投资集团内部审计工作制度模板.doc

广东省**投资集团
内部审计工作指导（试行）

第一章 总 则
第一条 为了规范内部审计工作，充足发挥内部审计作用，促进企业依法经营、改善管理、提升经济效益，依据《中国审计法》和《审计署相关内部审计工作要求》，结合广东省某某投资集团（以下简称某某集团）实际情况及相关要求，制订本制度。
第二条 本制度用于规范某某集团财务审计部组织实施内部审计工作。
第三条 某某集团内部审计应遵照依法审计、实事求是标准。

第二章 内部审计机构及人员
第四条 某某集团设置内部审计业务机构——财务审计部。财务审计部在某某集团董事长指导下独立开展工作，并对某某集团董事长及董事会负责。
第五条 某某集团财务审计部配置若干名专职或兼职内部审计人员；如集团企业因特殊任务需要，也可在集团企业全资、控股企业内审人员中选出部分优异者，担任企业兼职内部审计员。兼职内部审计员在接收某某集团委托实施内部审计任务时，行使和集团企业财务审计部内部审计人员相同职权。
第六条 内部审计人员应含有以下素质：
（一）有较强法制观念和责任心，有较高政策水平；
（二）实事求是、廉洁奉公；
（三）有胜任本职员作专业技术知识和业务能力；
（四）有独立分析和善于发觉问题能力；
（五）有较强文字表示能力；
（六）有较强组织协调能力。

第三章 内部审计监督范围
第七条 对全资企业内部审计关键包含例行项目审计和专题审计：
（一）例行项目审计指按国家相关要求对企业日常经营活动中关键事项所进行例行审计。某某集团财务审计部按年分季度编制审计计划并组织实施。例行项目审计关键包含：
1. 财务计划或预算实施及决算真实性、正当性；
2. 财务汇报真实性和可靠性；
3. 筹资、投资、利润分配等重大经济决议可行性、正当性；
4. 对内部控制制度进行评审；
5. 审查资产使用、安全及完整情况；
6. 对企业责任人相关经营责任、任期目标责任审计及离任经济责任审计；
7. 对相关建设项目预（概）算、决算进行审查；
8. 国家及集团企业相关财经法律、法规、规章实施情况；
（二）专题审计指在前一款例行项目审计之外由某某集团领导临时交办，或针对企业特殊情况由财务审计部提出并立项报批专题审计，关键包含：
1、对和财务收支相关经济活动经济效益进行审计评价；
2、对某某集团合资、合作、联营、驻外等经济组织资金投入、使用及效益情况进行审计监督；
3、某某集团领导交办其它专门审计事项；
4、其它需进行内部专题审计监督事项。
第八条 对控股、参股企业，按国家及集团企业相关要求、该企业章程及企业要求实施内部审计。

第四章 内部审计机构关键职权和责任
第九条 某某集团财务审计部在实施内部审计职能时，有以下关键职权和责任：
（一）检验被审计单位会计报表、帐簿、凭证、资产，查阅相关文件和资料，并可对相关人员进行问询了解；
（二）参与相关会议；对审计中相关事项，进行调查并索取证实材料；
（三）对违反财经法纪、企业章程、董事会决议，徇私舞弊，使企业造成严重损失浪费人员提出追究责任提议；
（四）对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料单位和个人，经某某集团主管领导同意，能够采取封存、暂扣等必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议；
（五）提出纠正、处理违反财经法纪行为意见及改善管理、提升效益提议；对审计过程中发觉正在进行严重违反财经法纪、有可能造成严重后果行为，经请示某某集团领导，立即采取阻止方法；
（六）参与制订某某集团相关经济管理方面规章制度；
（七）经某某集团领导授权，向所属单位内部审计机构部署审计项目，并检验审计项目标完成情况；
（八）对审计工作中重大事项，向某某集团董事长和主管领导、董事会反应；
（九）对审计过程中发觉严重违法行为，组成犯罪，经请示某某集团领导，移交司法部门处理。
（十）对出具相关审计汇报真实性、正当性负责。
（十一）建立和完善企业审计档案管理制度。

第五章 内部审计工作关键程序
第十条 某某集团内部审计工作应遵照下列程序：
（一）依据某某集团相关决议和具体情况，拟订内部审计计划，经某某集团领导同意后实施；
（二）拟订审计计划；
（三）实施例行项目审计时，应在审计实施前7日，书面通知被审计单位，并明确其应准备帮助事项；实施专题审计时，依据需要决定是否事前通知被审计单位；
（四）依据内审工作方案要求，采取一定审计方法，对被审计单位实施审查、取证、分析、评价，对审计中发觉问题，可随时向相关单位和人员提出改善意见；
（五）审计工作结束后，应编制审计汇报（初稿），将审计汇报（初稿）以书面形式通知被审计单位，征求被审计单位意见，并同时提交某某集团主管领导。
被审计单位应在收到审计汇报（初稿）之日起10日内提出书面意见，逾期不提出意见，视为无异议；如双方有分歧意见，由某某集团主管领导组织协调。
经过交换意见后，审计部门出具正式审计汇报；正式审计汇报提出处理意见或决定经某某集团审核同意后，交被审计单位实施；
（六）被审计单位对审计处理意见或决定不服，可在接到正式审计汇报之日起15日内向某某集团提出书面申诉，某某集团在收到申诉材料之日起7日内回复企业受理意见，但在申诉及受理期间被审计单位必需按正式审计汇报审计处理意见或决定实施。

第六章 内部审计人员职业道德、
纪律和法律保护
第十一条 内部审计人员推行职责时应做到：
（一）依法审计；
（二）忠于职守；
（三）坚持标准；
（四）客观公正；
（五）廉洁奉公。
第十二条 内部审计人员在推行职责时应严守以下纪律：
（一）不得滥用职权；
（二）不得徇私舞弊；
（三）不得泄露机密；
（四）不得玩忽职守。
第十三条 内部审计人员应遵照回避标准。内部审计人员和被审计单位存在利害关系，可能影响公正审计时，应该向所在部门、单位提出回避申请；内部审计人员是否需要回避，由所在部门、单位责任人决定。
第十四条 内部审计人员依法行使审计监督职权，受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第七章 对内部审计人员考评和评价
第十五条 某某集团财务审计部每十二个月对所属专职和兼职内部审计人员进行考评，考评分为优异、称职、基础称职、不称职四档，考评结果作为对内审人员奖罚依据。
第十六条 对在工作中做出重大贡献内审人员，某某集团财务审计部可专门提请某某集团给予奖励。

第八章 附 则
第十七条 本制度自二OO五年一月一日试行。