武器装备承制资格财务制度汇总.doc

目 录签字页.2财务预算制度.3资金管理制度.7会计电算化操作管理制度.10债权债务管理制度.12成本核算管理制度.15公司内部审计制度.21公司核算管理制度.26会计档案管理制度.35武器装备科研生产专项经费管理办法.39质量成本管理制度.42财务内部控制制度.44财务报告管理制度.48会计监督管理制度.50差旅费报销管理制度.52编制：审核：批准：更改标记发送更改单号签 字日 期 财务预算制度1 总则 1.1 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。1.2 全面预算管理的基本任务如下 : 根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； 合理配置企业各项资源；对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。2 预算的主要项目 预算主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。 经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。 3 全面预算管理职责分工 3.1 成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、副总经理、财务部、销售部、生产部、采购部、人力资源、技术部门部长以上人员共同组成，主要职责如下： （1） 负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部 门在预算管理中的职责等。（2） 根据公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算的关键指标。（3）审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。（4） 监督、检查预算执行情况。（5） 协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 3.2 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下（1） 根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求。（2） 组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案。（3） 参与各项预算的综合平衡工作。（4） 检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送财务部。（5） 提出专业预算的调整方案。（6） 提出专业预算执行结果的考核意见。 4全面预算的编制程序 4.1公司预算委员会根据企业长期规划提出年度战略总目标，并下达规划指标。 4.2 财务部提供往年实际收支资料供各部门参考。 4.3技术研发部门根据长期投资决策编制购置固定资产、无形资产等活动的资本支出预算，同时由财务部门在研发部的协助下编制确定研发费用预算。 4.4 销售部门根据企业长期规划编制年度销售计划和销售预算。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入，分月度、品种、销售人员进行预算编制。销售预算中应包括分月别的预计回收货款和逾期货款分月回款。 4.5生产部根据销售部门的销售预算编制月生产预算 4.6 技术部根据生产计划确定产品物料清单。库存保管部门按照生产计划和清单编制月生产材料成本并根据库存。 4.7人力资源部根据人力架构和各部门提供的用人计划编制工资及保险等预算。工资核算员参照往年实际和人事部门提供的工资预算编制分月别费用预算 4.8财务部汇总编制现金预算、年度财务收支计划、财务费用预算、制造费用预算、销售费用预算、损益表、资产负债表和现金流量表。 4.9 预算委员会讨论、审查、平衡预算，确定公司总预算，报总经理批准。批准后的预算下达给各部门严格执行。年度预算编制的时间要求：每年10月上旬，公司预算管理委员会根据公司下年度发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年11月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于11月中旬提交公司预算管理委员会审定，经反复修改后由财务部将预算管理委员会批准的预算数下达给各部门进行执行。 5 预算调整 在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下，自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。 5.1 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或者采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 5.2 确需要调整的财务预算，应当由预算执行部门向负责预算的财务部提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 5.3负责公司预算的财务部应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司类似财务预算方案，提交公司总经理签字后方可下达执行。 附：预算表资金管理制度1现金管理 1.1 所有现金收支专人（出纳）负责。出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。1.2 库存现金超过一定数额（建议20000元）时必须存入银行（一般户）。 1.3 每笔现金收入、支出都必须有签批过的合法原始凭证作为收付款的书面证明。出纳员必须认真审核确认是否办理各项签批手续、签章是否齐全、对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理对内容不全、手续不完备、数字有差错的凭证应予返回补办手续。如遇伪造或涂改、虚报、冒领等不法行为应当日报告公司总经理处理。对符合要求的凭证收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记并签名。1.4 公司设立“现金日记账”出纳员按照经济业务发生的先后程序逐日逐笔登记。财务负责人要对现金管理进行抽查不定期地组织库存现金盘点工作。 2 银行存款管理 2.1 公司除按规定留存的现金定额以备日常开支外超过定额的货币资金必须全部存入银行结算户内。公司发生的各项结算款项除允许可以用现金直接支付的款项外都必须通过银行存款账户进行转账结算。 2.2 公司与银行之间发生的各项收支业务必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后据以编制会计凭证作为核算依据。银行出纳员每日收到的支票必须于及时送存银行以便及时入账。 2.3 出纳员要随时掌握银行存款的结余情况经常核对银行对账单。当存款不足时要及时向财务负责人汇报以便及时组织资金。银行存款日记账要逐日逐笔顺序登记每日结出余额。银行存款日记账月末余额要与总账余额、银行账户余额进行核对。做到账账相符、账款相符随时督促催办未达款项。掌握银行存款的动态和余额。 3 网银管理 3.1 出纳员根据手续齐全的有效付款凭据在网上银行中生成网银支付信息。主管会计对网银付款业务进行审核并进行支付授权。主管会计为网银最终审批人。3.2 网上银行所有操作员需要妥善保管网银动态密匙和操作员密码。操作员的网上银行登录密码要定期修改。安装了网上银行的计算机为专用计算机非网银操作人员严禁使用，出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。 4 银行票据 4.1出纳人员应妥善保管和使用好银行印制票据防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联，包括因某种原因报废的银行票据全部联次。4.2支票的购买、填写和保存由出纳负责。但法人印鉴必须另有人保管，实行票章分管。支票签发“六不准”：不准签发空白支票，不准签发远期支票，不准出租、出借和转让给其他单位和个人不准将支票作抵押，不准签发印鉴不全、不符的支票不准签发假用途的支票。 支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存。4.3 支票领用时手续齐备，各项明细要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。4.4支票自领用起五日内报账，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。4.5 收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。会计电算化操作管理制度1 电算化主管岗位 由财会负责人或财会负责人指定人员担任。负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员权限做出规定。 1.1 负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性，对电算化各岗位工作质量进行考评并提出考核意见。 1.2 定期检查电算化系统的运行日记。在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。 2 软件操作岗位2.1 负责所分管业务的数据输入，按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。2.2 数据输入操作完毕，应进行自检核对工作。2.3 打印输出记账凭证、会计账簿、报表，每天及时备份。 2.4操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向电算主管或电脑维护人员汇报、反映。 3 审核、记账岗位 负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括代码的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容进行打印确认。4 电算化维护4.1 定期检查电算化系统的运行情况，及时排除系统故障，对无法处理的问题应及时与相关单位联系并督促解决，保证计算机硬件、软件的正常运行。4.2 存储会计数据的计算机，定期检查计算机病毒。定期检查电算化系统内会计数据的安全性、正确性和保密性。5 会计电算化操作管理5.1 所有上机操作人员需经过培训，经电算主管认可后方可上机操作。5.2 明确各操作人员的上机操作权限，电算维护人员一般应由软件操作人员以外的人员担任，凭证输入人员不得兼任稽核、数据维护或出纳工作，出纳人员也不得兼任凭证输入、报表操作及数据维护等工作。5.3各上机操作人员应设置双重密码，并注意安全保密，操作人员离开操作模块站点时，应退出电算化软件，以防他人越权操作。5.4对计算机硬件设备，应注意日常保养维护，保持设备整洁，定期清理硬盘、确保系统正常运行。5.5 会计软件的使用、升级、更新以及硬件设施的调整必须征得电算主管的同意，需上级有关保密审批的，必须获得批准后方可执行。 债权债务管理制度 1 债权债务的界定范围1.1 债权范围应收账款、应收票据即企业在生产经营活动中因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项；其他应收款包括备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项；预付账款指因购买货物或劳务等而预先支付供货单位账款从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。 1.2 债务范围 债务应付账款款是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的账款；预收款项因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务；其他应付款是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。 2 总体管理要求 2.1 债权债务原始记录及会计记账上的要求 2.1.1 债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。2.1.2 管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对有条件的情况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。 2.1.3 各债权债务管理部门需定期按月或季与往来单位进行核对,发生差错应及时查明原因并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务往来款项进行核对，发挥财务部门对于债权债务监督管理职能。2.1.4 债权债务管理需与资金的管理结合起来把债权债务的管理纳入整个的资金使用计划中。3 债权债务的管理细则 3.1应收账款的管理 3.1.1采用赊销方式进行销售的需严格按照信用管理规程来操作。3.1.2 建立公司的客户信用档案和应收账款台账每个季度负责对应收款项进行全面检查。同时财务部与销售部的账目记录核对。负责向客户单位发出对账单分析现有应收账款的账龄和收回的风险对发现的问题账款展开调查或催收程序。 3.1.3 销售部需建立应收账款的催收机制责任到人以此作部门对个人的绩效考核依据同时也作为公司对部门的考核依据。 对于逾期应收账款，销售部长作为催收的总负责人负责指挥、协调催收工作调动有关资源促进催收工作的进行必要时总负责人应直接与客户商谈催收.3.2预付账款的管理 3.2.1预付账款必须依合同付出并按合同约定的时间内清算完毕。 3.2.2 预付账款如有因供货单位或施工单位破产、撤销等原因已无法履行合同条款的应将原计入预付账款的金额转入到“其他应收款”科目中并计提相应的坏账准备。 3.3其他应收款的管理 3.3.1财务部门应于每个季度终了对其他应收款进行全面清理分清每项应收款项的性质采取不同的措施进行处理。对于可以资金形式收回的款项应向上级部门汇报由上级部门决定是否进行催收和催收的部门可由营销部与应收账款一起催收。并且需比照应收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账准备。 3.3.2公司职工因公出差、办理会议筹备等须借支备用金的应报所在部门负责人审批后办理借款手续。借支金额由部门负责人根据具体情况核定。借款人应待借款事项处理完毕后7日内办理报销手续，无故未报销者或报账后结余金额未归还者不得再借款。财务部定期根据清理结果下达催款通知书在催款通知书规定时间内仍不归还者财务部门有权通知人事部门从借款人当月工资中扣回。 3.4 应收票据的管理 财务部门需建立应收票据的登记簿，并于每月底核对票据余额是否与账面相符，检查下月到期的应收票据，票据到期时提请银行付款。3.5 应付账款、其他应付款的管理 3.5.1 财务部门每月月底对全部应付账款、其他应付款进行清理对下月需支付资金的应付账款、其他应付款安排资金计划以保证公司的良好信誉。 3.5.2 在按照业务部门提示支付款项前应认真核对相关的付款条件、金额、时间与合同约定是否一致，对于债权人要求将款项支付给第三方时，需取得债权人与第三方委托付款的协议或承诺，否则不予以办理。3.5.3对于确实无需支付或实际权利义务已发生转移的应付款项经审批后财务部门应及时做出账务调整。 附：往来账龄表、预付明细表成本核算管理制度 1 成本核算的基础工作 1.1 成本核算是成本控制和费用管理的基础成本核算的基础工作包括原始记录、计量验收、定额管理。 1.2 公司各部门根据生产和管理的实际情况建立、健全本部门的原始记录。 1.2.1材料方面的原始记录：应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括材料的分类编码、采购订单、验收入库单、领料单、退料单、月末盘点报表等并做好物资仓库台账的记账工作。 1.2.2 人工报酬方面的原始记录：应能反映职工人数、增减、考勤、计件工资、计时工资、社保、个税、有关津贴等项记录。 1.2.3质量管理和质保部门的原始记录：应能反映产品工艺路线变化、定额变化，不合格品率、报废率等项的记录。 1.2.4生产方面的原始记录：应能反映产品从材料投入至完工产品验收入库的全过程：如领料单、半成品领用单、产品随件单、废品通知单等，并做好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 1.2.5设备使用方面的原始记录：应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、在建工程转固验收单等。并做好固定资产卡片和固定资产台账的登记工作。 1.2.6动力消耗方面的原始记录：应能反映根据动力电的实际耗用量，并做好动力电消耗月统计报表。 1.3 计量验收是指对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移都必须进行计量、点数和质量验收。公司财务部门应建立健全公司各项财产物资的计量验收制度确保公司财产的完整及安全。 1.4定额管理是指各种原材料、工具、燃料动力的消耗以及劳动工时、设备折旧、费用开支等都要制订先进、合理的定额并定期进行检查、分析、考核和修订。 1.4.1 定额的制订应遵循以下原则 （1）要保持定额相对稳定使成本分析和考核建立在可比基础上。随着生产技术进步和管理水平的提高，成本核算员应对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。 （2）成本会计配合相关部门采取相应的管理措施定期检查分析保证定额的贯彻执行第六节成本核算的基本要求。 1.5 准确计算产品成本真实反映产品实际成本。对于实际发生的生产成本必须及时、准确地归集和登记对于尚需发生的成本应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、在产品成本与完工产品成本的界限。真实、准确、及时、系统地核算和反映产品生产所发生的各项经济业务。 2 成本核算的基本程序 2.1 产品成本核算的基本程序如下： 2.1.1 审核各项生产费用支出对发生的各项生产费用支出依据资金管理制度的规定进行严格审核对不符合制度和规定的费用以及各种浪费损失等加以制止或追究经济责任。 2.1.2 汇总、分配各项要素费用对发生的各项要素费用进行汇总、编制各种要素费用分配表依据“谁受益谁承担”原则，按其用途及受益对象分配计入有关产品的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资应直接记入“生产成本-基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账。2.2.2 划分完工产品成本与在产品成本通过对要素费用和综合费用的分配所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本-基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本在有在产品的情况下就需将产品成本明细账所归集的生产费用按约当产量法的方式在完工产品和月末在产品之间进行划分从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 2.2.3结转完工产品成本 2.2.4结转产品销售成本 3 材料费的核算 3.1 设“原材料”“低值易耗品”明细账，按材料类别设置二级明细账。低值易耗品采用分次摊销法摊入制造费用。仓库按材料品种和规格设置明细帐，按低值易耗品类别、品种、规格设置辅助电子台帐，以控制其数量，掌握使用状况，仓库负责设置材料数量卡片。材料三级明细帐根据采购订单、检验单、入库单和领料单逐笔登记。 3.2 材料的计价采用实际成本法。 材料采购成本包括：购入材料的原价不含增值税不包括购入材料包装物或周转物的押金；购入材料的外地运杂费；符合合同规定的、材料运输途中定额损耗率限额内的损耗 上述材料采购成本凡能分清的可以直接计入各种材料的采购成本不能分清的应按材料的买价比例分摊计入各种材料的采购成本。 3.3 核算生产耗用的各种材料要根据经部门负责人批准的材料出库、退库原始凭证按材料实际成本进行核算。对于尚未付款已经入库材料的领用则按合同估价入帐。所领用的材料应计入当期成本。不得任意提前或延迟实际领用期。出库材料成本的计价方法除单独为某项产品采购的材料采用个别计价法外，其余采用加权移动平均法计价。 3.4 可直接区分受益对象的材料费直接计入受益对象。由几种产品共同负担的材料可分别按消耗定额比例、产品数量比例等方法在有关的成本计算对象之间进行分配。 4 人工工资的核算 4.1人工工资包括：基本工资、计时工资、计件工资以及绩效工资，公司规定工资总额范围内的津贴、补贴、奖金等。 4.2生产部门行政管理人员包括：质保部、采购部、库管。工资计入制造费用。对于可直接区分受益对象的直接人工费根据工资单据直接计入受益对象，几个产品共同负担的直接人工费可以按工时定额分配计入生产成本。 5 制造费用的归集与分配 制造费用发生时先在“制造费用”账户归集月末按产品直接人工费进行分配分别记入各种产品生产成本中。 6 完工产品实际成本的确定 6.1 为了分期确定损益在有未完工产品存在的情况下需要将按照产品对象归集的生产成本在完工产品和在产品之间划分。6.2 期末未完工产品实际成本的确定采用约当产量法。 月末在产品约当产量月末在产品数量完工程度% 本月完工产品单位成本=本月发生的生产成本/本月实际完工数量+月末在产品约当产量-月初在产品约当产量 月末在产品实际成本月末在产品约当产量本月完工产品单位成本 7 产品销售成本的结转 销管部会同生产部、财务部制定产成品出入库、不合格品退库流程，健全产成品管理制度，财务部严格执行发货审批制度，销售部建立发出商品登记管理制度，确保产成品帐实相符。 月末销售部编制当月产品销售月报表财务部采用加权移动平均法结转销售成本。 8 成本核算原始记录的管理 8.1 各部门填制的原始记录必须经部门主管审核签字后才能向接收部门传递。对填写不准确、不完整的原始记录应返还经办人重新填写或予以更正原始记录有错误的应当由填写部门及时更正。对内原始记录一般不得向外部单位报出。如需报送经财务部备案后统一报送。 8.2成本核算有关汇总表、统计表、登记表、账、卡等数据必须以审核过的真实的原始记录为基础经部门主管审核后报送财务部。 8.3 各种成本核算有关原始记录必须妥善保管不得损坏和遗失。对过时的记录如认为没有保存价值经公司总经理批准并财务部核准后方可销毁。 9 监督与检查 9.1 财务部对各业务单元成本控制的具体实施实行严格的监督检查制度。监督检查的内容主要包括： （1）成本核算有关原始记录的管理情况。重点检查原始记录的填制是否合规报表传递是否及时。 （1）检查生产程序是否合理产品生产过程中是否存在不正常浪费超限额领料责任处理情况。 （3）各部门对监督检查过程中发现的成本管理中的薄弱环节必须采取措施及时加以纠正和完善。 9.2 监督检查小组由公司财务部牵头生产部、销售部、财务部、采购部等主要负责人参与每月不定期检查，检查报告经参加人会签后报公司财务部通报作为部门绩效考核依据之一。 附：产品成本计算表公司内部审计制度1 内部审计机构和审计人员1.1 公司内部审计机构由财务部兼职。由于财务部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，公司其他职能部门指派人员参加，相关部门指派人员配合。1.2 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。1.3 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。1.4 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 2 内部审计的职责、范围和权限 2.1内部审计的职责： （1）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度 （2）制订年度和季度审计计划 （3）负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果 （4）完成领导交办的其他审计事项 2.2内部审计范围： （1）对预（决）算，财务收支计划进行监督审计。 （2）对会计报表进行审计。 （3）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 （4）对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 （5）对主要领导人的经济责任进行审计。 （6）对严重违反公司制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 （7）贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司有关的规章制度。 （8）其他审计事项。 2.3 内部审计部门的主要权限： （1）根据内部财务审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。 （2）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。 （3）审查购销计划、预算、决算、合同协议等文件资料 （4）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料。 （5）对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经总经理同意，作出临时制止决定。 （6）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （7）提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 （8）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议总经理给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 3 内部审计的内容3.1 会计报表的审计。审核报表相关数据的合理性和真实性，对有关数据进行询问、调查，鉴此以了解和评价各单位财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性。3.2 财务制度审计。根据国家的财务法规和公司的财务制度审核各部门的执行情况，并提出完善财务制度建议。3.3 生产经营审计。审核各单位的物资、财产的流动、使用、管理控制制度是否健全，有无失控或管理不到位的环节。审计和评价生产经营业务流程设置是否合理、运作是否有效，并对此提出改进建议。 4 内部审计工作程序 4.1内部审计工作程序4.1.1制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。4.1.2 财务部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。4.1.3 实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物,调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计单位意见，在审计工作底稿上签署明确意见。4.1.4 公司财务部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。4.1.5审计意见书和审计报告送达被审计部门后，被审计部门必须执行审计决定。被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务部提出，财务部应在十日内提出处理意见。4.1.6公司财务部对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计部门按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。4.2审计程序执行过程中的注意事项4.2.1 审计前，应向被审计部门出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书。4.2.2 审计处理决定由总经理批准下达。4.2.3 重大事项审计报告报股东会备案。4.2.4审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。5 审计档案管理5.1 审计档案管理范围审计通知书和审计方案；审计报告及其附件；审计记录，审计工作底稿和审计证据；反映被审单位和个人业务活动的书面文件；总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；审计处理决定以及执行情况报告；申请复审报告；复审和后续审计的资料；其他应保存的审计资料；审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。6 奖励与处罚审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出处罚建议（1）拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的（2）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的（3）弄虚作假，隐瞒事实直相的（4）拒不执行审计结论和决定的（5）打击报复审计人员或举报人的（6）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；（7）截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；（1）利用职权谋取私利的（2）弄虚作假、徇私舞弊的（3）玩忽职守，给公司造成重大损失的（4）泄露公司商业秘密的 附：内部审计书格式 会计核算管理制度 1 相关概念 1.1资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。 1.2负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 1.3 所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益又称股东权益，所有者权益包括实收资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 1.4收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 1.5成本费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，只有流出额能够可靠计量时才能予以确认，成本费用分为成本和期间费用。成本应与收入相匹配。 1.6期间费用：是为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出,包括销售费用、管理费用和财务费用。 1.7利润：是指企业在一定会计期间的经营成果利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 1.8会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 1.9会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、股东权益增减变动表、和其他有关附表。 2 职责 财务核算人员应严格执行本制度各司其职互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。 3 会计核算管理 3.1 会计核算的基本原则 （1）会计年度以一个自然年度为基础确认，即公历1月1日至12月31日。 （2）会计期间分为年度、半年度、季度和月度并均按公历起讫日期确定。 （3）记账方法采用借贷记账法。 （4）一切会计凭证、账簿和报表的文字记录必须使用中文、数字使用阿拉伯数字。除需用复写纸的单据可使用圆珠笔外，一律使用黑色或蓝黑墨水钢笔或签字笔，严禁使用铅笔。 （5）根据公司需求及相关法律法规应定期编的制月度及年度财务报表。 （6）会计记录应清晰、完整、及时。 （7）记帐原则采用权责发生制原则，同时遵循谨慎性原则要求客观记录经济业务。 3.2会计科目的设置与使用 （1）会计科目设置的原则公司根据国家会计准则、结合行业特点和财务管理需要设置各科目及其明细。并针对科目使用的不同情况对科目各级次设置辅助核算项目。科目一经设定不得随意变更。如根据经