1、控控制制环环境境被被审审计计单单位位：索索引引号号：12321232项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：项项 目目 内内 容容是是否否不不适适用用良良好好薄薄弱弱一一、了了解解诚诚信信和和道道德德价价值值观观念念的的沟沟通通与与落落实实1.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达？2.被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念的重要性？3.管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用？4.对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的惩罚措施？二二、了了解解管管理理层层对对胜胜任任能能力力的的重重视视1.财会人员
2、以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理？2.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要？3.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能？三三、了了解解治治理理层层的的参参与与程程度度1.董事会是否建立了审计委员会或类似机构？2.董事会、审计委员会或类似机构是否与内部审计人员以及注册会计师有联系和沟通，联系和沟通的性质以及频率是否与被审计单位的规模和业务复杂程度相匹配？3.董事会、审计委员会或类似机构的成员是否具备适当的经验和资历？4.董事会、审计委员会或类似机构是否独立于管理层？5.审计
3、委员会或类似机构会议的数量和时间是否与被审计单位的规模和业务复杂程度相匹配？6.董事会、审计委员会或类似机构是否充分地参与了财务报告的过程？7.董事会、审计委员会或类似机构是否对经营风险的监控有足够的关注，进而影响被审计单位和管理层的风险评估进程？8.董事会成员是否保持相对的稳定性？9.董事和关键管理人员的激励是否与业绩目标保持适当的平衡？四四、了了解解管管理理层层的的理理念念和和风风格格1.管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注？2.管理层是否由一个或几个人所控制，而董事会、审计委员会对其是否实施有效监督？3.管理层在承担和监控经营风险方面是风险偏好者还是风险规避者？4.
4、管理层在选择会计政策和作出会计估计时是倾向于激进还是保守？5.管理层对于信息管理人员以及财会人员是否给予了适当关注？6.对于重大的内部控制和会计事项，管理层是否征询注册会计师意见，或者经常在这些方面与注册会计师存在不同意见？五五、了了解解组组织织结结构构和和职职权权与与责责任任的的分分配配1.在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行等关键责任进行适当的人员分配和职责分离。2.数据的所有权划分是否合理？3.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序？4.是否有对大量分散的经营实体实施必要的监控？5.管理制度是否健全？六六、了了解解人人力力资资源源政政策策与与实实务务1.被审计单位是否在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、调动和辞退员工方面是否都有适当的政策和程序(特别是在会计、财务和信息系统方面)？2.是否有书面的员工岗位职责手册，或者在没有书面文件的情况下，对于工作职责和期望是否作了适当的沟通和交流？3.人力资源政策与程序是否清晰，并且定期发布和更新？4.是否设定适当的程序，对分散在各地区和海外的经营人员建立和沟通人力资源政策与程序？初步风险评估结果：
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