资产损失鉴证底稿模板.xls

xx税字（xx）第 号企企业业资资产产损损失失所所得得税税税税前前扣扣除除鉴鉴证证工工作作底底稿稿 委托单位：委托项目：受托单位：承办人员：编制人：日期：复核人：日期：企企业业资资产产损损失失所所得得税税前前扣扣除除鉴鉴证证档档案案目目录录被鉴证人：序序号号项项目目名名称称具具备备（）索索引引号号1企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告2委托单位基本情况表3企业内部控制制度调查问卷4审核整体工作计划5与客户交换意见记录6企业内部控制调查表7涉税鉴证业务声明书8三级复核工作底稿9鉴证业务约定书10企业资产损失所得税前扣除申报明细表11资产损失证据审核工作底稿12资产损失不允许税前扣除事项鉴证表13货币资产损失现金损失税前扣除鉴证表14货币资产损失存款类损失税前扣除鉴证表15货币资产损失坏账损失税前扣除鉴证表16非货币资产损失税前扣除鉴证表17债权投资损失非贷款类税前扣除鉴证表18债权投资损失贷款类税前扣除鉴证表19股权投资损失税前扣除鉴证表20其他资产损失税前扣除鉴证表委委托托单单位位基基本本情情况况表表索引号：委托单位名称经济类型所属行业注册地址电话邮编开户银行账号企业技术监督局识别号工商登记发照日期国税税务登记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围经营期限财务经理联系人投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合计0%00%分支机构概况名称投资总额投资比例名称投资总额投资比例企企业业内内部部控控制制制制度度调调查查问问卷卷索引号：委托单位名称编制人日期会计期间复核人日期项目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度对被审核单位内部控制的评价：审审核核整整体体工工作作计计划划索引号：委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日期约定工作日开始日年月日外勤工作日自年月日至年月日共计日人次编写报告自年月日至年月日审核截止日期年月日四、审核小组组成及人员分工：姓名简签职务审核项目审核时间备注五、风险评估：六、复核人意见：与与客客户户交交换换意意见见记记录录索引号委托方名称：会计期间委托方姓名职务受托方姓名职务参加人员参加人员鉴证中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果（签章）年月日（签章）年月日鉴鉴证证过过程程中中重重大大问问题题请请示示报报告告索引号委托单位名称 执行的会计制度会计期间承办部门项目负责人业务类型项目组提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见年 月 日公司（所）领导意见年 月 日年 月 日 索引号：涉涉税税鉴鉴证证业业务务声声明明书书 洛洛阳阳xxxx税税务务师师事事务务所所有有限限公公司司：本公司已委托贵所对本公司2011年度企业资产损失所得税税前扣除项目进行鉴证，并出具鉴证报告书。谨有关情况声明如下：一、本公司依照企业会计准则和有关财务制度的规定核算资产损失。本公司管理当局对资产损失的真实性承担责任。二、本公司依照中华人民共和国税收征收管理法及其有关规定，保证所提供的资产损失资料的真实性。三、建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。四、基于重要性原则和鉴证过程中的其他固有限制，以及本公司内部控制的固有局限性，经贵所鉴证后仍然可能存在未被发现的风险，贵所出具的鉴证报告不因此减轻本公司应当承担的依法纳税责任。五、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的财务会计涉税记录、管理层以及股东会决议、文件等。六、本公司所有与本次鉴证业务相关的交易事项皆已入账，不存在账外交易事项。公公司司名名称称（盖盖章章）法法定定代代表表人人 （签签章章）财财务务负负责责人人 （签签章章）年年 月月 日日 三三级级复复核核工工作作底底稿稿索引号113页次：委托单位名称：编制人会计期间：日期复核人复核要点复核情况复核意见处理情况项目负责人1、预定审核程序完成是否适当；2、审核证据是否充分、适当；3、审核工作底稿的填写是否完整；4、审核工作底稿的记录、审核标识是否清晰；5、审核工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、审核工作底稿的归类整理是否适当；复核人：7、审核结论是否明确。日期：年 月 日部门经理1、重要审核程序的制定执行是否已经实现审核目标；2、审核项目的审核证据是否充分、适当；3、各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；复核人：5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当；日期：年 月 日6、审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。公司（所）领导1、审核约定事项是否已实现；2、重要审核程序的制定与实施是否恰当；3重点审核领域的测试是否充分；4、重点审核依据是否充分、适当；5、重要审核事项是否恰当；复核人：6、审核意见的确定是否恰当，审核报告的表述是否规范。日期：年 月 日企企业业内内部部控控制制调调查查表表 索引号：委托单位名称（盖章）：被调查人日期序号项目内部控制评价情况调查建立情况运行情况12345789101112一、鉴证报告说明事项：二、工作底稿补充说明事项：注：应以管理当局审核、批准、执行的内控制度为证据，鉴证内控制度建立情况；应以董事会（或类似决策机构）或其授权机构出具的内部控制评价报告为证据，鉴证内控制运行情况。企企业业资资产产损损失失所所得得税税前前扣扣除除申申报报明明细细表表企业名称：(盖章)纳税编码：填表日期：金额单位：元财产损失类别行次 企业载金额 鉴证调整额 鉴证确认额货币资产损失现金损失1存款类损失2坏帐损失3非货币资产损失存货损失4固定资产损失7生物资产损失10工程物资损失13在建工程损失16抵押资产损失17无形资产损失18投资损失债权投资损失贷款类债权19贷款类以外债权20股权投资损失21其他资产损失24企业资产损失合计25企业申报税前扣除金额25资资产产损损失失不不允允许许税税前前扣扣除除事事项项鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：项目存货固定资产股权投资债权投资备注税法不允许扣除的资产评估增值税法不允许计算折旧、摊销的资产国家税务总局公告2011年第25号第四十六条规定的资产*其中：.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；*.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；*.行政干预逃废或悬空的企业债权；*.企业未向债务人和担保人追偿的债权；*.企业发生非经营活动的债权；*.其他不应当核销的企业债权和股权。*审核 说明审核 结论“税法不允许扣除的资产评估增值”是指国家统一的清产核资和产权重组等评估增值以外的其他情形的资产评估增值；“税法不允许计算折旧、摊销的资产”是指企业所得税法及相关法规规定的不得计算折旧、摊销的资产，如：企业所得税法第十一条规定的六项不允许计提折旧的固定资产；注：如发生不允许扣除的资产损失，应搜集有关证据资料，并制作明细清单。资资产产损损失失证证据据审审核核工工作作底底稿稿委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：一、资产存在、所有权和损失发生的认定实施程序资产损失认定存在所有权发生A 资产项目是否存在的B 资产项目为被鉴证单位拥有和控制C 资产项目损失是否实际发生二、证据资料取得情况序号应取得证据资料名称已取得证据资料名称对应索引页数鉴证目标A或B或C三、资产损失分析评价说明：本表应按各资产损失逐笔填写。货货币币资资产产损损失失现现金金损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号损失日期短缺金额 （申报核销金额）责任人赔偿金额（可回收金额）现金损失确认金额原经办人员损失原因处理相关凭证责任认定税法规定的扣除年度备注12345678合计审核说明审核结论货货币币资资产产损损失失存存款款类类损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号存款银行名称银行存款账号银行存款账面余额（申报核销金额）可回收金额银行存款损失金额损失原因处理相关凭证责任认定税法规定的扣除年度备注12345678合计审核说明审核结论货货币币资资产产损损失失坏坏账账损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号债务人名称业务内容摘要原始发生额 已收回金额 资产账面余额以前年度税前扣除的减值准备可回收金额应收账款损失金额无法收回账款原因税法规定的扣除年度备注123456789合计审核说明审核结论非非货货币币资资产产损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：资产类型资产名称资产账面原值累计折旧、摊销额资产账面净值以前年度调增的折旧、摊销额以前年度税前扣除的减值准备责任人、保险赔偿等抵扣金额变价收入或可收回金额清理费用和税金资产损失金额损失原因责任人税法规定税前扣除年度备注合计审核说明审核结论债债权权投投资资损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号债务人单位名称税收成本清理费用和税金可收回金额或实际回收金额债权投资损失金额损失原因税法规定税前扣除年度备注12345678910合计审核说明审核结论贷贷款款类类债债权权损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号业务内容摘要原始发生额已收回金额资产账面余额以前年度税前扣除的减值准备可回收金额应收账款损失金额无法收回原因税法规定的扣除年度备注12345678合计审核说明审核结论股股权权投投资资损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：序号被投资单位名称税收成本清理费用和税金责任人、保险赔偿等抵扣金额可收回金额或实际回收金额股权投资损失金额损失原因税法规定税前扣除年度备注12345678910合计审核说明审核结论其其他他资资产产损损失失税税前前扣扣除除鉴鉴证证表表委托单位：索引号：页次：审核项目：执行人：日期：纳税年度：复核人：日期：资产类型资产名称资产账面原值累计折旧、摊销额资产账面净值以前年度调增的折旧、摊销额以前年度税前扣除的减值准备责任人、保险赔偿等抵扣金额变价收入或可收回金额清理费用和税金资产损失金额损失原因责任人税法规定税前扣除年度备注合计审核说明审核结论