快递公司财务管理核心制度.doc

快递企业财务管理制度第一章总则为适应集团企业发展，依据集团企业实际情况，特制订集团企业所属省企业财务管理制度。所属各省企业人员在实施财务会计事务中，必需认真实施本管理制度。第二章财务机构 、财务人员财务部为省企业日常财务管理机构 ，岗位设置为:财务部经理、会计、出纳。财务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必需含有对应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在推行职务时必需恪尽职守、清正自律。企业财务人员实施定人、定责制度，按绩效考评结果。 第三章财务会计机构职能及权限一、资金管理职能：负责企业全部资金及应收、应付款管理。二、财务预算、计划和分析职能：编制年、季、月度财务预算，每个月、季向企业总经理和集团总裁、集团企业财务管理中心总监上报本企业财务分析汇报。三、会计核实、汇报和财务信息披露职能：负责企业会计核实业务，包含会计统计、会计报表、及相关内部管理报表；负责税务报表编制和申报。四、财务监督和考评职能：按会计监督工作规范要求进行会计监督管理。参与审核企业经济协议签订，对协议实施情况进行财务监督。对企业财务部下属财务人职员作完成情况进行考评。五、省企业财务责任人职责： 1负责省企业会计核实工作；2、负责省企业日常费用和工资审核；3对核实资料真实性、正确性、立即性负责；4定时和不定时为领导提供财务分析汇报，为领导决议提供依据；5负责资金预算，控制各项支出；6协调和工商部门、税务部门关系，合理计划，立即正确报税、递交报表；7负责全部代收款立即回收，立即、正确作好各项结算工作，并做各类应收款项清收工作；8负责财务人员岗位设置和分工并做好人员调配，负责下属业务考评；9协调各职能部门关系；10对协议中相关财务条款进行审核，并按协议条款实施；11对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训；12每个月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存，每十二个月二次组织行政人员对固定资产进行盘存；13制订和完善部门内部工作计划、管理制度、业务步骤、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；14其它财务工作。六、出纳职责：1熟悉相关会计法规和会计制度，负责每日代收款收取和按审核后金额支付上游企业货款；2严格实施企业财务制度，对多种报销单据要严格审查，符合要求手续，方可报销。不然，拒绝报销；3.负责保管现金，进行和现金相关本岗位业务处理工作；4负责银行存款账户资金管理，根据要求开具支票和保留支票；5.负责登记现金日志账，做到日清日结；6.严格签发转账支票手续，领用支票要办好支票登记手续，不得签发空头支票；7.做好财务印鉴保管及空白收据和支票保管工作；8.严格实施总企业“收、支两条线”各项要求，确保当日收到现金、支票立即存入银行；9.不得以“白条”抵库，不得坐支，更不得挪用现金，严禁将公款和私款混淆、混用，严禁挪用公款。10.对不符合财务制度行为应给予抵制七、财务部责任人权限：1参与总经理办公会议，参与企业重大决议；2、进行税务计划，在正当合规前提下，降低企业税收负担；3有权组织对企业财务指标进行分析和评定，设定财务预警红线。4和工商、税务、银行等外部机构建立有效交流渠道，提升财务部综合管理能力；5有权制订本部门绩效方案，并依据绩效方案对下属业绩进行考评，并依据考评结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整，建立有效激励约束机，对其晋、降职（级）相关键提议权；6对企业办公会中讨论事务含有提议权；7对部门内工作计划和预算有制订、审核权；8对企业财务事务，有权要求企业相关人员给予配合。第四章流动资产管理流动资产包含现金、多种存款、应收及预付帐款、其它应收款、存货等。一、现金管理：1现金为企业关键资产，各企业出纳人员要严格实施集团企业相关现金管理要求。2、立即查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项到款情况，如有异常立即上报财务经理、企业总经理和运行经理。按协议要求立即、正确计算、支付上游企业代收款项；立即、正确计算、收回企业投递费及其它款项。3严格控制企业费用报销和个人借款手续，费用报销和个人借款须经办人、经办人所在部门责任人、企业财务责任人和企业总经理同时签字出纳方可付款。总经理外出时，依据总经理授权财务责任人可签批，不过总经理回来后须补办相关手续。大额借款支出须先电话（或传真）向总经理申请，待总经理经过OA办公系统签批方可实施，未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复，不过总经理回来后须立即补办相关手续。4出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用帐务登记工作和会计档案管理工作。5日志帐要逐日结出余额，并和库存现金相查对，每个月月末和企业总帐相查对。出现长、短款且又无法查明原因，长款归公，短款由责任人赔偿。6出纳可依据业务大、小核定合理库存现金限额（三天零用量），当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保企业资金安全。企业职员报销费用时，出纳人员要立即扣除其借款，多种借款在发工资时必需清帐，不许可出现跨月白条顶库现象。同时严格实施前帐未了后帐不借标准。二、银行存款管理1出纳人员要认真实施企业相关银行结算措施要求，银行支票等结算凭证和印鉴须分开保管。2出纳人员要严格实施银行存款支出手续，银行付款必需经申请人、部门责任人、财务经理、企业总经理同时签批后，方可开具银行支票。3银行存款日志帐逐笔、逐日登记，每日结出余额，定时和银行对帐单相查对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长久未达帐项时要查明原因，上报领导。 三、应收帐款及预付帐款管理 1企业要依据代收款和经济业务内容、户别设置应收帐款明细分类帐，即按企业确定站点收款人，加盟站点协议签定人，债务人具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统以地名替换。应收帐款发生和确定必需要有收取款项原始凭据。应收帐款、其它应收款、预付帐款必需采取谁经办谁负责收回标准，而且假如造成企业经济损失由经办人按责任赔偿对应损失。对于自营站点和加盟站点代收款回收，企业出纳为第一责任人，假如出现异常情况出纳必需在第一时间内向财务责任人、总经理反应，财务责任人收到情况反应后必需在第一时间上报并和运行部门协调处理。凡出纳和财务人员未立即上报对企业造成经济损失由其负担损失连带赔偿责任并处失每次200元罚款，情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任。2各项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行二次发函或派员查对，内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互查对确定，要编制帐龄分析表，并上报相关领导。3各经办人收回款项要立即上交企业财务部门，如发觉款项不交或私自挪用者企业视为职务侵占，视其情况追究法律责任，并予开除处理。 支付预付帐款、确保金必需有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付帐款时，须经办人申请，经部门责任人审核、财务责任人复核、总经理审批后后方可付款，并同时向财务部门提供相关协议协议书原件等材料，并立即取得对方相关内容收据。4企业采取坏帐准备金制度，每十二个月年末按应收帐款余额5计提坏帐准备金年底调整。四、存货管理1存货是指企业所拥有或控制流动资产，包含企业已办理承运或入库手续上游企业在途、在库货物。2上游企业发来未包装散货只在企业财务系统库存中核实数量，收货时开具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人。散货发给站点时在财务软件开数量出库，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务，面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统，站点退回有面单散货，开包验货后企业财务软件开具入库单，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务。信息中心作为和上游企业对结平台，每个月应和上游企业和仓库查对好库存，仓库库存如有差异应立即通知仓库和财务人员查对，查对不清由经办人按责任负担。3、企业财务经理或会计每个月末要督促信息中心人员和上游企业、仓库查对好散货库存和已包装好包裹库存，如有差异立即查找原因，如不能查清原因分清责任由经办人按上游企业赔偿标准负担。经办人赔偿在当月工资中扣除。4入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联交财务部门处理，一联交信息平台，一联给交货人。5仓库部门要做到见单发货，立即登记相关帐簿，设置产品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。企业存货必需定时或不定时盘点，月末定时对存货进行盘点、每六个月进行一次全方面财产清查，对盘盈、盘亏或报废存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏产品要立即查明原因，报集团财务管理中心总监和企业总经理同意处理并立即调整帐务，以确保帐实相符；对于盘亏、毁损物资不能查明原因由当事人负责赔偿。对于上游企业已停售或未能妥投产品应立即进行清退，清退时必需附有详尽清单（包含内在产品及附件）。清退后须有专员负责跟踪立即取得对方书面确定。对于不按步骤和要求所产生损失和赔款，由相关责任人负责赔偿。6因业务关系需要或其它非生产需要产品出库实施总经理签批制。7、存货削价准备因本身不存在存货，但有赔偿上游企业短缺、破损之无法确定责任风险，但需按接单金额1%计提。第五章固定资产管理固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、设备、运输工具、电脑等其它和企业经营相关单位价值超出1000元设备器具，工具等；一、企业要建立健全固定资产管理制度，包含固定资产安全使用制度、维修保养制度、定时盘点制度、折旧计提制度和报废制度。二、企业财务要设置固定资产明细帐，并制订固定资产目录，建立固定资产使用登记卡。各资产（含办公用具）使用人员负有保管和保养固定资产义务，如发生资产丢失、毁损、报废使用人员须按责任负担对应赔偿责任。三、固定资产分类目录：01房屋及建筑物关键是指有全部权房屋建筑设施02信息设备计算机、服务器、打印机、采集器、扫描枪、信息软件03物流及机械设备电子磅秤、手动液压车、叉车、货架、监控设备、千斤顶04运输设备厢式货车、一般客车、轿车05办公及行政设备复印机、传真机、保险柜、办公家俱、电话设备、空调、冰箱、电视机、影碟机、打卡机、电热水器、摄影机、投影仪、扫描仪等四、固定资产取得计价通常核实遵照实际成本进行初始计量；车辆原价应包含车辆购置税。五、固定资产折旧计提方法固定资产折旧采取年限平均法分类计提。依据固定资产类别、估计使用年限和估计净残值率确定折旧率。六、固定资产后续支出固定资产更新改建支出、大修理费用，符合固定资产确定条件，应该计入固定资产成本；不符合固定资产确定条件，应在发生当期计入损益。七、各类资产折旧情况具体以下：类 别估计使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物20年3%4.85%信息设备5年3%19.40%物流及机械设备5年3%19.40%运输设备6年3%16.16%办公及行政设备3年3%19.40%固定资产折旧要分具体明细分门别类计提折旧，不能笼统以固定资产原值和折旧率相乘。原有折旧率和此不一样按原有比率提取，新增加按此标准实施。全部固定资产必需每十二个月盘点一次,由省企业行政部门牵头其它部门配合。八、固定资产处理： 1、固定资产非正常报废处理必需先由各省企业财务部向集团财务管理中心提出书面申请，由省企业总经理签字，报财务管理中心总监审核，最终由集团总裁审批后方可实施。严禁贱卖固定资产。处理金额和净值之间差额记入营业外支出。2、固定资产正常报废处理：先由省企业财务责任人提出书面申请报企业总经理审核，再报集团企业财务管理中心复核，经集团总裁同意后方可报废，处理金额和净值之间差额记入营业支出，处理金额大于净值记入营业外收入。第六章负债管理一、企业流动负债是指将在十二个月内偿还债务，包含短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其它应付款和预提费用等。二、企业按期偿还多种流动负债，以提升企业信誉和著名度，按期发放工资，无特殊原因职员工资必需于次月十五日前发放，以提升职员主动性，增加企业凝聚力。三、工资发放由各省（市）财务依据相关薪酬、分成、考评、计单标准进行独立核实，报集团财务管理中心总监审批后按时发放，全部职员入职、转正、晋降级、离职必需以行政人事管理中心书面通知为准，并扣除相关企业为职员代垫、代扣各项税费。第七章成本费用核实管理一、成本和费用要按权责发生制标准进行计提及摊销。要正确划分和核实各项成本费用，严格按要求核实内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。二、对于分企业只设营业费用科目。三、营业费用明细科目为：工资、福利、办公费用、租金、维修费用、油料费用、折旧费、水电费、电话费、业务费、差旅费、保险费、路桥费等。第八章税金管理企业要按税法要求正确计提多种税费，正确核实和反应各项税金及附加提取和上交。按时、足额提取、上缴地方政府、行业协会要求需要支付相关基金、管理费用。每个月10号前将计算正确相关税务报表上报相关税务部门。第九章投递费用及运费核实投递费作为企业收入关键起源，关系到企业正常运转和长久发展。每个省企业财务人员及相关人员在核实投递费用和收替换垫运费时，实施物流、信息、结算、会计、出纳多级复核制，要认真、细仔、立即、正确地核实投递费用和代垫运费并立即给予收回。因错算而给企业造成经济损失，如不能按期追回将由责任人负担损失，并对责任人每次罚款200元。对于月结代垫运费，企业财务人员要在次月12号前将上月应收代垫运费收回，对于异常情况须立即上报给企业总经理。对于未上报而且给企业造成经济损失，将由责任人负担损失，并对相关责任人处以每次200元罚款，造成重大损失后果者另行处理。第十章财务报表、会计科目和单据管理一、依据会计工作一致性标准，本企业结帐时间为每个月末最终一天，资产负债表、损益表、费用明细表，财务分析汇报次月（10）号前（含10号）上报总企业财务管理中心。分析汇报内容另行通知二、各企业之间要实施严格财务管理制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核实相关经济业务，企业资金、物资往来要办理相关转帐手续。三、省企业全部面单、领款单、费用报销单、借款单、收据等相关凭据由总企业统一印制，采取领用登记制度，由总企业财务管理中心发放，用完相关单据存根立即交回财务管理中心，财务管理中心要认真检验，凭旧本事用新本不得乱领乱用相关单据。四、全部企业包含往来凭证(如款、货收条、借条、欠条、领条、结算依据等等)管理，未到期应把凭证复印件做帐务处理，原件单独编号保管，并另行造册编号登记管理。第十一章会计档案管理一、搞好会计档案管理工作，财务部门应于每个月月末将相关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。二、财务部门要建立会计档案目录，要严格档案调阅手续。未经财务管理中心总经理同意，企业全部财务人员严禁私自将企业财务档案外借或给无关人员查阅。企业一经发觉从重处理，并处以500元及以上罚款，情节严重者予失开除处理，并追究其相经济和法律责任。三、财务人员、保管员、信息员及其它相关人员，调动工作或离职时必需办理相关档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案连续完整。四、会计档案保管年限：会计凭证类；总帐、明细帐、现金和银行存款日志帐25年；月、季度财务汇报3年，年度财务汇报（决算）永久；会计移交清册、会计档案保管清册永久。五、企业财务人员应严守企业商业密秘和财务机密。第十二章借款和各项费用开支标准及审批程序为深入完善、规范企业财务管理，确保借款、费用审批手续严格有序进行，特制订本标准及程序。一、借款及报销审批程序：1 出差人员借款，必需先填写出差申请单，写明出差时间、地点、出差事由、借款金额，先经部门责任人签字同意，再到财务部领取“借款申请单”，标准上按“往返车费+（住宿费+生活补助）*估计出差天数”计算借款金额；填写好该凭证后，经部门责任人财务责任人总经理审批步骤后，方可到企业出纳处借支。出差归来后三天之内立即到财务部门结算，做到一次一清，不许可跨月结算和多个地方出差混合结算。回企业报帐程序先行政部门核销考勤部门责任人核实签字财务经理审核企业总经理审批最终到出纳处销帐。 2凡职员因公借款者，在原借款未还清前，不得再借。3其它临时借款，如购置款、业务费、周转金等，由经办人先填定“请购审批单”审批程序为：部门经理签批财务经理审核企业总经理审批。同时填写借款凭证并按此程序签批。4试用人员借支旅差费或临时借款，须由其试用人员责任人签字担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。5、标准上企业不许可因私借款。确有困难需要借款，超出1500元借款需经总裁同意。借款额度最高不得超出本人两个月工资标准，借款须在三个月内还清。借款必需有企业认可担保人担保，企业总经理对此负担连带担保责任。如当事人出现不还款时，担保人要负担还款连带责任。1500元以内借款由总经理审批，但需部门责任人或总经理担保，在30天内收回。借款总次数不得超出正式职员总人数5%，财务责任人应对此负担控管责任。6借款出差人员回企业后，三天内应按要求到财务部报账，报账后结清欠款金额；三天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回，相关人员不得再借新款。 7购置款、业务费报帐审批程序，先部门责任人签批财务审核企业总经理审批出纳处销帐。8、业务开支5000元以内借款，由企业总经理签批。超出5000元以上需传真至总企业财务管理中心总监签批。二、差旅费报销标准：1、企业总经理：A、省会城市，天天出差补助标准为200元（住宿补助160元，误餐补助40元）；地、县级城市，天天出差补助标准为160元（住宿补助130元，误餐补助30元）。苏州、无锡、宁波、温州180元（住宿补助150元，误餐补助30元）。B、广州、深圳、上海、北京等城市天天出差补助标准为210元（住宿补助170元，误餐补助40元）；2、副总理、A、省会城市，天天出差补助标准为180元（住宿补助150元，误餐补助30元）；地县级城市，天天出差补助标准为150元（住宿补助120元，误餐补助30元）。苏州、无锡、宁波、温州160元（住宿补助130元，误餐补助30元）。B、广州、深圳、上海、北京等城市天天出差补助标准为200元（住宿补助160元，误餐补助40元）；3、部门经理：A、省会城市，天天出差补助标准为170元（住宿补助140元，误餐补助30元）；地县级城市，天天出差补助标准为140元（住宿补助110元，误餐补助30元）。苏州、无锡、宁波、温州标准为150元（住宿补助120元，误餐补助30元）。B、广州、深圳、上海、北京等城市天天出差补助标准为190元（住宿补助150元，误餐补助40元）；4、主管及通常职员：A、省会城市，天天出差补助标准为140元（住宿补助110元，误餐补助30元）；地、县级城市，天天出差补助标准为120元（住宿补助100元，误餐补助20元）。B、广州、深圳、上海、北京等城市天天出差补助标准为160元（住宿补助130元，误餐补助30元）；5、因商务等特殊情况需改变住宿条件人员由总经理(总经理级由分管付总裁)电话短信核批，并由当事人转发至财务经理和集团财务总监立案。 三、出差报销注意事项：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超出12小时，可购火车硬卧铺票。2.乘坐火车符合1条要求而不买卧铺票，节省下卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，要求按本人实际乘坐火车硬席票价50%发给;动车、高铁在以上要求时间，达成6小时以上按本人实际乘坐火车票价25%发给。3.企业人员出差，事先经企业同意就近省亲办事，不发绕道回家和在家期间出差伙食补助费、住宿费、路费。4.企业人员调动工作，核发差旅费以其调入地域实施标准计发。5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发住宿费。6.企业人员参与在外地召开各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理证实，可回企业按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按企业要求标准实施外，其它情况一概不报。 7.出差人员出差时一律不准乘坐黑车,凡私自乘坐其费用自行负担企业不予报销，由此产生事故及经济纠纷企业不予负担。8除企业副总经理级以上人员出差可乘座飞机外，其它出差人员超标乘坐飞机，其超额部分自行负担。部门经理级人员可乘座3.5折以下机票飞机。9车、船票及住宿票按实际出差地凭证报销。不得张冠李戴以其它地方票据替换。 10出差期间宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。 11同性别两人一起出差，只能住双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。 12报销车票中只报往返长途车票、市内公交票，士票不予报销。13各部门责任人应严格控制外出人员，并考虑完成任务期限，确定出差日期。对出差人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行处理住宿问题，则按标准40%计发给个人；如超标准住宿，超支部分一律由个人自己负担。14出差人员回企业当日没有住宿补助。15、企业人员出差有食、宿接待一律不得报销相关费用。四、业务招待费（含送礼开支）标准及审批1因企业业务需要开支招待费，由部门经理填写招待费审批单，报总经理同意。2业务招待费报销单据必需有税务部门正式发票，列明企业抬头，数字分明，先由经手人署名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务审核，然后由总经理审批，方能出纳处报帐。3、超审批金额外业务招待费，通常不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加以签注。4、企业大额招待活动及单笔金额超出元招待费用，须报集团企业总裁同意。凡未经同意私自开支其费用超标部分自行负担。5、凡单笔送礼在800元(含实物或现金)以上，节日批次送礼须报总裁签批后方可实施。6、全部送礼必需由两人及以上同时操作，报销时两人均需签字证实。人员组成为相关部门联络人和相关主管责任人，或总经理，或财务责任人。五、固定资产、用其它资产购置审批程序1、省企业购置资产总价在1500元（含1500）以下，由省企业可自行购置。2、省企业购置资产总价在1500元以上10000元以下，由集团企业相关业务对口管理中心审核，财务管理中心复核，集团企业总裁（或分管付总裁）审批。3、省企业购置资产单价在10000元以上，由集团总裁审核，财务管理中心复核，集团企业董事长审批。4、购置资产时标准上需要两个及以上单位人员参与(使用单位指派人员加财务或行政部门指派人员)。5、购置资产金额在元以上时，必需办理银行结算，标准上不得带现金到购置单位支付购置款。6、企业购置资产实施：先提交购置计划申请，交相关领导同意后再购置标准，企业办公用具应确定两到三家供货商，签署协议指定购置，应做到每个月一询价比价，具体由行政人事部门实施，财务部门、总裁办监管。第十三章 资金管理措施（另行通知）总企业实施统收、统支，收、支两条线资金管理模式，即省企业收入全部资金直接存到省企业结算帐户，然后按要求要求统一划入总企业帐号，不能再自行开支。上游企业货款省企业审核无误后，向总企业按时提出付款申请，由总企业统一支付。省企业实施备用金管理制度，所需费用资金按审定计划下拔，即省企业按时上报月、季财务预算，经集团同意后依据需求时间和数量逐次下拨备用金。当预算出现交大差异时，必需立即由省企业做出调整预算申请，报集团审批。一、总标准：收款全额上交，流动资金实施备用金管理，全部支出实施预算管理，按计划下拨。二、实施范围：范围包含各省企业及所属站点机构。三、管理责任：1总企业建立以财务管理中心为关键“收、支两条线”管理机构，负责制订管理制度、核实措施及其它相关财务政策，并对实施“收、支两条线”违规行为进行纠正、监督和处理。总企业财务管理中心是资金“收、支两条线”具体管理机构，负责总企业“收、支两条线”账务处理、和省企业财务部进行具体对接并实施具体指导、管理，依据授权进行资金调配、协调处理运行中具体问题。总企业财务管理中心责任人为“收支两条线”第一责任人。2各省企业建立逐层负责制。省企业总经理为“收、支两条线”总体管理第一责任人，财务责任人为具体操作管理第一责任人，具体经办人为第二责任人，负责实施本本企业“收、支两条线”工作，相关责任人要确保账账、账表、帐实完全相符。第十四章制度实施监督一、财务制度是企业管理过程中最关键基础制度，各省企业、各部门、各位职员全部应该认真实施本制度，按制度办事。二、对违反本制度人员，企业依据其情节轻重对违规人员将给警告、通报批评、罚款、降职、降级、免职、开除等处理。给企业造成经济损失赔偿其经济损失。触犯法律企业将依法提起诉讼。三、对违反财务制度人员，在评优晋职、晋级过程中，财务部门含有一票否决权。