商贸企业业务管理综合流程.doc

购销存业务管理步骤为了加强商品进销存管理，规范进销存步骤，实现账账相符，账物相符管理目标，使职员在工作中有章可循，便于操作，现对产品购进、销售、及仓储等方面做出要求要求，请遵照实施。一、购销存业务步骤图销售采购1 3保管库存（审核、记账）2 5 4 会计存货（复核、记账）7 9 6应收应付会计总账（审核、记账）8 10 二、各业务步骤1、采购由保管员依据企业库存和销售情况填写采购单（须注明采购商品名称、型号、数量等。一式二联，第一联留存，第二联交由采购员采购），经销售主管确定、审核后，报总经理同意。采购员根据签字齐全采购单进行采购。并应先了解市场行情、选择供给商、确定价格、签署采购协议。然后依据采购协议到会计处办理付款手续。由采购员依据采购协议所需金额填写付款通知，经销售主管审核，报总经理同意后，交由财务人员付款。采购员采购回货物后须立即在仓库保管处办理入库手续。2、入库货到后，采购员凭购进发票或货物清单上标识、质量、规格、型号、商品名称、数量等会同保管员、送货人共同验收查对。对少于货物清单数量商品按实际数量收货；对多出货物清单数量商品不予收货。验收完成后，开具货物入库单（一式三联，第一联留存，第二联附货物清单交财务结算并记账，第三联交给采购员月底对账），并立即登记保管明细账。3、出库由开票员开具出库单（或销售单等。一式四联，第一联存根，第二联出纳收款，第三联保管员发货依据，第四联用户），并由出纳员收款，收款后加盖现金收讫章（或转账收讫）和出纳个人私章。保管员应根据收款后出库单明细发货，并立即登记明细账。4、收款及付款（1）、收款收货款时出纳员应先依据开票员开具出库单（销售单或销售发票等）内容进行复核，查对数量、单价和金额是否正确，无误后再给予收款。除货款以外收入由会计开具收款收据（一式三联。第一联存根联由开票员留存；第二联记账联由出纳收款后加盖现金收讫章及出纳员印章后，于天天工作日结束前上交会计；第三联用户联。） （2）、付款采购时，出纳员依据付款通知和采购协议给予付款，并由经办人员出具欠相同金额发票欠条。付款时，能以银行转付应以银行转付，尽可能降低现金交易，如收款单位收款账户为个人账户时，收款单位应出具指定付款函，不然不预付款。费用支出，企业支出每一笔款项，全部应向收款方索取发票。将取得发票粘贴在费用粘贴单上，并注明该款项支出用途、金额、票据张数。由经手人署名、主管部门责任人验证、会计人员审核后交由企业责任人同意，方可到出纳处报销，出纳付款后加盖现金付讫章。对于签字不全者，出纳员应给予拒付。三、岗位职责1、采购员工作内容及责任（1）、搜集、分析、汇总及考察评定供给商信息；（2）、寻求供给商并负责和之价格谈判、付款方法和交货日期等洽谈，签署采购协议；（3）、完成采购订单制做，确定、安排发货及对采购物资进行跟踪，完成物资结算工作；（4）、主动配合保管员保质保量完成采购货物入库；（5）、完成上级交办其它工作；（6）、有对采购物资所属供给商提出更换提议权；（7）、经经理授权，有代表企业和各供给商签署相关采购、价格等方面协议权力；（8）、在采购过程中，有责任维护企业利益；（9）、有按各部门要求立即采购所需物品责任；（10）、有严格实施企业物资采购要求责任；（11）、采购回货物不符合质量要求，给企业造成损失，有赔偿责任。2、保管员工作内容及责任（1）、负责仓库物料保管、验收、入库、出库等工作；（2）、严格实施企业仓库保管制度，预防收发货物差错出现。严把货物入库关，对不合要求货物不准入库。出库时手续不全不发货，特殊情况须经相关领导签批，出、入库后要立即登记明细账；（3）、负责仓库区域内安全工作，注意防盗和消防工作，发觉事故隐患立即上报，对意外事件立即处理；（4）、合理安排物料在仓库内存放次序，按物料种类、规格等分区堆码，不得混和乱堆，保持库区整齐；（5）、负责将物料存贮环境调整到最适条件，常常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等原因，并采取对应方法；（6）、负责定时对仓库物料盘点清仓，做到账账相符、账实相符；（7）、负责仓库管理中入库单、出库单、验收单等原始资料、账册搜集、整理和建档工作，立即编制相关统计报表；（8）、做到以企业利益为重，珍惜企业财产，不得监守自盗；（9）、完成上级交办其它工作；（10）、 因为工作疏忽或不按要求办理造成损失，由赔偿责任。3、出纳员工作内容及责任根据相关要求和制度，办理本单位现金收付、银行结算等相关账务，保管库存现金、有价证券及相关票据工作。（1）、做好现金日常管理及收付工作，确保现金收付正确性，并立即登记现金及银行存款日志账；（2）、每日盘点库存现金，做到日清月结，账账相符、账实相符。库存现金不得超出企业要求数额，不坐支现金，不挪用现金，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存和现金帐面一致；（3）、依据企业要求费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务；（4）、配合会计人员做好每个月报税和工资发放工作，做到立即正确，不无故延误；（5）、负责银行账户日常结算，并做到日清月结，月末和银行查对存款余额，不符时编制银行存款余额调整表；（6）、立即清理帐目，督促因公借款人员立即报帐，杜绝个人长久欠款；（7）、保管好现金、多种印章、空白支票、空白收据及其它证券，对于现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，并保管好钥匙，不得转交她人；（8）、月末和会计查对现金、银行存款日志账发生额和余额；（9）、每日编制货币资金日报表，并上报会计；（10）、完成上级交办其它工作；（11）、 因为工作疏忽或不按要求办理造成损失，由赔偿责任。4、会计工作内容及责任（1）、拟订流动资金管理和核实实施措施，参与核定流动资金定额，负责流动资金调度，组织流动资金供给；（2）、拟订固定资产管理和核实实施措施，划定固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录；进行明细登记核实，定时进清查查对，做到账物相符；（3）、按制度要求计提固定资产折旧；（4）、会同相关部门拟订物料（商品及材料等）管理和核实实施措施，建立健全物料收发、保管和领用手续制度；（5）、依据需要及市场情况会同相关部门制订采购计划；（6）、审计物料采购用款计划，控制物料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证；（7）、建立物料明细登记账，进行明细核实，做到账物相符，核实清楚；参与库存物料清查盘点，对盘盈、盘亏提出处理意见，经同意后作出处理；（8）、审核考勤表，计算发放工资，进行工资明细核实；（9）、确定成本核实措施，建立健全成本核实工作程序；（10）、拟订生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况，登记成本费用明细账；（11）、考评、分析成本费用开支情况，主动挖潜节支，提出改善意见，努力降低成本费用支出；（12）、做好利润明细核实，正确计算生产经营、销售收入和其它收入，认真审核和计算各项成本费用支出，正确计算利润，按制度计算和上交税金，制作会计凭证并登记相关明细账，按要求编制报表；（13）、考评、分析利润完成情况；（14）、加强管理并立即结算购销往来和其它往来暂收、暂付、应收、应付等往来款项，立即和相关单位或个人查对，并催收催结；（15）、完成上级交办其它工作。