企业财务管理核心制度.doc

财务管理制度一、 总则 1、 依据中国会计法、企业会计准则制订本制度； 2、 为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度； 财务管理细则 一、总标准 严格实施会计法和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二、财务部职责范围1、认真落实实施国家相关财务管理法律法规，确保财务工作正当性。2、建立健全企业多种财务管理制度，严格根据财务工作程序实施。3、采取切实有效方法确保企业资金和财产安全，维护企业正当权益。4、编制和实施财务预算、财务收支计划，督促相关部门加强资金回流，确保资金有效供给。5、进行成本、费用估计、核实、考评和控制，督促相关部门降低消耗、节省费用，提升经济效益。6、建立健全多种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行多种经济活动分析，为企业领导决议提供有效依据。7、负责企业材料库、办公用具库管理。8、参与企业工程承包协议和采购协议评审工作。9、立即核实和上缴多种税金。10、参与项目部和施工队结算，参与采供部和材料供给商结算。11、会计档案资料搜集、整理，确保档案资料完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提升本部门工作人员素质。13、完成企业工作程序要求其它工作，完成领导部署其它任务。三 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。 2、 落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、 其它相关工作。 （二）主办会计职责 1、 负责管理企业日常财务工作。 2、 负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。 4、 负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。 5、 严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。 6、 参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 12、 完成领导交办其它工作。 （三）助理会计职责 1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报； 3、 会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办其它工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。四、资产、负债管理：（一）、货币资金1、由企业财务部到银行开设银行存款帐户。2、常常和银行查对银行帐，严格严禁存款大，贷款大等非正常情况出现。3、资金起源。如：从银行贷入资金、预收部分销货款、向相关单位拆借资金、向内部职员临时借款、商品销售款、资产处理收入等，一切款项收取均由企业财务部统一办理。4、资金使用。如：商品质押、采购、材料物资及低值易耗品购置、费用开支、临时借出资金、预付或赊销货款等一切款项付出，均需推行严格审批手续，并按要求用途使用。5、资金取得、使用、库存各步骤均要落实具体责任人，以确保资金安全。为加强责任，特明确总经理为资金安全第一责任人，财务责任人为关键责任人，出纳为直接责任人。（二）、结算资金1、职员办理公务确需临时借款，应先申请并说明事由，须经分管经理同意后方可借支，企业财务部要督促职员在公务办理完成立即结清借款。2、对外借出资金须经董事长同意，数额巨大，须经董事会研究决定。企业财务部要跟踪监控，督促按期收回。3、相关存货购进确需预付货款，或在商品销售过程中赊销货款，必需签署购销协议，经董事长同意，并明确责任人，督促按期结算和收回货款。（三）、商品资金1、材料物资、包装物、物料用具各部门编制计划，经分管经理审核，并报由总经理同意后，由贸易部组织采购，采购数量要合适，要质优价廉。明确保管人员，落实责任，并设置明细备查簿，完整统计收、付、存情况。健全领用手续，制订消耗定额标准。企业财务部和贸易部每十二个月最少组织一次盘存，正确掌握存量及质量情况。由贸易部统一进行调剂。2、低值易耗品各部门编制计划，企业人安部审核，经分管经理审核，并报总经理同意后，由人安部添置。各部门要明确保管人员，落实责任并设置备查薄。企业财务部和人安部每十二个月最少组织一次清查，正确掌握存量情况。由企业人安部统一进行调剂。3、库存商品相关商品质押和收购均按企业制订价格和质量标准统一实施。业务部负责质押、购销商品相关报表统计工作，财务部负责报送相关资金使用报表。仓库保管负责各库存台帐、报表制作和管理，各表之间要衔接，数字要真实，杜绝任何形式弄虚作假。业务部要设置库存商品明细帐，业务主管、仓库保管员设置备查薄，确保帐帐、帐实相符。企业相关职能部门不定时地对库存商品进行检验，正确掌握库存商品购、销、加、调、存情况。（四）、固定资产及无形资产1、自有固定资产、无形资产和租赁固定资产、无形资产相同对待，总经理对其完整和安全负总责，同时明确直接责任人。2、维护、保养好固定资产、无形资产，杜绝任何形式人为原因造成损失。（五）、负债1、银行借款定时和银行查对；立即归还借款。2、应付款项向相关单位借入资金或企业在运行过程应付临时未付款项，根据约定条件和期限还款或付款。在商品采购过程中，临时未付款或在商品销售过程中预收货款，以不损害企业利益为前提，同时要有商品及物资作确保。经企业研究决定可向内部职员暂借款，利息支付以不高于银行同期贷款利率为标准，并在要求期限内还款。3、应缴税金按税法要求核实，按章纳税。4、应付福利费及工会经费按企业会计制度要求足额提取、使用和上缴。 五、财务基础工作规范(一)、现金管理制度 1、 全部现金收支由企业出纳负责。 2、 建立和健全现金日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超出5000元时必需存入银行。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来后十天内向出纳还款或报销（详见差旅费管理措施）。 6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 （二）、印鉴保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 （三）、收据管理 1、 收据视同发票管理。 2、 收据不得反复开具，若已开出收据需作废或需更正、重开，必需要求用户先将原收据退回后再重开或补开。 3、 以上要求财务部门应严格按要求实施，如不按要求实施出现问题由财务部负全责。 （四）、支票管理 1、 支票购置、填写和保留由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额； 3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章一式四联支票回收单，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 5、 所开出支票必需封填收款单位名称； 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （五）、票据管理标准 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 （六）、现金、银行存款盘查 1、会计或由总经理指定人员不定时对出纳人员库存现金、银行存款等进行对帐盘查或抽查。 2、 出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和开户银行转来对帐单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。 3、 其它依据相关会计制度及法规实施。六、支出审批制度 （一）、审批内容 借款审批及标准：1、出差借款： 出差人员应出具“借款单”，具体填写借款日期、出差地、出差事由及金额，报总经理签批。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在十二个月以上者，办公设施单价元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由对应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票 。5、其它临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回企业后十天内应按要求到财务部报帐，30天内未报账、结清停发工资。前账不清，后续出差不予借款。7、全部借款均遵照前帐不清后帐不借标准。8、严格严禁个人借款，特殊情况需由企业部门经理以上级她人员做担保并由总经理同意后方可借支。（二）、日常费用报销：1、企业职员在日常费用支出时，需坚持勤俭节省标准。2、日常支出时应尽可能取得原始发票，对于不能取得原始发票情况，需由对方出具收款证实。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经对应领导签字后到财务部报销;4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字入库单，并经各对应领导签字后到财务部报销;2、 固定资产和办公家俱（包含机房和OA设备）：其购置由各部门报申请计划，经部门责任人签字，企业总经理同意统一购置；金额在1万元以上固定资产购入必需由相关部门提出书面申请汇报，报总经理审批。 5、 工资、奖金支出：由企业人事部核准每个月考勤，财务部编制工资表，相关财务责任人签字确定，并报企业总经理同意后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包含业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费等费用报企业总经理审批。 七、报销审核制度 （一）、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。 （二）、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其正当性进行审核。 八、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部立案，指定代理人可在此期间行使对应审批权力;或由财务人员和审批人进行电话联络，先行借款或报销，待审批人回企业后再进行补签。八、工资管理制度 一、 基础标准 （一）通常程序 1、 以出勤日、工作绩效计算每个月应发工资； 2、 每个月10日发放上月工资，由企业财务部统一存入职员个人帐户（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人职员资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每个月2日前由人事部统一上报企业人员考勤、人员岗位及对应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、 根据劳动协议约定及企业福利待遇制度，依据当月考勤统计情况及企业相关要求由财务部门审核人事部门计算工资，统一制工资表，实施企业相关制度、要求； 6 工资表经财务相关责任人、总经理签字方可发放； 7、 由企业人事部统一制订并调整工资管理制度，经企业总经理同意后实施。 （二） 保密标准 工资酬劳实施保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因推行工作职责之需要，不得向第三方泄露所得悉企业薪酬结构；任何职员不许可以任何方法问询、议论她人薪资酬劳，并不得向她人泄露自己薪资酬劳。凡违反者企业将做为严重违反劳动纪律者处理。 （三）收入挂钩标准 2、职员收入水平和企业整体利润及个人绩效考评实际情况挂钩，实施月薪制。各职能部门根据本工资管理制度，依据本部职员岗位职责、职员个人工作资历等情况确定本部职员工资等级。 （五）薪酬结构 2、包含基础工资、岗位工资、浮动工资、绩效工资。