房地产开发费用164、与转让房地产有关的税金17其中营业税18城市维护建设税19教育费附加205、财政部规定的其他扣除项目21三、增值额22四、增值额与扣除项目金额之比（%）23*五、适用税率（%）24*六、速算扣除系数（%）25*七、应缴土地增值税税款26八、免缴土地增值税税款27九、已缴土地增值税税款28十、项目清算应补（退）土地增值税税额29十一、项目单位建筑面积成本费用30(37)土土地地增增值值税税清清算算税税款款审审核核明明细细表表一一：普普通通住住宅宅索引号：金额单位：元纳税人名称计算机代码项目名称项目地址项目行 次审核确认额一、转让房地产收入总额 1二、扣除项目金额合计21.取得土地使用权所支付的金额32.房地产开发成本4其中土地征用及拆迁补偿费5前期工程费6建筑安装工程费7基础设施费8公共配套设施费9开发间接费用10按核定标准扣除的四项成本数113、房地产开发费用12其中利息支出13其他房地产开发费用144、与转让房地产有关的税金15其中营业税16城市维护建设税17教育费附加185、财政部规定的加计20%扣除数19三、增值额20四、增值额与扣除项目金额之比（%）21五、适用税率（%）22六、速算扣除系数（%）23七、应缴土地增值税税款24八、免缴土地增值税税款25九、已缴土地增值税税款26十、项目清算应补（退）土地增值税税额27(38)土土地地增增值值税税清清算算税税款款审审核核明明细细表表二二：其其他他商商品品房房索引号：金额单位：元纳税人名称计算机代码项目名称项目地址项目行 次审核确认额一、转让房地产收入总额 1二、扣除项目金额合计21.取得土地使用权所支付的金额32.房地产开发成本4其中土地征用及拆迁补偿费5前期工程费6建筑安装工程费7基础设施费8公共配套设施费9开发间接费用10按核定标准扣除的四项成本数113、房地产开发费用12其中利息支出13其他房地产开发费用144、与转让房地产有关的税金15其中营业税16城市维护建设税17教育费附加185、财政部规定的加计20%扣除数19三、增值额20四、增值额与扣除项目金额之比（%）21五、适用税率（%）22六、速算扣除系数（%）23七、应缴土地增值税税款24八、免缴土地增值税税款25九、已缴土地增值税税款26十、项目清算应补（退）土地增值税税额27(39)土土地地增增值值税税清清算算税税款款审审核核明明细细表表三三：其其他他项项目目索引号：金额单位：元纳税人名称计算机代码项目名称项目地址项目行 次审核确认额一、转让房地产收入总额 1二、扣除项目金额合计21.取得土地使用权所支付的金额32.房地产开发成本4其中土地征用及拆迁补偿费5前期工程费6建筑安装工程费7基础设施费8公共配套设施费9开发间接费用10按核定标准扣除的四项成本数113、房地产开发费用12其中利息支出13其他房地产开发费用144、与转让房地产有关的税金15其中营业税16城市维护建设税17教育费附加185、财政部规定的加计20%扣除数19三、增值额20四、增值额与扣除项目金额之比（%）21五、适用税率（%）22六、速算扣除系数（%）23七、应缴土地增值税税款24八、免缴土地增值税税款25九、已缴土地增值税税款26十、项目清算应补（退）土地增值税税额27(40)