企业内控手册之JYK一体化流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—JYK一体化管理
1 控制目标
JYK一体化的目标是指企业通过建立以计划为导向、以计划落实规划、以预算保障计划、以考核督促计划、以奖惩兑现绩效的计划—预算—考核（ JYK）一体化的管理体系应达到的标准，具体包括： 按照保障国家任务、实现资产保值增值、资本收益最大化和可持续发展要求，围绕集团战略规划进行 JYK 管理目标分解，通过对经营目标和重点任务的层层分解，落实责任；按照计划、预算、考核三位一体原则，同步开展计划、预算、考核工作；按照“两下一上”的程序完成 JYK 方案（年度重点任务、年度计划、全面预算）的编制、上报和审批；通过对 JYK 方案的执行情况分析对相关内容作出合理调整；每年对 JYK 执情况进行考评打分，将绩效考核结果与业绩工资发放、调薪、任期考核等建立有效关联。

2 流程目录与制度
2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调

流程编号
二级流程
三级流程
四级流程

2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致

· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。
2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。
3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。
4、 各项填列说明：
（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。
（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。
（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。

事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责根据《企业内部控制基本规范》要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联

· JYK方案编制与审批
· JYK方案执行与监督
· JYK方案执行与考核
· 年度计划编制与审批
· 年度计划执行与监督
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险
LCXX.01
JYK方案管理
Ÿ 公司JYK方案编制未经适当审批或超越授权审批，可能导致JYK方案偏离集团公司、核燃料公司和公司战略目标或不符合公司实际需要。
Ÿ 未对JYK方案执行情况进行有效监控，可能导致未能及时作出合理调整或对存在的问题采取有效措施。
Ÿ JYK方案调整未经适当审批或超越权限审批，可能导致不符合条件的调整事项发生或者调整不合理。
Ÿ 没有定期对公司经济运行情况进行分析，可能影响公司年度计划执行的效果。
Ÿ 未对JYK执行结果进行考核评估或考核评估结果未经适当审批，可能导致JYK管理流于形式或者评估结果失真。
LCXX.02
年度计划管理
LCXX.03
预算管理（全面预算管理）
LCXX.04
经济运行分析管理
LCXX.05
考核管理

7
内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
6 权限指引
1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；
2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；
3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列
4、审批权限必须与RCD保持一致

业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。