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一、内部质量控制制度建设和实施情况为了把好质量关，维护用户利益，愈加好服务用户，同时促进企业健康连续发展，依据我企业审计结果质量内部控制要求，在此次项目审计实施过程中，实施以下质量控制制度：对项目审计必需实施三级审核内部审核管理制度。即审计人员自审，项目责任人复审和技术责任人审定。（一）审计人员自审内容(1) 熟悉咨询业务基础资料和咨询标准，对咨询结果进行全方面校核，各责任人对其校核内容质量负责。(2) 校核使用资料和依据是否正确合理，引用计价依据及计价方法是否正确。(3) 校核中数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务相关要求，计算数字是否正确，各分项内容是否完整，有没有漏项、多项。(4)审核人员在自审阶段，审核人员发觉问题立即进行修改，将修改以后咨询业务结果文件提交审核。（二）项目责任人复审内容(1) 审核咨询业务结果文件，审核人员对其审核内容质量负责。(2) 审核咨询业务标准、依据、方法是否符合咨询协议要求和相关要求，基础数据、计算公式和计算方法和软件使用是否正确。(3)关键审核咨询结果内容有没有漏项、多项，采取技术经济参数和标准是否合适，计算和编制标准、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否一致，咨询结果说明是否规范，叙述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及相互关系。（4）项目责任人复审在三级审核表中列述核出问题，交咨询结果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核。（三） 技术责任人审定内容审核人员在三级审核表上列述审核中发觉问题，交咨询结果原编人员复核修改，复核修改后方可签发。 各级审核人员在审核时，应做出审核统计，书面表示审核意见，统计在表内，并署名和签署日期。工作底稿经三级复核无误后，由企业责任人审批签发方可出具汇报。二、承诺及保障方法，如配合甲方时间安排、参与评审、高级技术人员数量、和项目委托方及相关交流和协调方法、质量确保方法1、审计工作程序1.1、审计准备阶段，其关键工作内容：（1） 接收委托审计任务，依据委托审计任务要求制订审计计划，安排项目审计人员；（2） 了解被审计项目标基础情况，搜集和整理必需审计依据，判定项目是否含有审计条件；（3） 向项目建设单位提出审计所需资料清单并对建设单位提供资料进行初审；（4） 依据审计要求，制订项目审计计划。审计计划应包含确定审计内容、审计关键、审计方法和审计时间等内容。1.2、审计实施阶段，其关键工作内容：（1） 查阅并熟悉相关项目标审计依据，审查项目建设单位所提供资料正当性、真实性、正确性和完整性；（2） 现场踏勘；（3） 核查、取证、计量、分析、汇总；（4） 在审计过程中应立即和项目建设单位进行沟通，关键证据应进行书面取证；（5） 根据要求格式和内容形成初审意见；（6） 对初审意见进行复核并做出审计结论；（7） 和项目建设单位交换审计意见，并由项目建设单位在审计结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在要求时间内未能签署意见，审计机构在上报审计汇报时，应对项目建设单位未签署意见原因做出具体说明。1.3、审计完成阶段，其关键工作内容：（1） 依据审计结论和项目建设单位反馈意见，出具审计汇报；（2） 立即整理审计工作底稿、附件、查对取证统计和相关资料，将完整项目审计资料和项目建设单位意见资料登记归档；（3） 在要求时间内，按要求程序向委托审计财政部门报送审计汇报；（4） 对审计数据、资料进行信息化处理，建立审计项目档案。2、（概）预算审计2.1、预算审计介绍项目预算审计包含对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其它投资预算等审计。项目建设程序审计包含对项目立项、项目可行性研究汇报、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工汇报等同意文件和招投标等程序性审计。预算审计要严格依据批复概算进行，尤其注意预算和概算合理性，对是否修改概算同意工程内容进行审计，对于修改部分，一律按核减对待，在汇报中对修改善行原因分析，按原因区分对待，预案概算中少报、漏报必需项，提议由建设方向概算同意部门申请调整概算；对于无正当理由进行调整，则按核减处理。建筑安装工程预算审计包含对工程量计算、预算定额选择、取费及材料价格等进行审计。2.1.1、工程量计算审计包含：（1）、审查施工图工程量计算规则选择是否正确；（2）、审查工程量计算是否存在反复计算或漏项等现象；（3）、审查工程量汇总计算是否正确；（4）、审查施工图设计中是否存在私自扩大建设规模、提升建设标准等现象。2.1.2、定额套用、取费和材料价格审计包含：（1）、审查是否存在高套、错套定额现象；（2）、审查是否根据相关要求计取工程间接费用及税金；（3）、审查材料价格计取是否正确。2.1.3、设备投资预算审计，关键对设备型号、规格、数量及价格进行审计。2.1.4、待摊投资预算和其它投资预算审计，关键对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外项目预算投资进行审计。审计内容包含：（1）、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等候摊投资预算，按国家要求标准和范围等进行审计；（2）、对土地使用权费用预算进行审计时，应在核定用地数量基础上，区分土地使用权不一样取得方法进行审计。2.1.5、其它投资审计，关键审计项目建设单位按概算内容发生并组成基础建设实际支出多种无形资产和递延资产等发生支出。部分项目发生特殊费用，应视项目建设具体情况和相关部门批复意见进行审计。2.1.6、对已招投标或已签署相关协议项目进行预算审计时，应对招投标文件、过程和相关协议正当性进行审计，并据此核定项目预算。2.1.7、对已开工项目进行预算审计时，应对截止审计日项目建设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行审计。2.1.8、预算审计时需要对项目投资细化、分类，按财政细化基础建设投资项目预算相关要求进行审计。2.1.9、建设项目概算审计，参考预算审计程序进行。2.2、审计细则2.2.1、工作目标依据财政审计要求及相关预算审计相关要求，对审计项目进行审计，为委托方出具科学、合理、严谨审计结论，提升国家资金投资利用合理性2.2.2、工作过程（1）、前期准备专业技术人员会在接到委托任务后依据要求时间、携带设备抵达现场。专业设备准备一览： 项目类别序号测量设备造价设备后勤设备1水平仪计算机及造价软件车辆2卷尺数码相机望远镜3卡尺打印机4直尺对讲机5.（2）、工作开展、人员配置依据所审计项目标特点组建项目部，依据审计工程量及审计时限合理安排各专业工程师，确保审计结果科学性、正确性及审计工期。、工作开展前动员会及工作制度宣告宣告审计工作制度，工程中严格根据要求实施，本着客观公正态度向委托单位和建设单位负责，此次审计工作制度以下：A.科学严谨、尊重事实；B.服从组织安排，作好审计相关内容保密工作；C.不得收受任何利益当事人礼品或有价证券；D.除工作必需外，不得私下和建设单位人员接触；E.客观公正，不受任何利益当事人干涉；F.遵遵法律法规要求。注意事项及常见问题处理方法A.工程量计算方面工程量计算是依据设计图纸、概算批复和国家统一要求计算规则来编制，是审计编制基础。工程量计算误差关键包含在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量小数点错位及计算错误，我们会以认真谨慎工作态度预防这类情况发生。 B.在套用定额方面一定会注意对定额中缺项套用子目或换算了解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象。 C.材料价格方面主材型号、材质在设计中是否明确；除去要求材料价格外，我们会对当期或当初材料价格进行调查，以实际情况为基础。D.和概算批复比对依据设计图纸和初设图纸和批复概算进行对比，若设计改变、工程量增大要说明原因，看预算金额是否超概或是节余，均要作具体说明。工作方法A.资料搜集及现场踏勘明确工作开展过程中所需要资料及项目所在地具体环境，包含地质环境、施工环境。B.审计程序a.熟悉和掌握资料和现场条件，和编制不一样是，还要熟悉和了解送审预算及其工程量计算底稿；b.制订审计方案和计划，关键是选择审查方法、人员和时间(包含查对时间)安排，和审查步骤和要求；c.审查工程量是否正确，根据施工图纸和送审预算工程量计算底稿进行审查，如工程量计算底稿，则须自行计算后再和送审预算工程量比较；d.审查分部分项工程单价是否正确合理，注意有没有错套、高套、反复选套定额情况；e.审查设备、材料价格是否合理、符合要求；f.审查有没有计算错误；g.审查各项取费是否符合要求；h.综合整理审查资料，形成初步结果；j.和原编制单位交换意见、查对、签章确定定案后形成最终结果。C.熟悉掌握上级下达多种费用文件，全方面了解工程预算定额组成，方便进行定额换算和增补。利用施工规范和建筑结构方面知识确保结果。D.审查方法依据所审计项目标特点选择适宜方法进行全方面审查。、审计内容A.依据以往预算审计经验来看，在审计过程中我们要尤其注意以下几点内容：a.工程量审计，工程造价是伴随工程量增加而增加，依据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出工程量计算表进行审查，关键是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住关键具体计算和查对，其它分项工程可作通常性审查，审查时要注意计算工程量尺寸数据起源和计算方法。b.工程量是预算基础，工程量是指以物理计量单位或自然计量单位表示各个具体工程细目标数量。工程量是预算基础，它正确是否直接影响预算正确性。计算工程量在整个预算审计过程中是最繁重、花费时间最长一个步骤，所以，必需在工程量审计上狠下功夫，才能确保预算审计质量。熟练地掌握全国统一工程量计算规则，正确地核实各分部分项工程量。工程量正确度是决定工程预算前提，所以，必需熟悉和了解定额中各项说明和计算规则含义。只有这么，才能确保工程量计算正确性。c.熟悉定额中分部分项内容。审计人员首先要熟悉定额每个项目中注明基价中包含和不包含项目内容，尤其是部分综合定额项目。审计人员假如不熟悉定额内容，就会在审计过程中忽略部分反复计费问题。d.熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质，这么，才能真正做到正确计算工程量。e.材料价格取定及材料价差计算是否正确，对工程造价影响是很大，在工程预算审计中不容忽略。审计关键在：（a）材料预算价格是否按要求计取；（b）材料市场价格取定是否符合当初市场行情，其中应尤其注意审计：一是当地定额站公布材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包含，则不应再另外计取任何其它费用；f.取费及实施文件审计，取费标准是否符合定额及当地主管部门下达文件要求。g.对取费及实施文件审计，会注意以下6个方面：一是费用定额和采取预算定额相配套；二是取费标准取定和地域分类及工程类别是否相符；三是取费基数是否正确；四是否有不该计取费率计取了；五是其它费用计列是否有漏项；六是预算中是否正确地按国家或地方相关调整文件要求计取费用。在进行预算审计时应正确实施，只有这么，工程预算才能做到正确。提交审计结果 提供审计汇报时间最迟不超出原定结束时间前一天，在确保审计结果科学正确前提下尽可能提前。3、（决）结算审计3.1、（决）结算审计介绍3.1.1、项目完工决算审计，包含对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金起源和资金使用情况、财务管理及会计核实情况、(概)预算实施情况和完工财务决算报表审计。审计机构应要求项目建设单位提供工程完工图、工程完工结算资料、完工财务决算汇报、监理单位监理汇报、同意概算、调整概算批复文件（如有）和决算审计所需其它相关资料。关键对比资金利用情况，将结算和批复概算及调整概算逐项进行对比，找出超概、节省原因并对其合理性进行分析。（1）、超概原因：、概算对该项目标考虑不足；核减该部分费用；、项目实施过程中提升建设标准或修改设计；核减该部分费用。（2）、节省原因：、概算批复显著偏大，造成此现象原因关键是概算编制时未能对市场价格及相关标准做充足了解，对此部分应作为核减费用，避免财政资金非正常支出；、概算批复正常，但经过合理节省材料、采取新工艺、缩短工期等手段节省了资金，该部分应作为节省费用，由委托人按对应要求处理。3.2、项目建设程序审计关键包含对项目立项、可行性研究汇报、初步设计等程序性内容审批情况进行审计。若项目已按本规程相关要求进行预算审计，则审计其调整部分。3.3、项目建设组织管理情况审计关键审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、协议制和工程监理制等基础建设管理制度要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否和工程类别和工程要求资质等级相适应；项目施工单位施工组织设计方案是否合理等。审查完工决算日建设资金账户实际资金余额。3.4、建筑安装工程投资审计1、审查建安工程投资各单项工程结算是否正确；2、审查建安工程投资各单项工程和单位工程明细核实是否符合要求；3、审查各明细账相对应工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等和各明细科目标组成内容是否真实、正确、完整；4、审查工程结算是否取得正当发票，是否按协议要求预留了质量确保金；5、对建安工程投资审计时还应审查以下内容：（1）、审查项目单位是否编制相关工程款支付计划并严格实施(已招标项目是否按协议支付工程款)；（2）、审查预付工程款和预付备料款抵扣是否正确(项目完工后预付工程款和预付备料款应无余额)；（3）、对有甲供材料项目，应审查甲供材料结算是否正确无误，审定建安工程投资总额是否已包含甲供材料；（4）、审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。3.5、设备投资支出审计1、设备采购过程审计：（1）、项目单位对设备采购是否有对应控制制度并根据实施；（2）、限额以上设备采购是否进行招投标；（3）、设备采购品种、规格是否和初步设计相符合，是否存在增加数量、提升标准现象；（4）、设备入库、保管、出库是否建立对应内部管理制度并根据实施。2、设备采购成本和各项费用审计：（1）、设备购置价、运杂费和采购保管费是否按要求计入成本；（2）、设备采购、安装调试过程中所发生各项费用，是否包含在设备采购协议内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。3、设备投资支出核实审计：（1）、设备投资支出是否按单项工程和设备类别、品名、规格等进行明细核实；（2）、和设备投资支出相关内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核实是否遵照基础建设财务会计制度；（3）、列入房屋建筑物隶属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按要求列入建筑安装工程投资。4、对项目完工决算进行审计时，应对项目预(概)算实施情况进行审计。项目预(概)算实施情况审计关键内容是审查项目预(概)算实施情况和各子项实施情况。5、项目预(概)算实施情况审查内容包含投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、关键设备、配套工程、设计定员等是否和同意概算相一致。6、项目各子项预(概)算实施情况审查内容包含子项额度有没有相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有没有扩大规模、提升建设标准和有没有计划外项目。7、还应对建设项目追加概算过程、原因及其合规性、真实性进行审计。3.6、（决）结算审计细则1、目标任务向委托人提供正确可靠项目审计汇报，完成（决）结算审计工作中工程造价部分，配合财政部审计部门审计工作。2、工作方案（1）、前期准备场地准备如我单位能被确定为中标人，我们会立即响应财政部指示，如财政部审计部门指定审计地点，则服从指定；如不指定，我们会立即联络项目所在地宾馆安排场地，确保在任何情况下全部能 满足使用。、专业设备准备场地落实完成，专业造价人员会在接到委托单位入场通知后第二天携带专业设备抵达现场。此次工作开展专业设备准备一览： 项目类别序号测量设备造价设备后勤设备1水平仪计算机及造价软件车辆2卷尺数码相机望远镜3卡尺打印机4直尺 5.任何工作开展，后勤保障全部很关键，我们将根据自给自足方法安排后勤保障，尽可能不给委托单位造成麻烦。（2）、工作开展、人员配置依据所审计项目标特点组建项目部，依据审计工程量及审计时限合理安排各专业工程师，确保审计结果科学性、正确性及审计工期。、工作开展前动员会及工作制度宣告宣告审计工作制度，工程中严格根据要求实施，本着客观公正态度向委托单位和建设单位负责，此次审计工作制度以下：A.科学严谨、尊重事实；B.服从组织安排，作好审计相关内容保密工作；C.不得收受任何利益当事人礼品或有价证券；D.除工作必需外，不得私下和建设单位人员接触；E.客观公正，不受任何利益当事人干涉；F.遵遵法律法规要求。注意事项及常见问题处理方法A.常见签证问题因为中国现在采取是计量（监理）和评价（决算）分离工程监管模式。搞决算审计工作工程师施工时通常不到现场，决算审计时工程量计算依据关键就是施工图和监理签证。这就为施工步骤（尤其是隐蔽工程）偷工减料提供了可能。现场监理人员对造价管理和相关要求掌握不够，对不应该签证项目盲目签证。有签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，碰到问题不立即办理签证，决算时搞突击，相互扯皮推卸责任；有施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量施工签证，施工现场乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。所以在审计过程中，现场踏勘测量是确保结算科学性、正确性必需确保。我们会依据现有真实、正确资料进行审计，在出现不等确定情况时，会以现场事实为基础下结论。B.工程量计算方面工程量计算是依据完工图纸、设计变更联络单和国家统一要求计算规则来编制，是审计编制基础。工程量计算误差关键包含在定额中子目再次计算、计算单位不一致而造成工程量小数点错位及计算错误，我们会以认真谨慎工作态度预防这类情况发生。C.在套用定额方面一定会注意对定额中缺项套用子目或换算了解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象。D.材料价格方面主材型号、材质在设计中是否明确；除去要求材料价格外，还有大部分采取是市场价，这也会影响结算造价。对于这种情况，我们会对当期或当初材料价格进行调查，以实际情况为基础保护委托单位正当利益。E.费用计算方面。关键审查是否按协议要求套用费用定额情况，清算虚设费用、提升计费标准、扩大取费范围行为。F.在实际工作过程中，会果断杜绝以下情况发生：a.巧立名目，高套定额；b.把费率中包含内容另外列项计算；c.利用定额单价换算抬高项目单价。工作方法A.资料搜集明确工作开展过程中所需要资料，拉出清单让建设单位或施工单位搜集准备齐全。搜集、整理好完工资，包含：工程完工图、设计变更通知多种签证。主材合格证，单价等。完工图是工程交付使用时实样图。对于工程改变不大，可在施工图上变更处分别标明，不用重新绘制；对于工程改变较大一定要重新绘制完工图，完工图绘制后要请建设单位建筑监理人员在图签栏内签字，并加盖完工图章。完工图是其它完工资料纲领性总图，一定要如实地反应工程实况。设计变更通知必需是由原设计单位下达，必需要有设计人员署名和设计单位印章。由建设单位现场监理人员发出不影响结构案例和造型美观局部小变动也属于变更之列，但必需要有建设单位工地责任人签字并还要取得设计人员认可及签字方可生效。多种签证资料，协议签证，它决定着工程承包形式和承包资格、方法、工期及质量奖罚；现场签证即施工签证，包含设计变更联络单及实际施工确定签证；主体工程中隐蔽工程签证；暂不计人但说明按实际工程量结算项目工程量签证和部分预算外用工、用料或因建设单位原因引发返工费等。其中主体工程中隐蔽工程立即签证尤为关键，这种工程事后根本无法查对其工程量，所以必需是在施工同时，画好隐蔽图检验隐蔽验收统计，再请设计单位、监理单位、建设单位等相关人员到现场验收签字，手续完整，工程量和完工图一致方可列入结算。关键建筑材料规格、质量和价格签证。因为设计图纸对部分装饰材料只指定规格和品种，而不能指定生产厂家。现在市场上伪劣产品较多，就是同一个合格或优质产品，不一样厂家和型号，价格差异也比较大。尤其是部分高级装饰材料，其价格必需要有建设单位签证。对于部分包含工程较多而工期又较长工程，价格涨跌幅度较大。必需分期多批对关键建材和建设单位进行价格签证。签证是结算计算依据，它必需数据正确。B.现场踏勘、测量深入现场，全方面掌握工程实况正确工程量是完工结算基础。当对某单位工程可能不十分了解，如部分形体较为复杂或本协议段装饰工程，完工图不可能面面俱到，逐一标明，所以在工程量计算阶段必需要深人工地现场查对、丈量、统计才能正确无误。在编制结算时，先查阅全部资料，再粗略地计算工程量，发觉问题，出现疑问逐一到工地核实。工作中不仅要深人工程实地掌握实际，还要深人市场了解建筑材料品种及价格。C.正确使用指导文件熟悉掌握上级下达多种费用文件，全方面了解工程预算定额组成，方便进行定额换算和增补。利用施工规范和建筑结构方面知识确保结果。D.审查方法依据所审计项目标特点选择适宜方法进行全方面审查。、审计内容A.依据以往结算审计经验来看，因为受经济利益驱使，各施工单位提升工程结算一概全部会超出实际造价很多，所以，在审计结算中我们会尤其注意以下几点内容：B.工程量审计，工程造价是伴随工程量增加而增加，依据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出工程量计算表进行审查，关键是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住关键具体计算和查对，其它分项工程可作通常性审查，审查时要注意计算工程量尺寸数据起源和计算方法。C.工程量是结算基础，工程量是指以物理计量单位或自然计量单位表示各个具体工程细目标数量。工程量是结算基础，它正确是否直接影响结算正确性。计算工程量在整个结算审计过程中是最繁重、花费时间最长一个步骤，所以，必需在工程量审计上狠下功夫，才能确保结算质量。熟练地掌握全国统一工程量计算规则，正确地核实各分部分项工程量。工程量正确度是决定工程结算前提，所以，必需熟悉和了解定额中各项说明和计算规则含义。只有这么，才能确保工程量计算正确性。施工单位编制工程结算，往往经过障碍法手段在结构交接部位反复计算，在审计中如不熟悉计算规则，多算冒算工程量就难以觉察。D.审计完工结算一定细心审计施工单位所报完工结算，注意是否有遗漏项目，注意是否有该扣除而没有扣除情况。E.注意新增项目标计算有些变更表面看起来是新增项目，实际上在投标文件中已经包含，这么项目应不予计量。F.施工单位投标文件漏项结算时要扣除施工单位在投标文件漏项，结算时仍然要扣除。G.熟悉定额中各分部分项内容。审计人员首先要熟悉定额每个项目中注明基价中包含和不包含项目内容，尤其是部分综合定额项目。但有些企业在编制结算中对前列项目中已包含内容反复计算，审计人员假如不熟悉定额内容，就会使其蒙混过关，增加工程造价。H.熟悉完工结算资料，熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案，参与施工图纸会审，全方面地搜集隐蔽工程验收多种统计。这么，才能真正做到核准工程量。I.工程量审计，还应注意以下两点：a.口径必需一致。审计工程量时，应注意审查施工图列出细目（工程细目所包含工作内容和范围）和预算定额中工程细目是否相一致，只有一致才能套用预算定额中预算单价。b.计量单位必需一致。审计工程量时，应注意审查施工图列出计量单位，是否和预算定额中计量单位相一致，只有一致才能套用预算定额中预算单价。c.定额子目选（套）用审计定额子目选（套）用审查，是审查工程结算选择定额子目和该工程各分部分项工程特征是否一致，代换是否合理，有没有高套、错套、重套现象。对于一个工程项目应该套用哪一个子目，有时可能产生很大争议，尤其是对部分模棱两可子目单价，施工单位常见措施是就高不就低地选套子目单价。在工程结算中，同类工程量套入基价高或基价低定额子目标现象时有发生，所以，审计人员应对定额子目选（套）用是否正确进行认真审计。对定额子目选（套）用审计，一要注意看定额子目所包含工作内容；二要注意看各章节定额编制说明，熟悉定额中同类工程子目套用界限，努力争取做到公正、合理。d.材料价格取定及材料价差计算是否正确，对工程造价影响是很大，在工程结算审计中不容忽略。审计关键在：（a）材料预算价格是否按要求计取；（b）材料市场价格取定是否符合当初市场行情，其中应尤其注意审计：一是当地定额站公布材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包含，则不应再另外计取任何其它费用；二是建设工程复杂、施工期长，材料价格伴随市场供求情况而波动较大时，审计人员应认真审计工程结算中材料市场价格取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。e.取费及实施文件审计取费标准是否符合定额及当地主管部门下达文件要求，其它费用计算是否符合双方签署工程协议相关内容（如工期奖、抢工费、方法费、优良奖等），多种计算方法和标准全部要进行认真审查，预防多支多付。f.对取费及实施文件审计，会注意以下7个方面：(a)是费用定额和采取预算定额相配套；(b)是取费标准取定和地域分类及工程类别是否相符；(c)是取费基数是否正确；(d)是按要求有些签证应放在独立费中费用，是否放在了定额直接费中取费计算；(e)是有否不该收取费率照收；(f)是其它费用计列是否有漏项；(g)是结算中是否正确地按国家或地方相关调整文件要求收费。在编制工程结算时应正确实施，只有这么，工程结算才能做到正确。g.现场签证审计，现场签证是在施工全过程中因多种原因产生调整工程量和材料差价，通常施工单位编制工程结算时往往多计取调增项目标内容，少计或不计取调减项目标内容。所以，对签证项目标审查不可忽略。h.现场签证统计是工程结算依据之一，它在施工过程中是甲乙双方认可工程实际变更统计，施工图预算未包含，工程承包协议条款中未直接反应出来内容等，它没有规律性和一定形式，编成补充定额或套预算定额，便组成了施工单位进行施工活动基础内容，而且直接和施工企业成本和费用开支亲密相关。加强现场签证管理，是施工单位和建设单位经济管理工作不可忽略关键步骤。i.在工程结算中，审计人员会对现场签证着重审计以下几点：（a）因为有建设单位驻工地代表对工程结算和相关经济管理要求不熟悉，有施工单位有意扭曲预算定额及其相关要求中词意或界限含义了解，造成不该签项目盲目签证。所以，应认真审查工程现场签证工作内容是否已包含在预算定额内，通常定额中已经有明确要求项目，不得计算现场签证费用。不然，审计人员应严格把关，将不符合要求现场签证费用果断核减，从而确保工程结算中现场签证费用真实性。（b）现场签证内容、项目要清楚，只有金额，没有工程内容和数量，手续不完备签证，不能作为工程结算凭证。（c）人工、材料、机械使用量和单价确实定要甲乙双方协商确定。（d）凡现场签证必需含有甲方驻工地代表和施工单位现场责任人双方签字或盖章，口头承诺不能作为结算依据。完工结算是工程造价控制最终一关，若不能严格把关将会造成不可挽回损失。这是一项细致具体工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算。同时要尊重实际，不多算，不高估冒算，不存侥幸心理。编制时，服从道理，保持良好职业道德和本身信誉。在以上基础上确保“量”和“价”正确合理，做好工程结算，去虚存实，从而确保委托单位和施工单位利益。统计差异，达成共识，双方确定审计结果产出后，以事实为依据进行双方确定后存档立案。提交审计结果出具审计汇报，并帮助委托部门完成工作。提供审计汇报时间最迟不超出原定结束时间前一天，在确保审计结果科学正确前提下尽可能提前。4、其它需要审计业务依据甲方委托要求和业务发展情况进行。审计步骤图提出所需资料清单 委托方要求提供相关材料 委托方组织会议，介绍项目背景，实施情况，预决算编制等制订审计计划，实施审计程序提出初审意见协同委托方和建设单位讨论初审意见高速调整内容，出具正式汇报提交汇报5、质量保障方法5.1 审计汇报完成审计后，在要求时间内向委托方出具审计汇报。审计汇报关键内容包含项目概况、审计依据、审计范围、审计程序、审计内容、审计结论及其其它需要说明问题，并提交对应审计工作底稿，包含：审计计划；审计内容；审减(增)情况；审计发觉问题；所形成专业判定及依据等。审计工作底稿真实、完整地反应审计实施全过程。提交审计汇报正确性、真实性由受托人负责。确保审计结果达成财政投资审计质量控制措施(试行)要求，优良率不低于95%。（一）、审计汇报基础内容包含封面、正文和附件三部分。正文包含：1目录。2项目概况。项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及起源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作具体说明。3审计依据。4范围及程序。对项目审计具体内容、范围和程序作说明。5审计结论。项目预算审计结果应按本规程要求审计内容拟写，并对审定后项目预算投资额和报审投资和批复概算或调整概算进行比较，分析说明审减(增)原因；项目完工决算审计结果应按本规程要求审计内容拟写，并对概(预)算实施审定、核减(增)原因等情况作说明、分析。6关键事项说明。对项目审计中发觉或有异议关键事项，应作关键说明。7项目评价。项目完工决算审计应对项目建成后经济、社会环境等综合效益做出客观评价。8问题及提议。对项目审计中发觉关键问题作客观说明并提出具体改善提议。9签章。审计汇报应签署审计单位全称、并加盖审计单位公章。10审计汇报日期。审计汇报日期是审计结论确定并经审计单位责任人签署意见日期，汇报日期应和被审计项目单位确定和签署建设项目预(概)算或决(结)算审计结论日期一致。（二）、项目完工决算审计，审计汇报应对核减(增)原因进行分析，工程造价审定和财务审查对应关系，未完工程预留建设资金核定，资产交付使用情况，项目建设效益评价情况作关键说明。5.2 审计结果质量控制组织和程序 （一） 审计结果编制实施法规、标准、政策、定额依据、市场价格等要在编制说明中具体描述并经单位技术责任人检验认可。 （二） 企业技术责任人对本单位审计结果质量负总责，对出具审计结果质量作最终审定。 （三） 设置专门质量控制小组，由单位技术责任人任组长，或针对各项目指定复核人员或设置临时复核小组，监督、控制各审计结果质量。 （四） 成立技术专业组，由单位技术责任人任组长，处理结果编制中碰到专业技术难题、政策法规了解问题等，定时研讨提升专业水平。 （五） 建立编制自审、复核、审定三级质量管理体系，编制负主责，复核负次责，审定负总责。做到编制、复核分工明确，责任落实。 （六）、各复核统计要随项目档案保留，以备行业协会、主管部门检验。 （七）、审计结果完成交付后，委托方反馈意见要随项目档案保留，以备行业协会、主管部门检验。6.3 审计结果质量复核 （一）、审计结果质量复核应符合标准1、审计结果质量合格标准：审计结果内容应该符合企业标准或行业标准要求。2、审计结果质量复核统计应符合下列要求：（1）参与复核人员在复查统计上签字盖章。（2）审计结果编制依据检验应符合附录一要求。（3）审计结果质量复核应符合附录二要求。（4）审计结果遇技术难题、政策了解、缺项定额组价等问题处理统计应符合附录三要求。（5）委托方对审计结果反馈意见填写要符合附录四要求。3、当审计结果不符合要求时应按下列要求进行处理：（1）内容不符合要求，要补充完整，并经技术责任人认可。（2）工程量计算错误，要重新计算，调整后该分部应重新核查。（3）计价政策了解及价格套用错误，应重新核实，调整造价。（4）修正后结果在复核后需经技术责任人审定认可。 （二）、审计结果质量复核要求：（1）审计结果质量要符合结果质量标准要求和要求。（2）审计结果编制要符合设计文件要求。（3）参与审计结果质量复核人员配置合理并含有造价师资格。（4）审计结果复核抽查要符合要求。（5）清单或标底编制是不一样单位编制，要按独立两个结果考虑，结果质量复核严格实施要求。 （三）、审计结果质量复核方法：（1）全方面复查。对审计结果编制依据、技术问题处理、编制方法思绪、工程量计算过程、项目组价进行全方面复查，确保结果质量。（2）项目内容抽查。抽查要有针对性，确保抽查数量和范围。不一样专业、不一样工程可依据其工作量大小、复杂程度和是否易错确定必需检验部位，其它部位标准上按定额分部抽查不少于2个部位或构件；项目组价抽查，标准上不一样定额分部抽查不少于3条。 （3）逻辑检验。参考合理技术经济指标和经验指标对工程造价各组成内容进行复核和质量评定。三、评审项目标保密方法为保护企业和委托方商业秘密，维护委托方正当权益，结合本项目实际情况，我企业参与本项目标专业技人员严格根据本保密方法实施，具体以下：1、严格遵守国家法律、法规，维护国家和社会公共利益，忠于职守，恪守职业道德，自觉抵制商业贿赂； 2、严格遵守工程造价行业技术规范和规程，确保工程造价业务文件质量；3、严格遵守国家相关保密要求，不泄露审计时知悉国家机密和商业秘密，未经委托方同意，不将审计中取得材料用于审计汇报以外事项；4、参与本项目标专业技人员全部有保守企业和委托方商业秘密义务，自觉树立保密意识，增强保密观念，严格遵守保密法规和制度，主动接收监督和检验。5、如发觉企业或委托方秘密已经泄露或可能泄露时，应该立即采取补救方法并立即汇报领导，应立即做出处理。6、出现泄密情况，我企业给予解聘并酌情赔偿经济损失，情节严重者，按国家相关法律诉讼。附录一 项目审计结果编制依据检验统计项目审计结果编制依据内容要具体列入结果编制说明，并于编制前在下表内填写，经单位技术责任人认可后实施。序号分 类内 容1法规2标准3政策4定额5价格6其它编制人(章)： 年 月 日 技术责任人(签字)： 年 月 日附录二 项目审计结果质量复