建筑建设公司间接费用管理办法模版.docx

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间接费用管理办法 1 目的为了加强公司总部管理费用、项目间接费用管理，建立有效的费用预算、核算、分析系统，使公司全体员工提高费用控制的意识，结合公司、项目自身的特点和管理要求，特制定本办法。 2 适用范围适用于公司总部管理费用、项目间接费用的预算、核算、分析。 3 工作流程管理费用（间接费用）管理流程：每年初由公司成本合同部（项目计划合同部）编制下达《年度管理费用预算（间接费用预算）》。季末由财务管理部按科目编号对各类费用进行归类、汇总，公司成本合同部（项目计划合同部）按汇总结果与《年度管理费用预算（间接费用预算）》进行对比，对各项费用的节超情况进行说明并分析，分别编制季度公司总部管理费用执行情况分析报告及项目间接费用执行情况分析报告。 4 工作标准及要求 4.1 构建间接费用管理体系 4.1.1 建立公司总部管理（项目间接）费用管理体系公司总部（项目）成立管理（间接）费用管理领导小组，负责监控、管理公司总部（项目）管理（间接）费用的额度、实施及核算工作。 4.2 间接费用预算编制与下达 4.2.2 间接费用预算编制（1）职工薪酬职工薪酬主要包括各类管理人员工资及计提的各项保险。公司人力资源部依据现行的规章制度制订公司总部的年度工资总额、福利费、防暑降温费、劳动保护费等，并预算年度计提的各类社保费用。项目劳资部门根据公司人力资源部批准的工资总额编制年度工资职工薪酬。如有人事变动，及时进行数据更新。（2）办公费用预算办公费用主要包括办公设备耗材费、用水电燃气费、通讯费、邮资费、书报资料费、办公楼租赁费、印刷装订制作费、网络及信息化建设费、会议费等。 ① 办公设备耗材费主要包括各部门所用电脑、复印机、纸张及其他日常办公用品，实行部门核算，各部门根据本部门需求编制季度计划并上报总经理办公室（项目综合管理部），由总经理办公室（项目综合管理部）负责统一采购，并编制办公用品用具费用预算； ② 水电燃气费结合以往用水用电数据，由总经理办公室（项目综合管理部）负责统计审核，按照单价估算水电费用，编制水电燃气费预算； ③ 通讯费包括固定话费和移动话费，根据公司制度确定固定电话限额报销标准及移动话费报销限额，预算固定话费和移动话费，由总经理办公室（项目综合管理部）编制电话费预算。 ④ 网络及信息化费用，由公司企划信息部或项目综合管理部编制费用预算； ⑤ 邮资费、书报资料费主要包括订阅的书报费及邮寄费。由总经理办公室（项目综合管理部）参照往年数据，编制邮电、书报费预算； ⑥ 业务招待费用主要包括招待烟、餐饮费、茶叶及酒水等。因不确定因素较大，有较大的随机性，由总经理办公室（项目综合管理部）统一预算，按部门核定标准，参照历史数据编制业务招待费用预算； ⑦ 宣传费用预算由公司总部（项目）各部门根据办公、施工需求，详细统计所需要的各种警示、安全标牌、企业宣传册、标识、标牌等数量，由总经理办公室（项目综合管理部）进行市场调查，了解市场单价，并实施制作，编制宣传费预算； ⑧ 会议费由公司总部（项目）依据年度会议安排，由总经理办公室（项目综合管理部）预算会议期间发生的活动经费。（3）差旅交通费用预算 ① 差旅交通费预算主要包括职工差旅费及住勤补助费用等预算； ② 年初依据各部门年度部门工作计划，按照公司现行的制度，进行合理估算，编制差旅费预算。（4）固定资产折旧、交通车租赁、运营维护费用预算公司（项目）物资设备部为交通车辆维修、保养的主管部门，按年度对交通车辆维修、保养等费用进行预算，并按固定资产折旧的计提标准，计算折旧费用。公司总经理办公室（项目综合管理部）主管交通车辆的日常行驶，负责车辆租赁、燃油的预算。（5）临建费用预算（驻地租赁费用预算）项目上场后，由工程管理部负责编制驻地建设图纸，计划合同部根据编制完成的图纸，预算所耗用的材料费、人工费及征迁其它费用，计算临建总费用。依据合同工期，进行分摊。（6）试验检测费用预算项目工程部（试验室）根据检验频率及化学药品费费用，编制试验检测费用预算。 4.2.3 间接费用预算下达（1）每年一季度，公司成本合同部（项目计合部）汇总各项预算费用，参照上年度预算执行情况及本年度可能增加或减少的费用，确定年度管理费用（间接费用）预算表，指标分解到各部门，各部门参与预算表的会审。公司总经理（项目经理）主持召开公司（项目）年度管理费用（间接费用）预算分析会议，通过后以文件形式印发至各部门，并遵照执行。项目年度间接费用预算需抄报公司总部。（2）项目间接费用预算表参考公司总部管理费用预算表表样，如有科目设置、类别、漏项等情况时，请联系公司财务管理部，经协商达成一致后使用。 4.3 间接费用预算执行情况分析 4.3.4 预算分解年度管理费用预算目标下达后，各部门员工要认真学习，了解与本部门、个人相关的费用预算内容及要求，将间接费用预算分解至每季度，并在日后的工作中严格控制本部门各项费用 4.3.5 预算执行及情况分析（1）公司（项目）财务管理部在每季度末对当季发生的管理费用按科目、部门进行汇总，并将汇总结果提交公司成本合同部（项目计合部）。如有部门发生的费用接近或超出预算，该部门应着重说明超支费用及其原因，并以书面形式提交公司成本合同部（项目计合部）。（2）每季度第一个月，公司成本合同部（项目计合部）汇总上季度间接费用情况，编制公司管理费用（项目间接费用）预算执行情况分析报告，针对季度发生的管理费用逐项与预算对比分析，找出费用差异的原因，并分析其产生差异的原因。（3）公司（项目）不定期组织召开间接费用执行情况分析会议，参加人员为参与间接费用管理的所有成员。对上季改进措施的执行情况进行评审，对本季出现偏差的费用查找原因并提出改进措施，确保公司及项目发生的间接费用得到有效的控制。 4.4 预算调整 4.4.6 预算调整在执行年度预算时，可能会超出或低于年度预算，在分析实际情况后，各部门可在每年的9-10月份申请预算调整，要求列明超出事由、工作量和相关费用，列出超出预算的原因和相关费用。调整申请需书面报请公司（项目）主管领导和公司总经理（项目经理）审批，审批同意后由成本合同部（计划合同部）进行登记，并做调整，并据此办理超支费用的报销手续。 5 记录控制（1）项目年度间接费用预算表（电子）（样式见表式：SHECTL MTⅡ9-9-1）（2）项目年度（季度）间接费用执行情况表（样式见表式：SHECTL MTⅡ9-9-2）（3）各部门申报的预算调整批复（书面）；（4）各部门超支费用及其原因说明（书面）；（5）公司总部（项目）年度间接费用预算表（文件）；（6）公司总部（项目）季度间接费用执行分析报告及报表（文件）。 6 附则本办法自下发之日起实行，其解释权和修订权属公司成本合同部。表式：SHECTL MTⅡ9-9-1 （项目简称）XXX项目XXX年度间接费用预算表单位：元科目编号科目名称 2014预算 XXX部门 XXX部门 6602 管理费用　　　 660201 办公费用 660201001 通讯费 660201002 邮资费 660201003 文具费 660201004 书报资料费 660201005 办公楼租赁、装修、家具费 660201006 水电燃气费 660201007 办公设备耗材费 660201008 印刷装订制作费 660201999 其他 660202 会议费 660203 差旅交通费 660203001 差旅费 660203002 市内交通费 660203004 行车补助 660203005 车辆运营维护费 660203005001 燃油费 660203005003 车辆通行费 660203005004 牌照费 660203005005 保险费 660203005006 修理费 660203005007 汽车维护 660203005999 其他 660203999 其他 660204 业务招待费 660205 考察联络费 660206 职工薪酬 660206001 职工工资 660206001001 在岗从业人员 660206001002 不在岗人员 660206001003 其他人员 660206002 职工福利费 660206003 工会经费 660206004 职工教育经费 660206005 劳动保护费 660206005001 劳保用品费 660206005002 防暑降温费 660206006 养老保险金 660206006001 基本养老保险金 660206006002 补充养老保险金(年金) 660206007 医疗保险费 660206007001 基本医疗保险费 660206007002 补充医疗保险费 660206008 失业保险费 660206009 工伤保险费 660206010 生育保险费 660206011 商业保险费 660206012 住房公积金 660206013 住房补贴 660207 固定资产使用费 660207001 折旧费 660207001002 运输工具 660207001003 计算机及电子设备 660207001004 办公家具及其他 660207002 维修费 660207003 租赁费 660208 财产保险费 660209 信息化费用 660209002 软件购置费 660209003 软件维护费 660209004 计算机设备维护费 660209007 互联网使用费 660209008 软件实施费 660210 税金 660211 广告费 660212 刊物出版费 660213 物业管理费 660214 取暖费 660215 排污费 660216 绿化费 660217 保卫费 660218 保洁费 660219 研究与开发费 660220 技术转让费 660221 上级管理费 660222 董事会费 660223 团体会费 660224 聘请中介机构费用 660224001 年度决算审计费用 660224002 其他中介机构费用 660225 咨询费 660226 认证费 660227 诉讼费 660228 招投标费 660228001 办公费用 660228001001 通讯费 660228001002 邮资费 660228001003 文具费 660228001004 书报资料费 660228001007 办公设备耗材费 660228001008 印刷装订制作费 660228001099 其他 660228002 差旅交通费 660228002001 差旅费 66022800200101 出差补助费 66022800200102 车船费 66022800200103 住宿费 66022800200103 差旅费 660228002002 市内交通费 660228002005 车辆运营维护费 66022800200501 燃油费 66022800200503 车辆通行费 66022800200504 牌照费 66022800200505 保险费 66022800200506 修理费 660228003 会议费 660228005 投标费用 660228008 考察联络费 660228009 信贷保函手续费 660228011 标书资料费 660228012 资审及公证费 660228014 咨询费 660228019 招待费用 660228099 其他 660229 合同公证鉴证费 660230 安全生产费 660231 无形资产摊销 660232 低值易耗品摊销 660234 长期待摊费用摊销 660235 其他长期资产摊销 660236 存货盘亏和毁损 660238 离退休人员费用 660239 残疾人就业保障金 660240 劳务费 660241 招解聘费用 660242 科技活动经费 660298 其他(集体奖励及场地租赁）合计备注：项目可在与公司财务管理部沟通后，依据实际情况可增加、删减财务科目。表式：SHECTL MTⅡ9-9-2 （项目简称）XXX项目XX年XX季度间接费用执行情况表单位：元科目编号科目名称 XX年度预算 XX季度预算 XX季度执行差额 XXX部门季度预算季度执行差额 6602 管理费用　　　　　　　 660201 办公费用 660201001 通讯费 660201002 邮资费 660201003 文具费 660201004 书报资料费 660201005 办公楼租赁、装修、家具费 660201006 水电燃气费 660201007 办公设备耗材费 660201008 印刷装订制作费 660201999 其他 660202 会议费 660203 差旅交通费 660203001 差旅费 660203002 市内交通费 660203004 行车补助 660203005 车辆运营维护费 660203005001 燃油费 660203005003 车辆通行费 660203005004 牌照费 660203005005 保险费 660203005006 修理费 660203005007 汽车维护 660203005999 其他 660203999 其他 660204 业务招待费 660205 考察联络费 660206 职工薪酬 660206001 职工工资 660206001001 在岗从业人员 660206001002 不在岗人员 660206001003 其他人员 660206002 职工福利费 660206003 工会经费 660206004 职工教育经费 660206005 劳动保护费 660206005001 劳保用品费 …… …… 备注：执行表中财务科目与预算表相对应。

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