房地产公司公司项目成本后评估指引模版.doc

XX公司项目成本后评估指引第一章 总则第一条 为在项目最终结束后客观、合理地评价项目目标成本的执行情况，总结成本管理工作的得失，为后续项目的成本测算和作业管理提供参照依据，特制定本作业指引。第二条 适用范围：本指引适用于各开发项目结算最终完成后，成本部进行成本评估的活动管理。第三条 术语及定义：(一) 项目成本后评估：指建设项目竣工及结算完成后，对项目发生的整个成本状况进行全面、系统的再评价。(二) 相关部门：指除成本部以外，与项目开发成本的形成相关的设计、工程、项目、营销、财务、开发等各部门。第二章 部门职责第四条 成本管理部：(一) 项目完工结算完成后一个月内，成本部负责编制完成项目成本后评估中的开发成本部分（含工程、设计、监理等成本）。(二) 负责归集评估项目的所有相关成本资料，比如：项目可研报告、项目成本管理指导书、项目动态成本分析报告、工程预结算书、工程结算资料等等。(三) 负责比较结算成本与预测成本，对差异部分进行分析、说明。(四) 负责编制项目成本后评估的相关内容，总结项目成本超计划、无效投资、损失浪费等教训和各种途径降低成本的成功经验，对项目成本管理情况做出评价。第五条 财务部：财务部负责完成开发成本以外的所有成本内容的分析评估，汇总成本管理部的相关内容，编制完整的项目成本后评估报告。第六条 相关部门(一) 各相关部门对评估报告（初稿）中反映的主要差异的形成做出解释，并针对性地提出改进措施。(二) 参加项目成本后评估研讨。第七条 总经理负责签发项目成本后评估，使之成为公司的基础资料。第三章 工作程序第八条 成本管理部根据项目的竣工结算和投入使用计划，确定项目成本后评估相关内容编制计划。第九条 对于需要项目投入使用一定时间后方能考核的成本项目，比如装修材料的使用效果、主要设备的运营能力等，要根据项目入伙计划，确定项目成本后评估相关内容的编制计划。第十条 项目结算全部完成后，编制项目成本后评估中项目开发成本的内容：(一) 归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：项目可研报告、目标成本管理指导书、项目动态成本分析报告等。(二) 汇总项目完整的结算资料，包括工程预算书、工程结算书、工程变更签证洽商等资料。第十一条 对比项目结算与该项目可研报告中成本数据及制定的目标成本，评价投资估算、项目目标成本的准确、合理性。(一) 对比项目结算与项目可研报告中相关成本预测内容，评价投资估算、项目成本预测的准确、合理性。(二) 对比项目结算与目标成本管理指导书中相关成本内容，汇总成本差异内容，分析差异产生的原因，评价成本管理工作的有效性。(三) 分析各期项目动态成本分析报告，评价项目成本管理的科学合理性，总结其中的经验教训。(四) 对照施工图、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、工程结算书、等资料，分析工程承包范围变化，工程量变化等确认设计变更、现场签证等对成本的影响。(五) 考察项目交付使用一定时期内，主要工程材料，尤其是影响外观的装修材料、影响使用的卫生洁具、门窗等等的使用效果和耐用程度，评价材料成本的合理性。第十二条 成本部应形成项目成本后评估差异性分析报告（初稿），并提交各相关部门，各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本差异的原因，书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由成本部召集专门会议集中讨论成本差异的影响性因素，及各项应对措施的可行性。第十三条 项目成本后评估分析和讨论等基础工作完成后，成本部汇总完整的项目成本后评估报告，提交总经理审批，审批后报告在集团成本管理部备案。第十四条 将审批通过的正式报告进行公布，并在后续项目（分期）中改进实施。