借款费用的资本化流程图模板.doc

KP02.04.08.01.02 借款费用资本化

1.风险
（1）F1借款利息资本化金额计算不正确

2.控制方法
1）F:借款利息资本化金额计算不正确
（1）F1.1M会计核实中心投资核实科地面工程核实岗位根据《借款费用准则》要求审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素，编制"季度借款费用资本化计算表”，依据待摊费用受益情况，编制“季度待摊费用计算表”。
（2）F1.2M会计核实中心投资核实科科长审核季度借款费用资本化计算表，根据《借款费用准则》要求审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素，确定资本化利息计算正确，依据待摊费用受益情况，确定待摊费用资本化计算正确。
（3）F1.3M财务资产处主管领导审核季度借款费用、待摊费用资本化计算表。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.09.01 费用核实

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
确定借款费用待摊费用是否资本化
会计核实中心 投资核实科 相关岗位

03
借款费用资本化计算及分配待摊费用计算及分配
会计核实中心 投资核实科 相关岗位
资本化利息计算表；待摊费用计算表

04
审核资本化利息计算表及待摊费用计算表
会计核实中心 投资核实科 科长

05
审核资本化利息计算表及待摊费用计算表
吐哈油田 财务资产处 处长

06
进行账务处理
吐哈油田 会计核实中心 投资核实科

4.步骤接口
MP02.09.01 费用核实
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）