企业内控手册之全面预算管理流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—全面预算管理
1 控制目标
全面预算的合规目标是指单位在预算管理过程中，为防止违反国家规定或单位内部规章制度要求而制定的各项目标，具体包括：预算编制、审核审批、分解和执行符合国家相关法律法规以及单位内部规章制度；预算执行情况检查、预算执行结果的分析考核等事项必须符合单位相关规章制度等。
全面预算经营效率与效果目标是指单位预算管理过程中，为了通过整体规划，合理分配单位的财务、实物及人力等资源，以实现单位既定的战略目标。
2 流程目录与制度
2.1 流程目录
流程编号
二级流程
三级流程
四级流程

2.2相关规章制度
· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面
事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责
· 预算编制与审批
· 预算调整与审批
· 预算审批与执行
· 预算执行与考核
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险
LC0XX.01
预算编制与审批
Ÿ 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
Ÿ 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
Ÿ 预算缺乏刚性、执行不力，可能导致预算管理流于形式。
Ÿ 预算调整依据不充分、审批不严谨，可能导致预算调整不合理，影响经营目标实现。
Ÿ 未将预算考核与绩效考核挂钩，可能导致评价考核流于形式，影响执行力。
LC0XX.02
预算执行与控制
LC0XX.03
预算调整
LC0XX.04
预算监督与考评

7
内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
6 权限指引
业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。