银行银行本票业务会计核算办法.doc

xx银行银行本票业务会计核算办法

一、在“2611本票受理”界面受理银行本票业务时，根据不同的本票类型和缴款方式，会计分录为：
（一）以现金缴款的，柜员先在“612界面”将现金存入24301应解汇款账户，会计分录为：
借：1001现金
贷：201106应解汇款
（二） 签发本票的会计分录为：
借：201101活期存款
或201106应解汇款
贷：224102开出本票
二、在“2612本票维护”界面冲账已受理未签发的银行本票时，或在“2614本票作废”界面作废已签发打印的银行本票时，会计分录为：
借：201101活期存款（红字）
或201106应解汇款（红字）
贷：224102开出本票（红字）
三、在“2621系统内兑付”界面兑付本行签发的银行本票时，会计分录为：
（一） 现金本票的兑付：
借：224102开出本票（签发行）
贷：201106应解汇款（兑付行）
支行在612界面支取现金或划转款项，会计分录：
借：201106应解汇款（兑付行）
贷：1001现金
或201101活期存款
（二） 转账本票的兑付：
借：224102开出本票（签发行）
贷：201101活期存款
四、在“2622跨行兑付”界面跨行兑付非本行签发的银行本票时，会计分录为：
借：224103小额支付系统来账待清算款项
贷：201101活期存款
小额支付系统清算时，会计分录为：
借：100301存放中央银行款项
贷：224103小额支付系统来账待清算款项
五、他行兑付我行签发的银行本票时，会计分录为：
借：224102开出本票（出票行）
贷：224103小额支付系统应付款项
小额支付系统清算时，会计分录为：
借：224103小额支付系统应付款项
贷：100301存放中央银行款项
六、出票行在“2631申请退回／逾期付款”界面受理未用退回的银行本票时，款项按原路退回原付款人账户，会计分录：
借：224102开出本票（出票行）
贷：201101活期存款（原出票人账户）
或201106应解汇款（出票行）
七、出票行在“2631申请退回／逾期付款”界面受理逾期付款的银行本票时，会计分录为：
（一）现金本票逾期付款的会计分录：
借：224102开出本票（出票行）
贷：201106应解汇款（出票行）
（二）转账本票逾期付款的会计分录：
借：224102开出本票（出票行）
贷：201101活期存款（持票人账户）
（三）单位持票人未在出票行有账户的转账本票逾期付款时，会计分录为：
借：224102开出本票（出票行）
贷：201106应解汇款
借：201106应解汇款
贷：224103小额支付系统应付款项

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