集团公司银行存款管理业务流程--内控.docx

银行存款管理业务流程 一、业务目标 l 确保银行存款管理符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求； l 保证银行存款业务的记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求； l 加强银行存款管理，提高资金利用效率、保护企业资产安全； l 确保银行存款业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生。 二、业务风险 l 银行存款管理违反国家法律、法规及企业内部规章制度要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失； l 银行存款核算不准确、不及时，可能导致公司财务信息不真实、不完整； l 银行存款管理不善，可能导致资金被非法挪用，资金存放分散、不能统一集中使用，造成资金使用效率低下； l 资金使用及其支付手续违反公司内部规章制度，可能导致舞弊行为，给企业造成资产损失或使股东权益受损； 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于银行存款管理的相关流程，主要包括银行账户的开立、变更和撤销管理、银行存款资金的收支管理、银行存款的核算及对账管理、票据及银行预留印章管理、网上银行管理等。各级公司建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、银行存款对账、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的账目登记等工作，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程。 四、 业务流程描述 1 银行账户开立、变更、撤销的管理 1.1 根据分级管理原则，各级子公司及所属分支机构办理银行账户业务，必须报子公司财务资金部审批，申请单位填制银行账户、财务印鉴业务申请表,经申请单位财务负责人、单位负责人分别审核签字后，报子公司财务资金部。 1.2 子公司财务资金部收到所属单位报送的银行账户、财务印鉴业务申请表后，银行账户管理岗位人员对申请表进行审核签字，经财务资金部经理审核签字，报公司总会计师审批后，返回财务资金部由财务资金部银行账户管理岗位人员将银行账户、财务印鉴业务申请表复印件及其他资料交申请单位办理银行账户的开立、变更及撤销手续。 各级公司办理银行账户业务必须严格按照中国人民银行的有关规定，在股份公司指定的几家银行办理开户、变更、撤销业务。严禁未经批准擅自开户。下一级公司以上一级公司名义开立银行账户可直接向上一级公司申请。 1.3 凡以股份公司名义开立银行账户的单位，必须以书面形式向股份公司资金部提出申请，填制银行账户、财务印鉴业务申请表,经申请单位财务负责人、单位负责人审核签字后，根据业务性质不同报股份公司相关业务主管部门，经业务主管部门总经理签字后送股份公司资金部。 1.4 股份公司资金部银行账户管理岗位人员对银行账户、财务印鉴业务申请表其所附资料进行合规性审核签字，报部门总经理审批签字，资金部银行账户管理岗位人员将银行账户、财务印鉴业务申请表复印件及其他资料交申请单位办理银行账户的开立、变更及撤销手续。 1.5 每季度末，三级法人公司财务资金部银行账户管理岗位人员根据本公司及所属单位银行账户变动情况，填制银行账户变动情况表，通过股份公司 NC系统报上一级公司，上一级公司对下级公司逐级汇总， 后上报股份公司资金部备案。 2. 账户资金的收入管理 2.1 账户资金收入包括经营性资金收入、投资性资金收入、筹资性资金收入、周转性资金收入、专项拨款收入等。有关收入必须及时入账，不准设立小金库和帐外资金。负责账户管理的人员及时做好与相关收入经办人员的沟通与联系。 2.2 各分（子）公司业务部门收到外单位开具的银行支票及有关凭证，须在当日送交资金部，银行出纳人员接到支票后，在支票交接表上签字，于当日送存银行，除当日银行已经停业外，银行出纳人员不得将支票在保险柜内存放超过2个工作日（节假日顺延）。 2.3 资金部收到银行汇款，根据收入的原始单据通知业务主办人员提供相应的收入资料，如股东会决议、借款协议、已完工程报量单、政府部门批文等，经银行业务主办核实以上资料后，交主管会计进行账务处理。对原始凭证不合格的，不予受理。 2.4 公司收到银行转来的与所属公司或其他单位的往来款等单据时，由资金部出纳人员确认并补充相关凭据，进行单据的整理汇总后，交主管会计进行账务处理。 3 账户资金的支出管理 3.1 各级公司银行账户资金支出须履行资金支付手续。由资金使用单位填制资金支付审批表，根据发生业务的性质，经业务主管部门业务主办、总经理签字后，送财务资金部。 3.2 财务资金部收到资金支付审批表后，由主办人员进行合规性审签确认，根据审批权限报部门总经理、公司分管业务副总经理、财务总监（总会计师/财务负责人）、公司总经理、董事长审签确认后交出纳人员办理（审批权限设置参见3.6条“xx股份有限公司资金业务审批权限表”）。 3.3 出纳人员在办理支付业务时，须再次审核确认资金支付审批表的有效性，由会计核算人员填制银行结算付款凭证，主管会计复核签字后交出纳人员据实办理汇款（参见中国股份有限公司资金业务权限审批表）。财务资金部对不符合规定的银行存款支付申请，不予办理。 3.4 以上一级公司名义办理保函、信用证结算等业务时，下级公司或单位先将办理保函、信用证业务等的费用汇至上级公司指定的账户上，再由上一级公司财务资金部保函、信用证结算等业务的主办人员办理相应业务。对特殊情况已为下级公司或单位垫付的以上款项，由上一级公司财务资金部具体业务主办负责催收清缴。 3.5 业务部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，及时通过公司管理费报销系统，执相关凭证（发票或收据、支出凭单等）到财务部报账销账。 3.6 股份公司总部资金账户中用于投资、归还银行借款本金及利息、支付工程款、经费拨款、代收代付、内部账户资金转账等业务的资金支付，按以下审批权限办理。 xx股份有限公司资金业务审批权限表 级 别 董事长 总经理 财务总监 分管业务资金部 业务部门 申请单位 副总经理审批程序 项目 审批权限 银行账户及印鉴管理 审核并办理 审核，提出意见 提出申请本公司账户间资金调动 3 亿元以上 13 亿元（不含） 1 亿元（不含）以下 归还银行贷款本息 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 支付保函手续费 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 清偿资产管理公司债务本金及利息 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 支付工程款 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 审核，提出意见 工程项下代收代付 500 万元100500 100 万元审核，提出提出申请业务 （不含）以上 万元 （含）以下 意见 归还下属企业周转金本金及利息 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 归还xx股份占用xx总公司资金 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 向股东分红资金支出 审批签署提出主管意见 提出建议，报送 拨付经费 1000 万元（含）以上 500 万元1000 万元 500 万元（不含）以下 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请老干部离退休费用 1000 万元（含）以上 500 万元1000 万元 500 万元（不含）以下 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请诉讼支出 1000 万元（含）以上 500 万元1000 万元 500 万元（不含）以下 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请涉及募集资金的支出 3 亿元以上 3 亿元（不含）以下提出主管意见 提出主管意见 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请其他投资资金支出 3 亿元以上 3 亿元（不含）以下提出主管意见 提出主管意见 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请不可预见支出 1000 万元（含）以上 500 万元1000 万元 500 万元（不含）以下 提出主管意见 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请其他支出 1000 万元（含）以上 500 万元1000 万元 500 万元（不含）以下 提出主管意见 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请预算外支出 审批签署 提出主管意见 提出主管意见 提出主管意见 审核，提出意见 审核，提出意见 提出申请3.7 各级子公司公司资金支付的审批权限设定，可根据本公司的实际情况，参照股份公司总部审批权限，制定本公司资金支付审批流程。 3.8 出纳人员严格须按支付结算办法等国家有关规定，办理存款、取款和结算,及时在付款凭证上加盖“银行付讫”图章，防止重付或漏付。 4 银行存款的核算及对账管理 4.1 各级公司发生的经济业务，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转账结算。 4.2 银行出纳对发生的结算业务，根据合法、正确和完整的会计收支凭证，依业务发生的先后顺序登记银行日记账，每日终了结出银行存款余额。 4.3 每月末，各级公司财务资金部由管理（或登记）银行日记账以外的不相容岗位人员核对银行存款日记账与银行对账单是否一致，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项，查明原因，妥善做出处理，防止差错，并追查责任。同时将各账户的银行存款余额、未达帐项额编制银行存款余额调节汇总表，并将银行存款余额调节汇总表后附银行存款余额调节表、银行对账单等资料报财务资金部主管会计复核，主管会计复核签字后报财务资金部总经理审核签字， 后交会计档案管理人员统一归档保管。 5. 票据的管理 5.1 各级公司须加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，设立领用支票登记簿，记录银行支票种类、支票领用日期、支票号码、领用支票号码、金额、用途、领用人、审核人。在付款前，支票领用人员负责填写领用支票登记簿，由银行出纳岗人员开具支票后，再由银行稽核岗人员审核签字确认，并由支票领用人在支票根上签字后，办理支票支付手续，以防止空白票据的遗失和被盗用。 5.2 各级公司必须严格按照支付结算办法、中华人民共和国票据法等有关规定，办理银行结算和票据结算等业务，不准签发无资金保证的空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。 5.3 各级公司原则上不办理空白支票业务，如遇特殊情况，经财务资金部批准后可办理空白支票。按以下程序办理： 办理空白支票时，申请人必须填写支票申请单，注明预计支付金额、用途等内容，经业务部门总经理签字后送财务资金部总经理签字批准后，方可签发空白支票。签发前，由出纳人员在领用支票登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，签发空白支票时，必须填写日期和用途，在小写金额处用人民币符号“￥” 封顶，加盖印鉴。申请人在二日之内（节假日顺延，下同）将支票存根交财务资金部审核人员填制凭证，同时办理注销手续。 5.4 各级公司的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由银行出纳在保险柜中保管，结算凭证（如汇票、支票等）一旦丢失，经办人必须立即报告财务资金部，以便财务资金部及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，由当事人自行负责。 5.5 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，建立销毁清册并由授权人员监销。 6 其他货币资金相关票据的管理 6.1 对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。 6.2 使用上述结算形式，财务资金部业务主办人员根据业务发生情况登记其他货币资金业务登记表，业务主办人员须每月末与财务资金部核对账面余额，业务结束后立即清理，余款退回公司指定的银行账户上。（参见融资管理业务流程） 6.3 财务资金部设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，由应收票据业务主办人员在应收票据备查账内逐笔注销，每月末由复核人员对备查账审核签字。 6.4 财务资金部收到交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。 6.5 财务资金部根据资金收支预算，合理安排资金，及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让，提高现有资金的使用效率。 7 银行预留印鉴管理 7.1 财务印章的刻制与启用 7.1.1 各级公司财务印章的刻制，首先由使用单位提出刻制财务印章的申请，填报办理银行账户、财务印鉴申请表（审批程序参照银行账户管理 1.1 与1.2流程办理），财务印章的刻制统一由各级公司总经理办公室负责办理并预留印模。同时由使用单位主要负责人和财务总监（总会计师/财务负责人）联合签署承诺书， 承诺财务专用章办理的一切业务，均经过合规性、正确性的审核、批准，并对此承担一切经济责任和法律责任。承诺书从工程项目使用单位开始逐级签署，涉及到几级承诺书就必须要签署到几级。下一级公司以上一级公司名义刻制财务印章可直接向一级公司申请 7.1.2 对异地承揽工程项目需要刻制财务印章，需在履行申请及审批程序后（同7.1.1），由各级公司授权可在当地自行刻制，启用前将xx股份公司办理银行账户、财务印鉴申请表上加盖印模后返回财务资金部备案。 7.2 预留银行账户印鉴的管理 7.2.1 财务印章、个人名章由不同人员监督管理，财务印章由财务资金部负责人或被授权人负责保管，个人名章由本人或被授权其他人员保管。因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 7.2.2 财务印章保管人必须忠实履行印章保管职责，严格妥善保管印章，不得随意摆放，不得带离财务保管人的办公场所，财务印章不使用时，必须存放于保险柜或带密码的铁皮柜内。 7.2.3 财务印章保管人工作变动时，填制交接清单并在交出人栏签字后，将财务印章转交接收人，接收人确认无误后在交接清单接收人栏签字，财务印章移交手续由使用单位财务资金部负责人监督完成，财务资金部负责人确认无误后在交接清单监交人栏签字确认，交接清单留部门档案管理员归档。不得私自将财务印章转交他人。（部门经理不是总监） 7.2.4 因银行账户名称变更需更换新的财务印章时，使用单位须及时向财务资金部提出变更财务印章申请报告，经单位财务总监（总会计师/财务负责人）及单位负责人审签后办理。报财务资金部主办人员，说明情况，重新申请办理（申请程序参照7.1.1），并将失效的财务印章送交财务资金部。 7.2.5 对银行账户已经撤销以及其他原因失效的财务印章，要立即送交财务资金部，办理交接手续并撤回承诺书。再由财务资金部交公司总经理办公室统一封存或销毁。 7.2.6 任何单位和项目未经公司批准，不准私自刻制财务印章。 7.2.7 若印章丢失或被盗，要立即在当地媒体公告，采取相应措施，尽量避免或减少损失。并及时向财务资金部报告，说明丢失情况，同时向银行等有关部门提出报废申请，之后再按规定程序申请重新刻制新印章，重新刻制的印章应与原印章有所区别。 7.3 预留银行账户印鉴的使用 7.3.1 财务印章为办理会计业务的专用印章，是在银行的预留印鉴之一，其使用范围为： 7.3.1.1 支票、承兑汇票、保函、信用证签发的用印； 7.3.1.2 资金支付及调拨的用印； 7.3.1.3 经济业务往来单位的账户余额签认用印，内部单位账款转账的用印； 7.3.1.4 公司开具发票的用印； 7.3.1.5 其他与财务会计业务相关的用印。 7.3.2 个人名章为在银行的预留印鉴之一，用于支票的签发以及资金支付及调拨等，未经批准，不得用作其他用途。 7.3.3 使用财务印章必须基于发生的财务会计业务真实、合法、手续完备，加盖财务印章时，加盖于规定位置。 7.3.4 在财务印章使用时，用印人要将用印资料交保管人审核，不能作为会计凭证留存需要加盖印章的，要填写用印登记簿，注明用印时间、事由、经办人等，财务印章保管人严格核查用途，经核对无误的方可盖章。用印登记簿由保管人留存并负责存档备查。 7.3.5 财务印章原则上不得带出，因特殊原因或事项使用财务印章的，则必须填写借出财务印章申请表，载明事项，经相关负责人签字批准后，方可带出。 7.3.6 禁止非财务事项加盖财务印章。 7.3.7 严禁在空白纸张上用印。 8 网上银行的管理 8.1 网上银行的相关要求 8.1.1 银行业务主办向公司领导提请开通网上银行业务报告，依次经财务资金部总经理，财务总监、公司总经理审批签字同意后，与银行协商办理具体开通事宜。 8.1.2 坚持职责分离的原则。禁止单人操作资金支付的全过程；系统管理人员与操作人员为不相容岗，相互分离，其权限不得交叉设置。 8.1.3 操作人员以安全审慎的方式进行网上银行系统的运作，严格防范操作风险。 8.1.4 为保证网上银行系统的安全性，系统管理人员和操作人员的身份确认证书由个人妥善保管，不得丢失或随意转交他人。 8.1.5 任何人不能以特权而获取机密数据、系统资源或进入其它可利用设施。任何员工如需要获取存款数据或是使用系统资源均要通过身份认证。 8.1.6 加强网络安全的维护，及时更新杀毒软件，以防范黑客的攻击等网络风险。 8.2 网上银行控制 8.2.1 各级公司必须严格执行xx股份有限公司资金结算中心组建方案（xx股资字2008171 号）的有关规定，开展资金集中，并按要求办理开通网上银行业务，同时办理设置系统管理人员一名（或两名）、业务操作人员三名（或两名），首先由系统管理人员根据财务资金部总经理审签同意的人员配置，进行首次登陆的权限分配和设置。 8.2.2 系统管理人员授权出纳岗录入银行信息及支付用途；审核岗1进行初步审核；审核岗2进行终极审核，确认支付。系统管理人员授权操作人员对银行账户数据有查询的权力，操作人员对查询结果尽保密义务。 8.2.3 收款业务：由出纳岗负责打印收款业务的交易记录，并及时从银行取回进账单交财务资金部入账。 8.2.4 资金支付业务：包括内部账户资金的划转、投资、向银行归还贷款、支付利息、支付保函费用、向其他单位支付款项等，均执行先审批后付款流程，根据已签署的股份公司资金（内部）调动审批表、资金支付审批表，由出纳岗根据付款业务录入收付款单位、银行账号、开户行及资金用途，提交审核岗1审核；审核岗1对资金支付审批，银行汇款路径、账号及用途的真实性、准确性进行初步审核；审核岗2对以上信息作进一步的终极审核，确认无误后，予以支付。 8.2.5 每笔交易成功后，由出纳岗打印出交易单据并核对，同时及时从银行取回经银行盖章确认的正式回单。由出纳岗以外的人员于次月初根据银行对账单，核对其余额是否正确，相关银行单据是否取回并及时入账。 8.2.6 为保障网银业务的安全，如操作人员中有任意一人不在岗，须立即停止使用网上银行系统，同时恢复原手工支付程序。当操作人员岗位调整或调离股份公司，在没有正式办理手续之前，为确保资金安全，原则上不得办理身份确认证书的短期移交，以防密码泄露。在正式确认调整或调离后，及时向银行申请，办理网银相关人员的变更手续。 五、 相关制度目录 1 中华人民共和国会计法 2 中国人民银行支付结算办法 3 财政部企业会计制度及企业会计准则 4 财政部会计基础工作规范 5 财政部会内部计控制规范基本规范 6 财政部内部会计制度规范货币资金（试行）（财会200141号） 7 xx股份公司会计制度 8 xx股份公司资金管理制度 9 xx股份公司法人境内人民币银行账户及印鉴管理制度 10 xx股份有限公司资金结算中心组建方案 六、 主要控制点 1 银行账户开立、变更、撤销的办理与审批 2 银行存款的核对 3 银行收入的确定 4 资金支付的审批 5 票据的管理 6 财务印章的刻制及管理 7 网上银行开立的审批 8 网上银行操作权限设置的审批 9 网上银行资金支付的审批 七、 主要检查资料 1 银行账户、财务印鉴业务申请表 2 银行账户变动情况表 3 银行存款余额调节表 4 银行余额调节汇总表 5 票据销毁清册 6 支票交接表 7 领用支票登记簿 8 支票申请单 9 应收票据备查账 10 其他货币资金业务登记表 11 承诺书 12 用印登记簿 13 变更财务印章申请报告 14 交接清单 15 借出财务印章申请表 16 资金（内部）调动审批表 17 资金支付审批表 18 开通网上银行业务报告