银行财会检查辅导工作流程.docx

银行财会检查辅导工作流程第一章总则第一条为做好财务会计（以下简称财会）检查辅导工作，规范财会行为，防范操作风险，加强财会基础管理，确保各项规章制度贯彻执行，根据国家有关法规和银行（以下简称xx）有关制度办法，制定本流程。第二条财会检查辅导是管理行（包括总行、省级分行和具有管理职能的二级分行，下同）根据国家有关财会法规、政策和xx的规章制度，对辖属分支机构财会业务进行的检查、辅导、监督、分析和评价工作。第三条检查辅导工作任务。（一） 检查、监督各项财会活动的合法性、合规性；（二） 发现财会管理中的风险点和薄弱环节，帮助解决业务疑难问题，提出完善财会制度、加强财会管理的措施建议；（三） 对财会人员进行在岗辅导培训，促进其提高业务素质和操作技能；（四）总结、交流、推广先进工作经验，推动财会工作整体水平的提高。第四条检查辅导方式。（一） 按照检查的内容不同分为全面检查和专项检查；（二） 按照是否到实地检查分为现场检查和非现场检查；（三） 按照是否有提前通知分为常规检查和突击检查；（四） 按照检查的时间安排不同分为定期检查和不定期检查。第二章检查辅导工作步骤第五条制定计划。管理行每年初应根据上级行及本行财会工作安排制定辖内检查辅导工作计划，年度中可根据前期实施开展情况以及工作需要，对计划进行适当调整。第六条确定方案。管理行应根据年度检查辅导工作计划和阶段性重点工作要求，针对每个阶段的检查辅导工作制定详细的实施方案，确定检查辅导的范围和内容、检查对象、检查期限、检查的要求和依据、检查的起止时间及工作要求。第七条组织实施。管理行应按照确定的检查方案组织实施，选派检查辅导人员，确定其工作职责，合理分工，落实责任。必要时可在检查辅导实施前就检查内容、标准、步骤和方法进行培训。第八条开展非现场检查辅导。管理行可通过综合业务系统管理前台查询和会计远程监控系统开展非现场检查辅导：（一） 根据检查方案内容进行检查辅导，及时形成检查辅导工作记录；（二） 对检查中发现的问题进行反馈，并提出整改要求。第九条开展现场检查辅导。（一） 检查辅导开始前检查人员要向被检查机构出示证件或介绍信，说明本次检查辅导的目的、内容及要求；（二） 根据检查方案内容进行检查辅导，及时形成检查辅导工作记录；（三） 填写工作底稿。在检查辅导中对发现的问题要及时填写工作底稿，并注明相关依据。检查辅导人员、被检查机构负责人或财会负责人应对工作底稿内容进行沟通、核实，并签章确认。对双方存在异议的问题，应附上被检查机构的意见；（四） 提出整改要求。根据工作底稿进行整理分类，提出明确的整改内容、时限和反馈要求。第十条监督被检查机构落实整改情况。收集整理被检查机构整改情况，对未落实整改要求的进行督促、指导。第十一条整理检查辅导资料，及时存档。检查辅导资料包括：检查辅导年度计划、检查辅导方案、工作底稿、检查辅导报告、整改通知书、整改反馈情况。第三章会计基础工作的检查辅导第十二条检查辅导工作开展情况。查阅检查辅导工作档案，与有关人员沟通、交流，检查是否制定检查辅导计划和工作方案；参与检查辅导的人员是否具备相应专业能力；检查辅导发现问题是否整改落实；是否建立检查辅导工作档案。第十三条财会主管委派工作开展情况。查阅财会主管委派聘任文件、履职报告及相关资料，检查委派的财会主管是否履行岗位职责，是否定期向委派行报告工作情况，是否完成委派行布置的其他工作任务，委派行是否做好委派财会主管的评价工作。第十四条会计远程监控系统使用情况。查阅会计远程监控系统使用登记簿及相关资料，检查管理行是否按照远程监控管理有关要求，指定专职或兼职监控人员，对辖内营业机构的会计业务操作进行实时监控或事后抽查，履行会计远程监控检查职责时，其频率、时间段及登记的内容是否符合要求；营业机构是否指定专人负责监督系统运行及管理；营业机构的会计负责人是否定期查看本机构的监控录像，对业务处理进行监督。第十五条营业机构人员配备和管理情况。（一） 会计从业资格取得情况。查阅被检查机构财会部门负责人、会计坐班主任等管理人员聘任文件及财会人员资格证书，检查财会部门主管和坐班主任是否具备任职资格，在岗财会人员是否具有会计从业资格证书以及xx财会上岗资格证书，办理假币收缴业务的人员是否取得反假币上岗资格证书；（二） 岗位职责及分工情况。查阅财会部门岗位职责、人员岗位分工，判断岗位设置是否合理，是否做到不相容岗位由不同人员担任，记账与对账、记账与票据交换岗位是否分离。查阅人员变动移交清册、会计人员交接登记簿、相关会计凭证账表等有关资料，执行“09164 操作员查询”、“09110 操作员交易范围管理”、“09149 交易流水查询”、“09188 操作员岗位轮换查询”交易，并结合会计坐班主任工作日志登记情况，检查操作员信息是否与实际身份一致；会计交接手续是否完整、严密，人员发生岗位轮换、短期离职或调离是否经主管或上级机构主管部门批准及监交，并在综合业务系统中作暂停交易。调阅交易流水及相关会计凭证，查看会计人员短期离岗是否在系统中执行相关交易，对需要交接的重要物品是否进行交接；（三） 重要岗位和敏感环节工作人员轮岗和强制休假情况。查阅人员变动移交清册、财会人员交接登记簿，了解财会部门人员变化情况，检查会计主管、柜员等重要岗位和敏感环节工作人员是否按规定轮岗，每年是否安排不少于 5 个工作日的休假或强制休假。第十六条营业机构会计人员职责履行情况。（一） 坐班主任履职情况。查阅会计坐班主任工作日志、调阅会计远程监控系统录像、会计凭证、账簿等资料，检查坐班主任是否按规定对重要会计业务事项进行审核、授权；是否存在不确认客户真实意愿授权、不审核凭证授权、不核实业务授权、超权限授权等现象；是否按规定对信贷资金支付进行柜面监督；是否监督对账；是否按日勾对、审核本机构的交易流水与原始凭证。查阅综合业务系统稽核单、问题单、主机数据调整申请表等记录内容，检查存在的问题是否及时上报；（二） 柜员履职情况。调阅会计远程监控系统录像、会计凭证等资料，检查柜员对所经办的业务是否认真审查把关，操作流程是否符合规定；个人名章、IC 卡、重要单证以及柜员保管的业务印章等重要物品和现金的使用和管理是否符合规定，是否存在柜员之间相互使用和代为保管现象。第十七条营业机构柜面服务情况。通过现场观察、调阅会计远程监控系统录像，检查营业机构柜面是否保持环境整洁、卫生，办公物品是否按要求摆放，服务窗口是否摆放指示导引牌；柜面人员是否着装整洁，举止得体，行为文明；接待客户时，是否自觉遵守相关礼仪要求；为客户办理业务是否做到优质、高效。第十八条会计档案管理情况。现场查阅会计凭证、账表、档案保管清册、会计档案移交清册、会计档案调阅登记簿，检查会计档案是否指定专人并设置专用保管库（柜）管理，保管期限是否符合规定；是否建立会计档案管理登记簿；是否在规定时间完成系统会计凭证和账、表、簿等会计资料的打印；财会报表管理系统数据导出是否及时；各种会计凭证、账簿、报表及其他相关资料是否按规定进行收集、整理和装订，并由主管或指定人员审核；各类会计档案由会计部门保管期限满后，是否移交本单位档案管理部门统一保管；不能移交档案管理部门的，是否指定专人、专库保管；会计档案调阅、移交、销毁手续是否符合规定程序，登记是否及时、完整。第四章支付结算业务的检查辅导第十九条支付汇划业务办理情况。查阅系统运行日志记录及相关资料，检查管理行是否督促辖属行及时办理支付系统异常业务，是否及时解决或上报辖属行系统运行问题单及主机数据调整申请表。查看会计坐班主任工作日志及在综合业务系统生成“504 待处理结算款项”、“50102 系统外汇划资金往来”科目分户账，执行“09149 交易流水查询”、“09150 分录流水查询”交易，检查营业机构是否按人民银行大（小）额支付系统业务处理手续和运行管理办法进行操作；在系统运行时间内是否及时接收来账、处理往账，有无误划、重划、迟划资金的问题。第二十条查询查复办理情况。执行“18013 汇划事务信息查询”、“09168 查询查复监督”、“35046 小额汇划事务信息查询”交易，查阅相关会计凭证，检查营业机构是否严格审核票据、支付凭证及相关证明文件；是否认真核对印章；是否按规定办理结算业务查询、查复。第二十一条结算票据业务办理情况。执行“03022 银行汇票登记簿查询”、“03025 银行承兑汇票登记簿查询”、“03024 银行本票登记簿查询”交易，生成相关科目账页，查阅相关会计凭证、交易流水等资料，检查银行汇票、银行本票的签发、受理、付款是否符合规定；银行承兑汇票的受理、承兑、付款和贴现是否符合规定；受理商业汇票业务是否及时在电子商业汇票系统中进行登记和查询。第二十二条结算收费办理情况。执行“09142 表内分户历史明细查询”、“04031 定期收费查询”交易，查看“70301 人民币结算手续费收入”、“70321 银行承兑汇票承兑收入”科目分户账，调阅“大额支付交易已清算往账清单”及相关登记簿、会计凭证，依据总行的收费项目及标准，检查是否按规定收取凭证工本费、结算手续费、企业账户服务费。查阅有关请示及批复资料，检查结算手续费减免是否符合有关规定。第二十三条同城票据交换业务办理情况。执行“09142 表内分户历史明细查询”、“16011 交换票据查询”交易，查询“50301 同城票据往来待提户”、“50302 同城票据往来待清算户”、“504 待处理结算款项”科目分户账，查阅会计凭证，检查是否按规定办理同城票据交换业务；他行票据是否收妥进账，有无压票、延迟入账、无理拒付、无理退票以及挪用结算资金；对于出票人签发空头支票的行为是否按规定处罚、上报，是否存在漏报、迟报的现象。第二十四条国库经收业务办理情况。查阅每月税款缴纳期间的相关会计凭证、交易流水等资料，检查是否严格按照人民银行的规定及时办理企业税款等国库经收业务，是否违规收取费用，是否通过“446 待结算财政款项”科目进行核算。通过综合业务系统生成打印“446 待结算财政款项” 科目分户账，检查旬末若有余额是否向当地人民银行办理缴存财政性存款准备金。第二十五条电子验印系统操作情况。查阅印鉴卡使用管理登记簿及纸质印鉴卡，检查开户单位的有效印鉴是否全部纳入系统印鉴库管理，信息是否准确、完整、及时；印鉴卡是否按规定保管，离岗时是否将印鉴卡装箱加锁，非工作时间是否及时入柜或入库保管；作废印鉴卡是否按规定保管装订；是否对柜面日常支付业务预留印鉴（含实物、影像票据）逐笔进行验印（采取电子验印或手工验印），在验印系统中人工有效通过的票据，是否在“电子验印结果单”的右下角加盖经办人员个人名章。调阅交易流水及会计凭证，查看是否坚持先验印后记账，有无记账时间先于验印时间的情况。第二十六条结算账户管理情况。查阅开销户登记簿，执行“07015 客户信息查询”交易，与“人民币银行结算账户管理系统”相关信息查询进行核对，检查开户信息是否一致。查阅开户相关资料，检查开户申请书、开户许可证、印鉴卡、银行结算账户管理协议及批复文件等账户资料是否完整、有效，结算账户开立、使用、变更和撤销是否符合有关规定，资料是否齐全，内容是否相符；在受理企业账户开立、更换或挂失补办印鉴、法人变更时，是否核对企业证明文件原件，核查单位法人、授权代理人身份，留存相应复印件；备案类账户是否及时备案；是否执行账户生效日制度；单位银行结算账户款项支付是否符合规定；是否按规定使用临时存款账户；客户存款账户的查询、冻结、解冻与扣划是否符合要求；睡眠户是否按规定进行销户处理，未划转款项是否列入久悬未取专户进行管理；账户是否进行年检。查阅我行在其他金融机构开户的相关资料，检查账户的开设和管理是否合规。第二十七条对账管理情况。查阅文件资料，检查是否制定对账管理办法或实施细则。查看各类对账单、分户账，检查是否按照规定时间和频率与企业、人民银行、同业往来、系统内往来进行对账；询问对账的方式，了解对账单发出、收回、核对的流程和具体负责人员，检查是否存在制度规定不允许参与对账的人员参与对账，对账过程是否合规；查看对账单收回情况，检查是否存在不按规定审核对账回执的情况，是否按规定处理有问题的对账回执；对没有收回的对账单是否采取其他对账措施。查阅会计档案，检查所有对账单的发出、收回及核对情况是否在银企账务核对清单上如实记录，是否每半年对各类账户核对情况进行详细分析，对账分析报告、银企账务核对清单是否随当月对账单一同装订保管，纳入会计档案管理。第五章反洗钱管理的检查辅导第二十八条组织机构建设情况。查阅相关资料，检查是否成立反洗钱领导小组，领导小组成员变动，是否及时向当地人民银行报备，是否定期召开反洗钱工作会议并留有会议记录；是否制定年度反洗钱宣传工作计划、培训计划，是否对辖内机构反洗钱工作进行宣传和培训；是否制定反洗钱有关管理规定或实施细则；是否设立反洗钱岗位，建立反洗钱岗位责任制，指定专人负责本机构反洗钱工作。第二十九条客户身份识别制度执行情况。查阅客户开销户申请资料、会计凭证、“联网核查公民身份信息系统”记录，检查在与客户建立业务关系，及为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币 1 万元以上或者外币等值 1000 美元以上的，是否按规定识别客户身份，核对客户有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他证明文件的复印件或者影印件；是否按规定对客户身份及业务办理人员进行联网核查；是否存在无效或失效、伪造证件情况；在与客户业务关系存续期间，是否采取持续的客户身份识别措施；委托代理业务关系的，是否按规定对代理人和被代理人的身份证件进行核对登记，并留存委托书原件；在出现规定情形时，是否按要求重新识别客户身份；委托非金融机构识别客户身份的，是否符合要求。第三十条客户风险等级评定情况。登录“反洗钱管理系统”，查阅相关资料，检查是否在“反洗钱管理系统”中对客户信息及时更新维护；是否存在批量默认客户风险等级的情况；是否及时将系统风险初评等级提供相关部门，并督促按时反馈评级结果；是否根据相关部门反馈结果如实在系统中进行评级结果调整；发生客户临柜风险事件时，是否及时向相关部门反馈，并协助做好评级结果特殊调整；是否根据客户的风险等级采取不同的风险监控措施。第三十一条大额交易和可疑交易报告情况。登录“反洗钱管理系统”，查阅会计凭证，检查本外币大额交易和可疑交易信息采集是否完整，报送是否及时；检查营业机构在“反洗钱管理系统”进行一补、二补录入时，是否严格按照大额和可疑交易数据报送的要求，及时、准确的补录和完善相关交易信息；是否按规定报送大额交易，有无错报、迟报、漏报情况；是否及时将系统提取的异常交易数据提交相关部门分析甄别；是否根据相关部门提供的依据，报送可疑交易。第三十二条客户身份资料及交易记录保存情况。查阅反洗钱相关资料，检查是否按规定对客户身份资料和交易记录进行保存，保存的资料是否符合真实、完整和安全的规定；是否严格执行反洗钱保密制度，对依法履行反洗钱义务获得的客户身份资料及交易信息、可疑交易报告和配合反洗钱行政调查获取的反洗钱工作信息予以保密；保存的资料是否确保能随时、完整重现每个客户身份及每笔交易过程。第六章现金管理的检查辅导第三十三条现金收付业务办理情况。查阅会计凭证和调阅会计远程监控系统录像，检查现金收付原始凭证是否合法有效、要素齐全、手续完备，是否做到一户一清、当面点清；是否坚持“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款”，大额现金是否换人复核。执行“12005 钱箱列表”、“12512 钱箱库存现金登记簿查询”交易，检查钱箱“日间限额”和“日终限额”的额度控制是否合理。第三十四条现金业务由他行代收代付办理情况。查阅委托代理协议、会计凭证及交易流水，调阅会计远程监控系统录像，检查是否与受托行签订委托代理协议，协议内容是否完整，责任是否明确；办理现金收入时，是否根据现金缴款单的同等金额的填写同业现金缴款单，是否以缴款回单及时进行账务处理；办理现金支付时，是否按规定审核客户提交的现金支票后开具同等金额同业现金支票，是否将两张现金支票提交会计坐班主任审核后盖章，是否将同业现金支票存根联及时整理并保存，是否陪同客户前往代理行办理业务。第三十五条库款管理情况。调阅会计远程监控系统录像，查阅寄库协议、委托押运协议、相关交接登记簿，查看现场操作，检查寄库、委托押运协议双方权利义务是否明确；款箱交接手续是否齐全；款箱交接是否在有效的电子监控范围内进行；营业前，经办人员是否将现金实物与前一工作日现金余额进行核对，并经会计坐班主任卡把验收；营业期间现金是否随时放入现金箱或保险柜；经办人员临时离开营业场所是否将现金箱或保险柜上锁，大额现金是否入库保管；营业终了，经办人员是否进行账款核对，并经会计坐班主任卡把验收无误后，办理入库（或寄库）手续。第三十六条残缺、污损票币管理情况。查看营业大厅，检查是否对外公示中国人民银行残缺污损人民币兑换办法和不宜流通人民币挑剔标准，是否设立专门的残损人民币兑换窗口，摆放兑换标志牌；是否配备残缺污损人民币鉴别机具、“全额”、“半额”、“兑换”印章、专用密封袋及金融机构特殊残缺污损人民币兑换单；抽查兑换当日凭证，是否违规向客户收取费用；抽查综合柜员钱箱，查看券别配备是否齐全，是否存在残缺、污损或不宜流通票币。第三十七条履行反假币义务情况。查看假币收缴代保管登记簿及实物印章，检查是否配备“假币”印章；假币实物管理是否符合相关规定；是否按要求登记假币收缴代保管登记簿，假币收缴凭证填写是否正确；柜台是否配备反假货币机具，机具功能是否满足反假货币审验需要；是否登录“反假货币信息系统”进行相关操作。第七章重要单证与重要物品管理的检查辅导第三十八条重要单证管理情况。执行“12005 钱箱列表”、“12220 钱箱单证查询”、“12517 钱箱单证库存登记簿查询”交易，与实物进行核对，检查重要单证账实是否相符。执行“09164 操作员查询”、“09143 表外分户账查询”交易，检查钱箱的设立、分配与操作员级别类型和业务处理权限是否相符；重要空白凭证、有价单证是否如实在系统钱箱中登记，对不纳入系统钱箱控制的是否按规定纳入表外科目核算，调拨和领用手续是否严密；是否按规定使用、保管；向客户出售重要凭证时，结算凭证购买单上是否加盖预留印鉴，支票是否由银行加盖付款行名称、客户账号、机构代码章，有无代客户申请、购买、签收、保管重要空白凭证的情况；开户单位销户时，是否及时收回未使用的重要空白凭证，确实无法收回的，开户单位是否出具了相关证明。询问重要空白凭证作废和销毁的原因和处理情况，根据重要空白凭证表外科目变动记录抽查传票，检查作废重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并作打孔或切角处理，是否作当日凭证附件，是否及时在综合业务系统中做出库处理。第三十九条会计印章管理情况。查阅业务印章使用保管登记簿及其他重要物品登记簿，清点会计印章（含印模、防伪文件）重要物品，执行“12306 重要物品查询”交易，检查账实是否相符，与重要物品的领用、上缴、销毁清单核对是否一致；会计印章保管是否符合要求。询问支付款项所需的印章保管情况，检查是否存在一人保管全部印章的现象，用印审批流程是否合理。查看印章实物，检查是否均由总行、省级分行统一刻制。现场观察和询问，检查各种会计印章的保管和使用人员登记信息与现场操作人员是否一致。查阅账簿、报表、凭证、票据等会计资料，检查各种业务印章是否按照规定范围使用，是否存在超范围使用的情况。调阅会计远程监控系统资料，检查印章保管是否做到人离落锁、下班入库（柜）保管。第四十条抵（质）押物品管理情况。查阅抵（质）押物品保管交接资料，执行“92056 抵押物品登记簿查询”、“09143 表外分户账查询”交易，结合抵（质）押贷款资料，检查抵（质）押物品账实是否相符；抵（质）押物品价值是否在“807 抵（质）押物品”科目准确核算；交接手续是否符合规定。第四十一条其他重要物品管理。执行“12306 重要物品查询”交易，查阅相关登记簿和交接资料，与实物进行核对，检查数字证书、商务卡、压数机、库房钥匙等其他重要物品管理账、实、簿是否一致，交接手续是否符合规定。第八章库房管理与查库的检查辅导第四十二条库房管理情况。（一） 调阅会计远程监控系统录像，查阅岗位职责、库房（保险柜）钥匙交接登记簿，现场观察，检查非管库人员（本机构查库人员除外）进入库房是否经单位负责人批准；库房、保险柜（箱）是否装备双锁，钥匙是否分管；（二） 现场观察，检查是否按种类、券别摆列库房内现金、实物，有无白条抵库现象；是否对不成捆的钞券装箱加锁；是否在库房内散放未整点现金；是否存放非保管范围内的物品；有无易燃易爆物品，库款有无虫蛀、鼠咬、霉烂现象；库内防潮及灭火设备、防爆灯、应急照明灯和自动报警装置等各种设施是否能正常使用。第四十三条查库制度执行情况。调阅会计远程监控系统录像，查阅会计坐班主任工作日志及查库登记簿，检查会计坐班主任是否至少每旬查库一次；主管会计工作的负责人是否每月至少查库一次；单位负责人是否定期或不定期查库，节假日是否重点抽查；查库内容是否包括盘点现金、重要物品、有价单证和重要空白凭证等实物，并与账簿记载进行核对；管库人员在查库过程中是否自始至终在场陪同；查库情况是否在查库登记簿中记录。第九章财务收支与管理的检查辅导第四十四条财务制度建设情况。查阅文件资料，检查财务管理办法或细则是否符合国家财经法规及上级行相关制度规定，是否涵盖了财务开支审议、审批等重要财务事项。第四十五条大额费用开支集体审议情况。查阅文件、财务审查委员会会议记录、相关签报、资料，检查大额费用支出、重要财务事项是否经过财务审查委员会审议，并经有权人审批；财务审查委员会会议记录是否真实完整，有无先开支后审议和“化整为零”规避审批权限的问题。第四十六条财务授权管理执行情况。查阅上级行授权、批复文件及科目分户明细账等相关资料，检查各项财务指标是否控制在上级行批复范围之内；购置无形资产、列支长期待摊费用、以前年度损益调整、除未分配利润外的其他所有者权益项目变动和列支营业外支出是否符合授权管理规定。第四十七条金融机构往来收支情况。查阅存放中央银行款项、同业往来款项账户信息，执行“09142 表内分户历史明细查询”交易，查看分户账、对账单、会计凭证及交易流水，检查同业往来款项等利率使用是否正确，各项款项是否按规定计息，利息计算是否准确，有无遗漏或错收。第四十八条存贷款利息收支情况。查阅贷款主档、借款借据、纸质电子准贷证、借款合同、贷款展期协议、结息凭证及计结息清单、会计凭证、表内外分户账、会计坐班主任日志，执行“92021 借据信息查询”、“92019 利息变动明细查询”交易，检查各项贷款、存款利率使用是否正确；查看综合业务系统中借据信息的贷款计息标志、计息方式是否正确；利率是否与2006 纸质准贷证或利率变动卡记录一致，利息计算是否准确；差错冲正是否有依据，操作是否准确合规；有无违规调整、截留利息收入等问题。第四十九条业务管理费列支情况。查阅会计凭证，检查费用支出原始凭证是否真实、合规，要素是否齐全，是否存在小额发票不合理联号的情况；有无违规预提费用、跨年度列支费用、将资本性支出列入收益性支出等问题；有无做假账、账外账、私设“小金库”等问题；费用列支账户是否正确，财务开支手续是否齐全，大额费用开支是否有违反规定使用现金结算的；福利费、劳动保护费列支内容是否合规；住房公积金、住房补贴等是否按标准列支；会议费开支手续是否齐全，有无经审批的会议预算材料、会议通知、参加会议人员名单；无形资产、长期待摊费用是否按规定进行摊销。登录“县级支行经费开支报账制系统”，检查使用和管理是否符合规定，是否存在未报账而列支费用的情况。第五十条其他收支情况。查阅资产处置批复文件、财务审查委员会会议记录、分户账、会计凭证、交易流水、执行“15019 资产查询统计”交易，检查各种代理业务合同是否合规、真实；中间业务收入、固定资产出租收入、资产变现收入等是否按规定全额纳入账内核算，有无截留、挪用现象；对租赁的固定资产，是否按权限执行分级审批制度，是否签订合法有效的合同，租金收取的标准是否符合规定，出租收入是否及时全额入账；是否进行登记建卡；手续费支出是否真实、准确；业务宣传费、业务招待费开支是否合规合理。第五十一条纳税管理情况。查阅原始税票、纳税申报资料，检查是否按规定准确计提、缴纳各项税金；是否及时进行所得税申报及财产损失申报；所得税费用列支是否合理；是否存在应由个人缴纳的税金由单位承担的情况。第五十二条低值易耗品管理情况。查阅低值易耗品登记簿、会计凭证、报表，检查低值易耗品核算是否正确，领用手续是否健全；大额（单价在 1000 元以上）低值易耗品是否纳入表外科目核算，登记簿上登记日期与系统入账时间是否一致，登记簿的余额与“805 低值易耗品”科目余额是否核对一致；大额低值易耗品入账、报废手续是否完备；每年是否对低值易耗品盘点一次，实物与登记簿是否一致。第十章固定资产与基建管理的检查辅导第五十三条固定资产购置情况。查阅相关文件、固定资产指标管理台账、财务审查委员会会议记录，检查是否存在无计划、先购置后报批、超范围或超指标购置资产等问题；账务处理是否及时，核算是否准确。第五十四条固定资产实物管理情况。查阅固定资产总账、明细账、固定资产卡片、固定资产指标管理台账、固定资产实物分类台账，抽查固定资产实物，检查固定资产实物信息和系统登记信息是否一致；账、簿、卡、实是否一致；是否按要求定期进行盘点；实物是否按规定粘贴标识码。查阅车辆台账，检查实际车辆是否与台账数一致，是否存在超编现象。第五十五条固定资产折旧和减值准备计提情况。查阅固定资产管理卡片、折旧卡片、固定资产实物分类台账、固定资产折旧清单，查看综合业务系统中固定资产折旧标志，检查固定资产计价、分类、折旧依据、折旧率是否正确，有无对不属于折旧范围的固定资产计提折旧，固定资产折旧的计提是否正确；计提减值准备是否按规定履行报批程序，计提金额是否准确。第五十六条固定资产处置情况。查阅上级行批准文件、资产处置资料、固定资产管理卡片、固定资产调拨单、分户账、会计凭证，查看实物，检查各项资产的处置（包括盘亏、捐赠、调出、转让）程序是否符合规定，手续是否完善，处置资产价格是否合理，是否有处置收入不入账现象；是否存在已处置资产仍在使用的情况。第五十七条基建项目管理情况。查阅基建项目管理档案、会议纪要，检查省级分行是否选派人员常驻项目行；项目行是否成立专门的基建管理组织，对购建过程中的重大事项是否进行集体审议。查阅基建项目管理档案、立项申报资料、上级行批复文件、项目竣工决算资料、在建工程和固定资产总分账、基建账户账簿和会计凭证，检查是否按照建设单位会计制度的规定核算建设资金，基建项目往来账目是否真实、完整；基建资金的使用、审批程序是否规范合法；已达到预计可使用状态的购建项目是否及时估价、结转固定资产并计提折旧，交付使用后是否按规定计提折旧；固定资产入账价值是否准确，购建结余资金是否按规定处理；是否有隐性应付未付和超付基建支出的情况，是否有基建项目挤占成本的行为；基建购建项目是否超面积、超投资。查阅基建项目管理档案、权属证书，检查是否及时办理xx权属证书（房屋所有权证和国有土地使用证）；是否按规定程序及时进行工程价款结算和竣工决算审计；省级分行是否依据审计结果及时批复购建项目竣工决算；是否按规定及时整理基建档案，并报送上级行。第十一章集中采购管理的检查辅导第五十八条组织机构建设情况。查阅文件及采购档案，检查省级分行是否成立集中采购办公室，是否建立集中采购评审成员库；二级分行是否设置前台操作和后台审查监督岗位。第五十九条采购制度执行情况。查阅相关账户、采购项目明细清单，检查一次性采购和年度需求在规定金额以上的固定资产、无形资产及劳务是否按照规定进行集中采购。第六十条采购方式及评标流程。查阅文件及采购档案，检查采购方式是否合理，评审谈判过程是否公开、公正、透明，是否有内审、监察部门现场监督并出具监督意见。第六十一条采购审批流程管理情况。查阅财务审查委员会会议纪要、采购签报等相关文件，检查采购项目立项是否经同级财务审查委员会审议，采购方式是否报有权人批准，采购实际执行情况与审批内容是否一致，评审结果、竞争性谈判结果、询价结果是否报有权人审批，最终合同文本是否经法规部门或相关人员审核，并经机构负责人批准后签订。第六十二条采购档案管理情况。查阅集中采购项目的审批签报、项目评审报告、招投标书、报价书、合同书、验收证明、付款凭证等资料，检查是否按照规定建立采购档案，资料是否齐全，内容是否真实、能否完整反映采购活动的全过程。第十二章附 则第六十三条本流程由总行负责制定、解释和修订。第六十四条本流程自印发之日起施行。