美的集团经营责任制考核方案样本.doc

广东美集团空调事业部本部工厂文件
美冷本部字[]017号 签发人： 辛迪平
本部工厂经营责任制考评方案
一、经营责任制考评标准和思绪
1、 强化责任制考评价值导向作用，经过以利润为中心指标设置，强化工厂各部门以利润中心和用户服务为导向意识；
2、 考评指标设定强调突出各部门主营业务，以主营业务步骤控制为关键，建立步骤导向考评机制。
3、 年度经营责任制考评强调利润为先，以可量化经营绩效指标为主；经过月度工作计划进行过程控制，实现对非财务指标及管理目标考评；
4、 经营责任制考评和《部门费用分解》、《物流索赔链》相结合，共同作为工厂经营绩效控制关键手段。其中经营责任制考评以总体绩效为评价依据，每六个月进行一次评价；部门费用分解和物流索赔链以单项考评直接作用于日常营运。
5、 经营责任制考评表现矩阵式管理思绪，主体步骤责任单位负责将对应经营指标直接下达成分厂。
6、 引入“经营结果贡献共享”概念，提倡多创多得价值观。
7、 经营责任制考评针对各部门管理干部和部分管理骨干进行考评。
8、引入“竞争性收益”概念，以经营结果相对评价替换绝对评价，经过各责任主体之间竞争性比较确定其所发明经营结果真实价值。
二、职能部经营责任制考评指标
依据本部工厂组织架构和管理职能划分，将管理部、财务部、制造部和工程部纳入内部经营责任制考评责任主体，依据各责任主体职责分工差异性，结合事业部下达本部工厂经营目标，对各责任主体考评指标设定以下：
（一）制造部：
指标项目
权重
目标值
实际值
得分
备注
内部净利润完成率
60%
万元

财务部提供考评数据
生产周期
20%

存货周转率
20%
35次

财务部每个月提供考评数据
1） 内部净利润完成率
内部净利润是指达成事业部下达利润目标基础上产生节余部分。内部净利润目标为万元，每三个月考评一次，年底清算。当因为市场改变，事业部内部结算价发生变更时，内部净利润计算公式中内部结算价指标也对应改变。
内部净利润完成率考评得分=（销售数量*内部结算价－实际材料成本）/目标内部净利润
其中：内部结算价为事业部下达目标成本消化2800万基础利润确定；
实际材料成本=期初原材料在制品库存+本期净采购-期末原材料在制品库存+差异
2） 生产周期：
以系统订单下达至完工入库时间计算。由管理部负责提供数据。
生产周期考评目标为：
内销常规机型7天，很规机型13天
海外机型23天
3） 存货周转率
存货周转率是指每个月用于生产所耗用材料和当月平均库存比率。存货周转目标为35次。
存货周转率考评得分＝当期耗用材料成本/平均库存
存货周转率目标为第一季度3次/月，第二季度3次/月，第三季度4次/月，第四季度2.5次/月
（二）工程部
指标项目
权重
目标值
实际值
得分
备注
成品抽检合格率
30%
98.5％

品质统括部每个月提供考评数据数据
单台故障次数
20％
4.26%

质量整改有效性
20％
96%

单台市场维修费用
30%
6.4元

1）成品抽检合格率
成品抽检合格率=1-成品抽检不合格产品数/成品抽检样品数
成品抽检合格率考评得分={100-[（目标值-实际值）/0.1%]}*30%
2） 单台维修次数
单台维修次数考评得分＝（1－实际值/目标值）*100％*100*20％
3）质量整改有效性
和事业部质量整改目标一致
4）单台试产维修费用
当年单台试产维修费用是指当年生产、当年安装、当年发生维修成本和当年生产、当年安装安装量之比，目标值为6.4元/台
（三）管理部
指标评价项目
权重
目标值
得分
备注
职员满意度
50％
65

由事业部委托咨询企业进行测评
职员平均培训时间
20％

以《培训效果评定表》进行评价
全员劳动生产率
30％

1） 职员满意度
由事业部聘用咨询企业进行评价。目标值为65分。
2） 职员平均培训时间
职员平均培训时间目标值和事业部考评指标相同。
3）全员劳动生产率=总台数/平均总人数，目标值为较同比提升12%（剔除新增连接管、部装等项目）；
（四）财务部
指标评价项目
权重
目标值
得分
备注
工厂利润达成率
50％
100%

资金营运利润
30％
500万

存货周转率
20％
35次

1） 工厂利润达成率
由事业部于年底对本部工厂进行考评。
2）资金营运利润
财务部利用现资金经过预付、内部贷款等方法产生营运利润。目标为500万元。
3）存货周转率
存货周转率＝当期材料消耗成本/当期平均库存
三、分厂经营责任制考评指标
按矩阵式管理标准，由各步骤牵头部门负责将相关指标直接分解到分厂一级，签署统一分厂经营责任制。（分厂经营责任制指标随即另文下发）
分厂考评指标关键包含：
指标评价项目
权重
目标值
得分
备注
成品抽检合格率
40%
98.5％

全员劳动生产率
30%
同比12%

生产计划完成率
20%
100%

费用控制率
10%
100％

1） 成品抽检合格率由工程部工程部进行分解；
2） 全员劳动生产率由管理部在各部门进行分解；
3） 生产计划完成率指制造部下达作业计划完成率，由制造部负责分解测算；
4） 分厂可控费用、五项费用额度由财务部分解下达；
动力车间经营责任制考评并入制造部考评；
四、职能部经营风险考评
（一）制造部
1、 对于制造部不能按时交货而被销售企业形成索赔，直接冲减内部利润。
2、 对因为计划责任、订单责任形成呆滞物料直接冲减制造部内部利润。
3、 对于生产过程中节省制造费用可直接增加内部利润。
（二） 工程部
1、外部质量损失超出预算控制，根据超出总额10％扣减效益工资总额。
2、技改总目标为盈亏平衡，如出现亏损，则根据亏损额10％效益工资总额。
（三） 管理部
1、 对于内部索赔机制管理部实施或考评不力，受到索赔单位投诉，则根据投诉次数扣罚管理干部年底效益，每投诉一次扣罚100元。
（四） 财务部
1、 如到年底呆滞物料处理仍有余额（剔除有明确处理方案或责任部门呆滞物料），则根据余额2％扣罚财务部相关管理干部效益分红额度；
（五） 加分和扣分项目
依据内部承诺及事业部相关文件，对经营责任制加、减分事项要求以下：
1、 各部门因违反内部承诺备忘录而引发工厂被事业部扣分，按事业部扣分额2倍对责任部门给予扣分。
2、 对于各部门受到事业部签署总经理文件通报表彰，由管委会决定给予适度加分。
五、考评方法：
年度经营责任制每六个月进行一次测评，年底一次性考评。
年度经营责任制指标一经下达，除经营环境发生重大改变外，标准上不再进行调整。但当工厂内外部经营环境发生改变或某部门经营已失控时，经财务部、管理部测算属实，工厂总经理有权决定以管委会会议形式进行调整。
六、收入分配方法：
年度经营责任制考评在收入分配上实施竞争性收益分配机制。
当部门考评得分低于60分时，部门管理干部不参与工厂效益奖金分配。
管理干部年度收益=年薪+年底效益分红
其中：年底效益分红=事业部核定工厂年底收益总额（含效益分红和经营结果贡献）*各部门计提系数
计提系数=Mi*Pi/∑(Mi*Pi)
Mi=第i个部门管理干部预算年底收益额
Pi=第i个部门经营责任制考评得分
本部工厂
2月6日
发：本部工厂各部门

送：辛总、王总、各部长

报： 营运发展部、财务管理部

印发份数：24份 其中存档：1份