税收优惠手册模板.doc

北良农产品交易中心税收优惠政策说明

一、税收优惠政策内容
大连市政府颁布：在交易中心项下注册会员企业，按其形成市区两级税收总额70%给补助，补助第二年度兑现。
二、税收优惠政策解读
1. 获取享受该政策资格： 在交易中心项下注册登记成立企业，并办理入市手续，成为交易中心会员。
2.补助计算基准：以和交易中心相关业务形成市区两级税收额为基准计算（只有和交易中心相关业务才能享受优惠补助）。
3.交易中心会员企业包含交易商、物流代理商、物流企业、检验企业、保险企业等和交易中心业务关联企业。

三、交易中心为会员企业提供全程代理服务
1.可全程无偿代办在交易中心项下注册成立企业相关事宜，确保注册成功；
2.全程无偿办理会员企业税收补助返还相关事宜，确保补助资金立即到账。
（以上两项须企业提供对应资料，其中注册所需资料明细）

办理手续具体步骤见下图：

在交易中心项下注册成立企业
交易商办理入市

注册所需提供材料．
1.企业法定代表人签署《企业设置登记申请书》；
2．全体股东签署企业章程；
3．股东主体资格证实或自然人身份证实复印件；
4．依法设置验资机构出具验资证实或受托银行出具出资证实；
5．股东首次出资是非货币财产，提交已办理财产权转移手续证实文件；
6．董事、监事和经理任职文件及身份证实复印件；
7．法定代表人任职文件及身份证实复印件；
8．住所使用证实；
9．《企业名称预先核准申请书》及《企业名称预先核准通知书》；
10．法律、行政法规和国务院决定要求设置有限责任企业或企业申请登记经营范围中有法律、行政法规和国务院决定要求必需在登记前报经同意，提交相关同意文件或许可证书复印件；
11．国家工商行政管理总局要求要求提交其它相关文件。

新成立企业入市交易

每个会计年度核实结束 第二年初计算补助额

中心办理补助返还事宜

补助返还入交易商账户
四、包含税种及优惠百分比分析
税种关键包含：营业税和营业税附征、印花税、增值税和增值税附征、企业所得税。
优惠百分比及比较：

税种
税额分配百分比
正常税率
优惠税率
用户节省 税额百分比
备注
国家所得
市所得
区所得
营业税

55%
45%
5%
1.5%
节省全部税额70%

营业税附征

100%

12%
3.60%
节省全部税额70%
包含城建、教育附加、地方教育附加
印花税

100%
0.03%
0.009%
节省全部税额70%
优惠后税率为十万分之九
增值税
75%
13.75%
11.25%
13%
10.725%
节省全部税额17.5%

增值税附征

100%

12%
3.6%
节省全部税额70%
包含城建、教育附加、地方教育附加
企业所得税
60%
22%
18%
25%
18%
节省全部税额28%

五、案例说明供参考
（一）贸易商购销玉米所包含税种：增值税、增值税附征、印花税、企业所得税。
假设甲贸易商（甲贸易商为卖方）在交易平台将10万吨（设为c）玉米销售给乙贸易商（乙贸易商为买方），玉米每吨采购价为2200元（设为a），销售价2250元（设为b），玉米销售增值额为500万元｛（b-a）X c=500万元｝；企业净利润200万元。所包含各税种计算以下：
1. 增值税
优惠前：（500万元÷1.13 ）X 13%=57.5万元
优惠后：（500万元÷1.13 ）X 10.725%=47.5万元
为交易商节省增值税税金10万元
节省税金计算公式为：[(b-a) Xc]÷1.13 X 2.275%
2.增值税附征
优惠前：57.5万元X12%=6.9万元
优惠后：57.5万元X3.6%=2.07万元
为交易商节省增值税附征税金4.83万元
节省税金计算公式为：[(b-a) Xc]÷1.13 X13% X 8.4%
3.印花税
优惠前：（2250 X 10÷1.13） X 0.03%=5.97万元
优惠后：（2250 X 10÷1.13）X 0.009%=1.79万元
为交易商节省印花税金4.18万元
节省税金计算公式为： (b Xc)÷1.13 X0.021%

4.企业所得税
优惠前：200万元X25%=50万元
优惠后：200万元X18%=36万元
为交易商节省税金14万元。
节省税金计算公式为： 净利润X7 %
（二）物流企业所包含税种：营业税、营业税附征、印花税、企业所得税
假设乙企业为物流供给商，在交易平台实现物流费收入50万元（设为d），企业净利润30万元所包含各税种计算以下：
1.营业税
优惠前： 50万元X 5%=2.5万元
优惠后：50万元X 1.5%=0.75万元
为交易商节省税金1.75万元
节省税金计算公式为：d X 3.5%
2．营业税附征
优惠前：50万元X12%=6万元
优惠后：50万元X3.6%=1.8万元
为交易商节省增值税附征税金4.2万元
节省税金计算公式为：d X 8.4%
3.印花税
优惠前：50 X 0.03%=150元
优惠后：50X 0.009%=45元
为交易商节省印花税金105元
节省税金计算公式为： dX0.021%

4.企业所得税
优惠前：30万元X25%=7.5万元
优惠后：30万元X18%=5.4万元
为交易商节省税金2.1万元。
节省税金计算公式为： 净利润X7 %
六、税收优惠额度测算：

税种
假设条件
优惠前 缴纳税额
优惠后 缴纳税额
为交易商 节省税额
增值税及增值税附征
每吨玉米增值额50元
6.42元
4.89元
1.53元
每吨玉米增值额100元
12.87元
9.84元
3.03元
营业税及营业税附征
营业收入1万元
560元
168元
392元
印花税
销售（或采购）协议金额100万元
300元
90元
210元
企业所得税
企业净利润1万元
2500
1800
700元