建筑建设公司间接费用管理办法模版.docx

间接费用管理办法1 目的为了加强公司总部管理费用、项目间接费用管理，建立有效的费用预算、核算、分析系统，使公司全体员工提高费用控制的意识，结合公司、项目自身的特点和管理要求，特制定本办法。2 适用范围适用于公司总部管理费用、项目间接费用的预算、核算、分析。3 工作流程管理费用（间接费用）管理流程：每年初由公司成本合同部（项目计划合同部）编制下达年度管理费用预算（间接费用预算）。季末由财务管理部按科目编号对各类费用进行归类、汇总，公司成本合同部（项目计划合同部）按汇总结果与年度管理费用预算（间接费用预算）进行对比，对各项费用的节超情况进行说明并分析，分别编制季度公司总部管理费用执行情况分析报告及项目间接费用执行情况分析报告。4 工作标准及要求4.1 构建间接费用管理体系4.1.1 建立公司总部管理（项目间接）费用管理体系公司总部（项目）成立管理（间接）费用管理领导小组，负责监控、管理公司总部（项目）管理（间接）费用的额度、实施及核算工作。4.2 间接费用预算编制与下达4.2.2 间接费用预算编制（1） 职工薪酬职工薪酬主要包括各类管理人员工资及计提的各项保险。公司人力资源部依据现行的规章制度制订公司总部的年度工资总额、福利费、防暑降温费、劳动保护费等，并预算年度计提的各类社保费用。项目劳资部门根据公司人力资源部批准的工资总额编制年度工资职工薪酬。如有人事变动，及时进行数据更新。（2） 办公费用预算办公费用主要包括办公设备耗材费、用水电燃气费、通讯费、邮资费、书报资料费、办公楼租赁费、印刷装订制作费、网络及信息化建设费、会议费等。 办公设备耗材费主要包括各部门所用电脑、复印机、纸张及其他日常办公用品，实行部门核算，各部门根据本部门需求编制季度计划并上报总经理办公室（项目综合管理部），由总经理办公室（项目综合管理部）负责统一采购，并编制办公用品用具费用预算； 水电燃气费结合以往用水用电数据，由总经理办公室（项目综合管理部）负责统计审核，按照单价估算水电费用，编制水电燃气费预算； 通讯费包括固定话费和移动话费，根据公司制度确定固定电话限额报销标准及移动话费报销限额，预算固定话费和移动话费，由总经理办公室（项目综合管理部）编制电话费预算。 网络及信息化费用，由公司企划信息部或项目综合管理部编制费用预算； 邮资费、书报资料费主要包括订阅的书报费及邮寄费。由总经理办公室（项目综合管理部）参照往年数据，编制邮电、书报费预算； 业务招待费用主要包括招待烟、餐饮费、茶叶及酒水等。因不确定因素较大，有较大的随机性，由总经理办公室（项目综合管理部）统一预算，按部门核定标准，参照历史数据编制业务招待费用预算； 宣传费用预算由公司总部（项目）各部门根据办公、施工需求，详细统计所需要的各种警示、安全标牌、企业宣传册、标识、标牌等数量，由总经理办公室（项目综合管理部）进行市场调查，了解市场单价，并实施制作，编制宣传费预算； 会议费由公司总部（项目）依据年度会议安排，由总经理办公室（项目综合管理部）预算会议期间发生的活动经费。（3） 差旅交通费用预算 差旅交通费预算主要包括职工差旅费及住勤补助费用等预算； 年初依据各部门年度部门工作计划，按照公司现行的制度，进行合理估算，编制差旅费预算。（4） 固定资产折旧、交通车租赁、运营维护费用预算公司（项目）物资设备部为交通车辆维修、保养的主管部门，按年度对交通车辆维修、保养等费用进行预算，并按固定资产折旧的计提标准，计算折旧费用。公司总经理办公室（项目综合管理部）主管交通车辆的日常行驶，负责车辆租赁、燃油的预算。（5） 临建费用预算（驻地租赁费用预算）项目上场后，由工程管理部负责编制驻地建设图纸，计划合同部根据编制完成的图纸，预算所耗用的材料费、人工费及征迁其它费用，计算临建总费用。依据合同工期，进行分摊。（6） 试验检测费用预算项目工程部（试验室）根据检验频率及化学药品费费用，编制试验检测费用预算。4.2.3 间接费用预算下达（1） 每年一季度，公司成本合同部（项目计合部）汇总各项预算费用，参照上年度预算执行情况及本年度可能增加或减少的费用，确定年度管理费用（间接费用）预算表，指标分解到各部门，各部门参与预算表的会审。公司总经理（项目经理）主持召开公司（项目）年度管理费用（间接费用）预算分析会议，通过后以文件形式印发至各部门，并遵照执行。项目年度间接费用预算需抄报公司总部。（2） 项目间接费用预算表参考公司总部管理费用预算表表样，如有科目设置、类别、漏项等情况时，请联系公司财务管理部，经协商达成一致后使用。4.3 间接费用预算执行情况分析4.3.4 预算分解年度管理费用预算目标下达后，各部门员工要认真学习，了解与本部门、个人相关的费用预算内容及要求，将间接费用预算分解至每季度，并在日后的工作中严格控制本部门各项费用4.3.5 预算执行及情况分析（1） 公司（项目）财务管理部在每季度末对当季发生的管理费用按科目、部门进行汇总，并将汇总结果提交公司成本合同部（项目计合部）。如有部门发生的费用接近或超出预算，该部门应着重说明超支费用及其原因，并以书面形式提交公司成本合同部（项目计合部）。（2） 每季度第一个月，公司成本合同部（项目计合部）汇总上季度间接费用情况，编制公司管理费用（项目间接费用）预算执行情况分析报告，针对季度发生的管理费用逐项与预算对比分析，找出费用差异的原因，并分析其产生差异的原因。（3） 公司（项目）不定期组织召开间接费用执行情况分析会议，参加人员为参与间接费用管理的所有成员。对上季改进措施的执行情况进行评审，对本季出现偏差的费用查找原因并提出改进措施，确保公司及项目发生的间接费用得到有效的控制。4.4 预算调整4.4.6 预算调整在执行年度预算时，可能会超出或低于年度预算，在分析实际情况后，各部门可在每年的9-10月份申请预算调整，要求列明超出事由、工作量和相关费用，列出超出预算的原因和相关费用。调整申请需书面报请公司（项目）主管领导和公司总经理（项目经理）审批，审批同意后由成本合同部（计划合同部）进行登记，并做调整，并据此办理超支费用的报销手续。5 记录控制（1） 项目年度间接费用预算表（电子）（样式见表式：SHECTL MT9-9-1）（2） 项目年度（季度）间接费用执行情况表（样式见表式：SHECTL MT9-9-2）（3） 各部门申报的预算调整批复（书面）；（4） 各部门超支费用及其原因说明（书面）；（5） 公司总部（项目）年度间接费用预算表（文件）；（6） 公司总部（项目）季度间接费用执行分析报告及报表（文件）。6附则本办法自下发之日起实行，其解释权和修订权属公司成本合同部。表式：SHECTL MT9-9-1（项目简称）XXX项目XXX年度间接费用预算表 单位：元科目编号科目名称2014预算 XXX部门 XXX部门6602管理费用660201办公费用660201001通讯费660201002邮资费660201003文具费660201004书报资料费660201005办公楼租赁、装修、家具费660201006水电燃气费660201007办公设备耗材费660201008印刷装订制作费660201999其他660202会议费660203差旅交通费660203001差旅费660203002市内交通费660203004行车补助660203005车辆运营维护费660203005001燃油费660203005003车辆通行费660203005004牌照费660203005005保险费660203005006修理费660203005007汽车维护660203005999其他660203999其他660204业务招待费660205考察联络费660206职工薪酬660206001职工工资660206001001 在岗从业人员660206001002 不在岗人员660206001003 其他人员660206002职工福利费660206003工会经费660206004职工教育经费660206005劳动保护费660206005001劳保用品费660206005002防暑降温费660206006养老保险金660206006001基本养老保险金660206006002补充养老保险金(年金)660206007医疗保险费660206007001基本医疗保险费660206007002补充医疗保险费660206008失业保险费660206009工伤保险费660206010生育保险费660206011商业保险费660206012住房公积金660206013住房补贴660207固定资产使用费660207001折旧费660207001002 运输工具660207001003 计算机及电子设备660207001004 办公家具及其他660207002维修费660207003租赁费660208财产保险费660209信息化费用660209002软件购置费660209003软件维护费660209004计算机设备维护费660209007互联网使用费660209008 软件实施费660210税金660211广告费660212刊物出版费660213物业管理费660214取暖费660215排污费660216绿化费660217保卫费660218保洁费660219研究与开发费660220技术转让费660221上级管理费660222董事会费660223团体会费660224聘请中介机构费用660224001 年度决算审计费用660224002 其他中介机构费用660225咨询费660226认证费660227诉讼费660228招投标费660228001办公费用660228001001通讯费660228001002邮资费660228001003文具费660228001004书报资料费660228001007办公设备耗材费660228001008印刷装订制作费660228001099其他660228002差旅交通费660228002001差旅费66022800200101出差补助费66022800200102车船费66022800200103住宿费66022800200103差旅费660228002002市内交通费660228002005车辆运营维护费66022800200501燃油费66022800200503车辆通行费66022800200504牌照费66022800200505保险费66022800200506修理费660228003会议费660228005投标费用660228008考察联络费660228009信贷保函手续费660228011标书资料费660228012资审及公证费660228014咨询费660228019招待费用660228099其他660229合同公证鉴证费660230安全生产费660231无形资产摊销660232低值易耗品摊销660234长期待摊费用摊销660235其他长期资产摊销660236存货盘亏和毁损660238离退休人员费用660239残疾人就业保障金660240劳务费660241招解聘费用660242科技活动经费660298其他(集体奖励及场地租赁）合计备注：项目可在与公司财务管理部沟通后，依据实际情况可增加、删减财务科目。表式：SHECTL MT9-9-2（项目简称）XXX项目XX年XX季度间接费用执行情况表单位：元科目编号科目名称XX年度预算XX季度预算XX季度执行差额XXX部门季度预算季度执行差额6602管理费用660201办公费用660201001 通讯费660201002邮资费660201003文具费660201004书报资料费660201005办公楼租赁、装修、家具费660201006水电燃气费660201007办公设备耗材费660201008印刷装订制作费660201999其他660202会议费660203差旅交通费660203001差旅费660203002市内交通费660203004行车补助660203005车辆运营维护费660203005001燃油费660203005003车辆通行费660203005004牌照费660203005005保险费660203005006修理费660203005007汽车维护660203005999其他660203999其他660204业务招待费660205考察联络费660206职工薪酬660206001职工工资660206001001 在岗从业人员660206001002 不在岗人员660206001003 其他人员660206002职工福利费660206003工会经费660206004职工教育经费660206005劳动保护费660206005001劳保用品费备注：执行表中财务科目与预算表相对应。