银行融资性保函项下售后回租业务指引.doc

附件1.1

xxx银行融资性保函项下售后回租业务指引

第一章 总 则
第一条 为规范我行融资性保函项下售后回租业务发展，防范业务风险，现制定融资性保函项下售后回租业务指引。
第二条 融资性保函项下售后回租业务是指客户与我行、境外代理行(或我行离岸部，以下简称境外代理行)及外资租赁公司（简称租赁公司）进行结构性交易，资产的原所有者在保留对资产使用权的前提下，将固定资产转化为货币资本，在全程资金监管下，通过融资租赁售后回租、外债项下跨境放款、我行保函担保等操作引进境外资金，满足企业资金需求。

第二章 操作流程
第三条 客户在我行核有融资性保函授信额度，向我行申请对外开立融资性保函，境外代理行为受益人，租赁公司为被担保人。境外代理行向境内租赁公司提供跨境融资，租赁公司向属地外管部门申请外债额度并将融资款在额度内结汇用于购买授信客户的存量资产，授信客户按期向租赁公司支付租金并到期回购资产，租赁公司在我行办理购汇偿还境外代理行借款利息及本金。
第四条 融资性保函项下售后回租业务基本流程图：

融资租赁公司
境外行/平安银行离岸部
境内客户
平安银行分行
1.售后回租合同
外汇局
2.申请外债
6.融资款购买资产
7.到期回购资产
3. 申请融资性保函
4.开立保函
5.
发
放
贷
款
8.
归还
贷
款

授信审批阶段：
1、客户向我行申请授信额度。融资性保函项下售后回租业务需按一般授信业务要求提供我行认可的抵质押或保证担保措施，在我行申请核定融资性保函额度；
2、客户、我行、境外代理行及租赁公司协商落实合作细节并审核交易法律文件；
3、客户整理相应的资产清单作为标的物，匹配融资租赁售后回租交易。标的物包括：
　　（1）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；
　　（2）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；
　　（3）上述（1）（2）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一；
（4）已抵押给银行的财产不可接受；大多数租赁公司不接受土地和房产作为租赁标的物。
第五条 交易阶段流程
1、授信客户与租赁公司签订《售后回租租赁合同》及其他有关法律文件；
2、 境外代理行与租赁公司签订借款用途为购买企业固定资产的《外币借款合同》；
3、 租赁公司到注册地外汇局进行外债登记，并在我行开立外债专户等有关银行账户；
4、为对客户与我行签订的保函主合同进行担保，并防范资金风险，租赁公司与我行签订《应收账款最高额质押担保合同》（必须）（见附件2.2）、《抵押担保合同》（如需）（见附件2.3）、《资金监管协议》（必须）（见附件2.4）等，并在相关部门办理登记手续。对于租赁公司做资金监管的外债结汇账户、应收租金收款账户，不得开通网银转账、开支票等权限，由分行做好账户监管工作。
5、客户向我行申请开立受益人为境外代理行的融资性保函；
6、境外代理行直接向租赁公司在我行开立的外债专用账户放款,我行依据属地外汇局关于融资租赁公司外债结汇要求，凭《售后回租租赁合同》等相关证明材料办理外债结汇，结汇资金用于向授信客户支付售后回租项下资产购买价款；
7、授信客户按照《售后回租租赁合同》中租金支付表按期向租赁公司支付租金，租赁公司向目标客户开具租金增值部分的增值税发票；
8、租赁公司收到租金后，在我行的全程监控下代缴境外代理行预提税金，若放款银行为我行离岸部则无需预提税金；
9、租赁公司凭完税证明等资料在我行办理购汇偿还境外代理行借款的利息及本金；
10、《售后回租租赁合同》期满，客户所有租金及其他应付费用支付完毕后，售后回租资产所有权将无条件转移回给目标客户；
11、交易完成，我行解除担保责任。
由我行离岸部对融资租赁公司放款时，离岸端授信、出账流程及贷后管理相关要求见《跨境融资性保函项下售后回租业务离岸端授信出账操作指引》（附件1.2）。
第六条 注意事项：
1、售后回租业务的租赁公司为外商投资融资租赁公司，其境外借款额度为其10倍净资产与风险资产总额的差额。风险资产总额=总资产-现金-银行存款-国债-委托租赁资产。
2、外商投资租赁公司符合下列条件：
（1）外国投资者的总资产不得低于500万美元;
（2）注册资本符合《公司法》的有关规定;
（3）符合外商投资企业注册资本和投资总额的有关规定;
（4）有限责任公司形式的外商投资租赁公司的经营期限一般不得超过30年；
（5）拥有相应的专业人员，高级管理人员应具有相应专业资质和不少于三年的从业经验。
3、对外融资性保函占用境外代理行对我行的同业授信额度，叙做该业务前，分行需提前确定代理行可用额度情况。
4、融资性保函项下售后回租业务流程较为复杂，手续较长，境外代理行对项目进行授信审批，预期至少需要1个月时间，分行可根据合理时间提前进行业务安排。
5、分行法律部门对授信客户与租赁公司签订的《售后回租租赁合同》内容进行审查，核查《售后回租租赁合同》中是否存在与我行授信要求不符的条款、租金安排与我行融资安排是否匹配等。
6、部分地区外汇局限制租赁公司借入外币外债（可考虑人民币外债），办理业务时分行需提前与当地监管部门沟通确认。
7、离岸资金头寸充裕情况下鼓励优先使用我行离岸资金。如融资性保函的受益人为本行或他行离岸部，离岸部对境内租赁公司放款参照《境内机构借用国际商业贷款管理办法》、《外债登记管理办法》执行，各分行办理前认真核实租赁公司外债额度。鉴于外汇监管属地原则，分行业务办理前务必与属地监管部门沟通，确保业务合规。

第三章 附 则
第七条 本规程自发文之日起施行。
附件1.2

融资性保函项下售后回租业务离岸端授信出账操作指引

跨境融资性保函项下售后回租业务，属于离在岸联动的跨境联贷业务，指境内承租人提供反担保措施，委托xxx银行在岸分行或其他境内银行同业开出以xxx银行离岸金融事业部(以下简称离岸部)为受益人的融资性保函，由离岸部据此向境内外商投资融资租赁公司提供授信的业务。如融资性保函为其他境内银行同业开出，该银行同业应在我行已核定同业授信额度，并在离岸出账前领用同业授信额度。
根据《境内机构借用国际商业贷款管理办法》、《外债登记管理办法》等监管政策的规定，离岸部可直接对境内具有充足外债额度的企业提供融资贷款服务，在离岸资金允许的条件下，xxx银行在岸分行优先考虑通过离岸部给融资租赁公司进行跨境放款。

二、业务流程
业务流程图

1. 授信申请
（1）在岸承租人向在岸分行或其他境内银行同业申请授信额度，终审意见明确授信额度可用于开立融资性保函或备用信用证。
（2）在岸外商投资融资租赁公司向离岸部申请离岸跨境联贷低风险综合授信额度。
纸质审批流程为：支行-分行国际部协审-分行信审-分行信贷执行官审签-总行离岸金融事业部-总行派驻离岸金融风险审批团队（如需）；CMS线上报批流程：支行-分行国际业务部-总行离岸业务部-总行派驻离岸金融风险审批团队（如需）。
分行信贷执行官审签后的纸质授信审批材料通过分行国际业务部寄总行离岸部。其中，额度在等值一亿美元以内，总行离岸部为终审部门；等值一亿美元以上，总行派驻离岸金融风险审批团队为终审部门。
授信材料与普通跨境联贷业务一致。
在岸外商投资融资租赁公司属于境内企业，根据现行CMS系统的IT设计，境内企业的授信申请无法直接按照上诉审批路径提交到离岸部终审。因此需在CMS系统后台为在岸融资租赁公司添加离岸标识，确保授信申请能到达总行离岸部终审。分行需事先就修改事项提交EOA审批，审批链必须包括分行国际业务负责人及离岸部总裁，总行风险管理部凭借EOA批复在CMS系统为融资租赁公司添加离岸标识。在离岸贷款结清后，分行指示总行风险管理部在CMS系统将该融资租赁公司的离岸标识去除。
（3）离岸部根据分行提交的授信资料，为外商融资租赁公司核准授信额度，授信批复终审意见明确出账前限制性条件，包括但不限于收到在岸分行或境内银行同业开立的融资性保函、外商投资融资租赁公司已核准外债额度并在我行开立在岸外债专用账户等。

2. 出账申请
（1）分行安排借款人（融资租赁公司）签署授信合同、贷款合同等合同文本。
（2）分行向离岸部为外商投资融资租赁公司申请开立贷款账号及虚拟结算账号，申请成功后在信贷系统中向离岸部提交出账申请，并将出账材料邮寄离岸部(出账所需材料和一般跨境联贷业务一致)。
（3）离岸部审核出账申请资料是否符合要求，完成出账审批后， 进行出账处理，将出账款项从贷款账号划入虚拟结算账号。
（4）离岸部将虚拟结算账号资金通过BOCP运营集中平台，划至融资租赁公司的在岸外债专用账户。（5）在岸分行对外债账户的资金进行受托支付，根据外管政策对外债资金进行结汇，结汇资金用于向承租人支付售后回租项下资产购买价款.

3. 贷后管理
(1) 境内承租人按照融资租赁售后回租合同规定，向租赁公司支付租金。原则上承租人需在我行开立租金回款专户，由在岸分行对该账户实行资金监管。
（2）在岸分行根据离岸贷款合同约定的还款期限，将租金购汇偿还离岸部贷款的本金及利息。
（3）如租金回收无法实现，在岸分行或境内银行同业需要启动融资性保函履约偿贷程序，如保函币种为人民币，分行通过境外代理行购汇偿还离岸部贷款本息。（我行离岸部暂不接受境内同业银行开出的人民币融资性保函）

三、注意事项
1. 离岸部给予在岸外商融资租赁公司的授信期限原则上为一年，最长不超过三年，授信币种限于美元、港币、欧元和日元，授信方式包含流动资金贷款。
2. 离岸授信主体为在岸外商融资租赁公司，无需境外律师事务所对相关合同文本出具法律意见。
3. 分行向离岸部为融资租赁公司申请虚拟贷款账号后再进行CMS系统出账申请，且至少在出账前一个工作日完成信息录入，并将纸质出账材料一次性寄送至离岸部。
4. 通过离岸部放款的融资性保函项下售后回租业务，分行无需代缴境外代理行预提税金。
5. 融资租赁售后回租租金支付安排应与离岸部贷款还款安排相匹配。
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