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七夕，古今诗人惯咏星月和悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。
-----啸之记。
凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。首先来了解财务步骤是很有必需。
一、大致步骤：
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、依据记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、依据科目汇总表登记总账。
6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。
二、具体内容：
1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 .计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。
4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。
（相关主营业务收入及应交税金，应该依据每30天在国税所抄税数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）
5、其它就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。
三、报表问题：
企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报
2、月末认证（进项税）；做好预算，并回报老板同意后本月实际应缴增值税等多种税金，月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为0%，（新要求，福利费不在预提，按实际数额处理），工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、地税税种：按实际缴纳增值税为基数，城建税5%计提，教育附加按3%计提，地方教育附加按1%计提，印花税按购销协议万分之三计提，三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织，不能计提工会经费，更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每个月计提。
7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日志账保留25年
抄、报税步骤：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具增值税发票信息读入企业开发票使用IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到她们电脑系统中.
方便和取得发票企业认证进项税金，记入国税局计算机系统信息进行全国范围发票比对，预防企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必需做工作，是金税工程所属开票、认证两个系统工作，根据具体操作次序：
1、抄税：
一、用户抄报税步骤
抄税写IC卡-→打印多种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确定对话框”-→插入IC卡，确定-→正常誊录IC卡成功
B、反复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确定对话框”-→插入IC卡，确定-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出具体信息
2、报税：将抄税后IC卡和打印多种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税税务工作人员，她们会依据报税系统要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后和多种销项报表相查对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证必需在当月抵扣。
一个会计做账实际过程
以下是一个会计实务例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道新手提供参考。
ＡＢＣ企业建账以下（ABC企业是一间由三名股东投资,属于商品流通通常纳税人）
ABC企业从7月1日开始筹建。
1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ企业）
借：固定资产
贷：其它应付款——A
2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用具
借：长久待摊费用
贷：其它应付款——Ａ
3．7月8日ABC企业三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4．．７月９日老板Ａ代垫ABC企业注册费1万元
借：长久待摊费用 1万
贷：其它应付款——Ａ
5．８月１日领到企业营业执照。
6．９月１日领到国税及地税税务登记证并正式营业
依据新企业会计制度，创办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营次月不少于五年内摊销企业创办费
借：管理费用——创办费
贷：长久待摊费用
7．9月2日，还款给股东A
借：现金
贷：银行存款
借：其它应付款——Ａ
贷：现金
8．9月5日，ABC企业向甲购入商品一批，预付货款价税累计11.7万
借：应付账款——甲
贷：银行存款
9．9月8日，收到甲企业运来商品并验收入库
借：库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：应付账款——Ａ
10．9月9日,向乙企业销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙企业
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
１1.月末结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12．9月18日收到乙企业9月9日欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙企业
１3. 9月21日计提，本月工资
借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资14%计提,以免年底调账）
借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费
计提工会经费及职员教育经费（直接按计税工资2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
——职员教育经费
贷：其它应付款——工会经费
——职员教育经费
１４。9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——企业缴纳社保费
其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
贷：银行存款
１５。9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
１6。本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金
计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其它应交款——教育费附加
——防洪费
１8。结转本年利润
借：主营业务收入
其它业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其它业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
19．预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
20。转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
21。提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润——A
——B
——C
发放利润：
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A
——B
——Ｃ
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）
其它应交款——教育费附加
——防洪费
贷：银行存款
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