高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计具体审计计划.xls

具具体体审审计计计计划划被被审审计计单单位位：索索引引号号：12121212项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：批批准准：编编制制日日期期：复复核核日日期期：批批准准日日期期：计计划划内内容容适适用用与与否否执执行行人人执执行行时时间间是是否否修修改改计计划划修修改改原原因因索索引引号号一一、风风险险评评估估程程序序1.1.了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境(不不包包括括内内部部控控制制)行行业业状状况况、法法律律环环境境与与监监管管环环境境以以及及其其他他外外部部因因素素申申报报企企业业的的性性质质、知知识识产产权权和和研研发发项项目目情情况况会会计计政政策策企企业业的的目目标标、战战略略以以及及相相关关经经营营风风险险财财务务业业绩绩的的衡衡量量和和评评价价2.2.了了解解被被审审计计单单位位内内部部控控制制在在整整体体层层面面了了解解和和评评价价内内部部控控制制在在业业务务流流程程层层面面了了解解和和评评价价内内部部控控制制3.3.舞舞弊弊风风险险评评估估与与应应对对4.4.关关联联方方及及关关联联方方交交易易5.5.风风险险评评估估项项目目组组讨讨论论纪纪要要6.6.评评估估的的重重大大错错报报风风险险评评估估申申报报明明细细表表层层次次的的重重大大错错报报风风险险评评估估认认定定层层次次的的重重大大错错报报风风险险二二、计计划划的的进进一一步步审审计计程程序序（一一）研研发发费费用用1 1、人人员员人人工工2 2、直直接接投投入入3 3、折折旧旧费费用用与与长长期期待待摊摊费费用用的的摊摊销销4 4、设设计计费费5 5、设设备备调调试试费费用用与与试试验验费费用用6 6、无无形形资资产产摊摊销销7 7、其其他他费费用用8 8、委委托托外外部部研研究究开开发发（二二）高高新新技技术术产产品品(服服务务)收收入入1 1、高高新新技技术术产产品品(服服务务)收收入入2 2、技技术术性性收收入入三三、其其他他程程序序注注：1.1.具具体体审审计计计计划划是是对对计计划划实实施施的的风风险险评评估估程程序序的的性性质质、时时间间安安排排和和范范围围，以以及及为为应应对对评评估估的的风风险险计计划划在在认认定定层层次次实实施施的的进进一一步步审审计计程程序序的的性性质质、时时间间安安排排和和范范围围的的记记录录。该该记记录录还还可可用用于于证证明明已已经经恰恰当当计计划划了了审审计计程程序序，该该计计划划在在执执行行前前需需要要得得到到复复核核和和批批准准。注注册册会会计计师师可可以以使使用用标标准准的的审审计计程程序序表表或或审审计计工工作作完完成成核核对对表表，并并根根据据需需要要进进行行调调整整以以反反映映业业务务的的特特定定情情况况。2.2.计计划划审审计计工工作作并并非非审审计计业业务务的的一一个个孤孤立立阶阶段段，而而是是一一个个持持续续的的、不不断断修修正正的的过过程程，贯贯穿穿于于整整个个审审计计业业务务的的始始终终。3.3.本本表表只只是是一一个个框框架架，注注册册会会计计师师应应根根据据被被审审单单位位的的实实际际情情况况进进行行修修改改、细细化化。