财务管理新规制度及作业流程图.doc

1公司财务制度一、财务部组织构造图三、财务部权力四、财务总监职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责二、财务部职责目录第一章财务部组织构造与责权第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专人岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调节流程七、钞票预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专人岗位职责三、钞票清查解决流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专人岗位职责三、钞票清查账务解决流程四、备用金收支账务解决流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专人岗位职责三、投资专人岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专人岗位职责三、日记总账账务解决流程四、记账凭证账务解决流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专人岗位职责3三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务解决流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专人岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据解决流程五、呆账死账确认流程六、坏账解决流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专人岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专人岗位职责三、纳税谋划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4第一章财务部组织构造与责权5ERP管理员 税务管理员 成本 核 算 会 计预算管理 会 计出 纳员总帐 会 计财务总监财务经理副经理应付核 算 会 计会计主管财务 分析 专人应收 核 算 会 计固定 资 产 核 算 会 计一、公司财务部组织构造图66二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务筹划，加强经营核算管理职责 3分析财务筹划执行状况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行状况职责 4当好决策参谋，及时精确地向决策者和有关管理者提供可靠会计信息职责 5职责 6负责公司职工劳动工资、职工福利发放职责 7负责公司各种费用审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10职责 11编制各种筹划记录报表，完毕公司领导暂时布置其她工作9编制记账凭证和各类报表，妥善管理睬计账册档案有效合理使用资金，依照单位资金状况做好融资工作三、财务部权力权力 1权力 2权力 3权力 4权力 5权力 6权力 7权力 8权力 910其她有关权力规定有关部门配合有关工作权力部门内部员工聘请、辞退建议权对其她部门实行财务监督和考核对违背财务制度部门、分支构造和个人予以惩罚参加年度、季度、月度采供筹划制定，并提出意见和建议权力参加年度、季度、月度销售筹划制定，并提出意见和建议权力参加年度、季度、月度生产筹划制定，并提出意见和建议权力参加公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息权力四、财务总监职责职责 3负责制定公司利润筹划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本原则职责 5健全公司内部核算体系和财务管理规章制度职责 6开展经济活动分析，编制公司财务筹划、成本筹划，增收节支、提高效益职责 7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决策11职责 4进行税收管理和方案制定职责 2制定、实行公司财务战略，以支持公司履行经营战略职责 1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作五、财务部经理职责职责 1主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部职责范畴内各项工作职责 2依照公司中、长期经营筹划，组织编制集团年度综合财务筹划控制原则职责 3负责组织会计法及地方政府关于财务工作法律法规贯彻贯彻职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务筹划职责 5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平职责 6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行状况职责 7负责资金、资产管理职责 8对公司税收进行整体谋划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作职责 9对公司重大投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10向上级主管报告公司经营状况，为公司高档管理人员提供财务分析数据和建议职责 11组织考核、分析公司经济成果，提出可行建议和办法12六、财务主管职责13职责 6审核会计凭证职责 9协调部门内部、部门之间员工关系职责 8对下属员工进行培训职责 7审核上报各种会计报表及纳税申报表职责 5建立与发展同财政税收部门及银行良好合伙关系职责 4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 3有效地管理运用资金职责 2组织公司会计核算及年度审计职责 1财务预算编制、呈报及执行 第二章资本预算管理14一、资本预算会计岗位职责职责 1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套执行、控制机制职责 2制定公司年度全面预算，组织编制整个公司财务预算及财务部门费用预算职责 3汇编各部门预算草案，形成公司销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡公司各职能部门预算，经决策层批准后下达实行职责 5监督管理预算执行状况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差别分析报告职责 7负责向董事会解答关于预算质疑，拟定组织预算规定符合法律规定职责 8依照实际经营状况，定期更新已编制预算，使公司预算更趋精确15二、资本预算专人岗位职责职责 1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应执行控制机制职责 2协助编制公司全面经营预算，负责预算跟踪管理职责 3依照预算监控寻常支出，定期进行反馈职责 4对预算各项指标和各部门预算执行状况进行监督，提交分析报告职责 5编制集团预测损益表、预测资产负债表、预测钞票流量表职责 6编制集团总体预算平衡方案职责 7准时进行下一年度预算编制工作16三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制公司预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调节预算调节方案调节方案汇总审核审批审批再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算筹划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调节会参加会议参加会议参加会议预算调节预算执行结束19六、年度预算调节流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调节报告提出预算调节申请审批审核编制调节方案召开预算平衡会协调拟定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束20七、钞票预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目的编制钞票流量预算预算申报审 批审 核核审 批审 核核钞票流量预算调节钞票流量预算监控编制钞票流量分析报告钞票流量预算考核新预算目的钞票流量预算评价结束21预算执行第三章财务成本控制管理22一、成本控制岗位职责23职责 6提出改进财务运转建议职责 5改进成本控制，提供成本控制改进办法报告职责 4进行成本检查职责 3依照月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 2进行成本预算编制以及执行跟踪职责 1制定成本核算制度二、成本核算会计岗位职责24职责 6进行成本档案管理和记录分析职责 5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 4提出成本控制改进方案职责 3撰写成本分析报告职责 2执行产品成本控制方案职责 1执行成本核算方案三、钞票清查解决流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定钞票清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏因素审 核核填钞票盘点表清查组盘点编制盘点相应账务解决25结束四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理有关职能部门开始授权经办业务订立结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束26制取原始凭证 否 否 否审 批 审批 审核审 核制取结算凭证五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预 算 外是审批预算 内审批否审核报销编制凭证钞票/银行/日记账明细账及总账审核会计报表盖章承认审定费用总表报送结束27在报销单据上签字付款会 计出 纳第四章资产管理28一、资产管理岗位职责在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料制证、账簿管理和公司购买力申报、记账和报表工作检查公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资使用保管状况，注意发现和解决财产物资管理中存在问题，保证公司财产物资合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料记账和以上账户收支业务登记、结账、对账工作负责收集审核各部门物资购买筹划，依照库存状况核定购买量，按规定报关于领导批准后，组织安排采购。职责 5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理职责 6负责固定资产投资方案制定与可行性分析职责 7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货分析与控制职责 8负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核职责 9组织全公司低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定期抽查工作职责 10每月负责汇总各部门物资领用筹划，督导采购部门和仓库贯彻筹划实行状况职责 11完毕领导交待其她事项29职责 4职责 3职责 2职责 1二、资产管理睬计岗位职责职责 1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2调查低值易耗品使用周期，拟定摊销比率职责 3负责固定资产购买初审及备案以及管理货币资金职责 4负责资产转让费，使用费，资产税账目管理职责 5负责公司内部设备调拨职责 6定期巡逻固定资产完好状况职责 7参加公司清产核资工作职责 8办理财产保险，保证财产安全职责 9完毕主管交待其她事项30三、钞票清查账务解决流程财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏因素审核清查组盘点编制盘点表相应账务解决结束31填钞票盘点表制定钞票清查制度领取备用金 批准支付 四、备用金收支账务解决流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务解决向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束32五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款否法律诉讼是是账务解决审核编制银行调节表存档结束33付 款六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始制定全面盘点筹划呈报盘点告知和盘点表格审 核召开盘点会议进行盘点审阅填写有关盘点表并签字提出解决问题方案整顿汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上报实行解决方案有关账务解决34财务总监结束审 批审 核组织盘点审 批第五章筹资与投资管理35一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2拟定公司各项证券管理制度职责 3拟定公司股利分派制度职责 4通过对经济、政治形势分析，评估投资机会职责 5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6进行公司筹资与投资规划职责 7参加公司各项筹资与投资项目可行性分析和论证职责 8进行筹资与投资监管，控制公司证券筹资与投资活动职责 9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10参加筹资投资项目谈判，与合伙伙伴、主管部门和潜在客户保持良好业务关系职责 11管理筹资与投资项目，监控和分析项目经营管理，及时提出改进建议职责 12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计职责 13配合部门经理做好有关培训和指引职责 14其她有关工作36二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部编制筹资筹划执行筹资筹划编制筹资分析报告账务解决提出筹资业务管理建议筹资考核结束39审批审批开 始审批审批三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资筹划执行筹资筹划提出借款申请否准备有关材料审批准备材料是订立借款合同订立借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束40开 始六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始选取投资项目安排执行征询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是编制投资项目建议书制定详细筹划是否可行下达筹划执行参加验收项目验收评估报告结束41第六章会计核算管理42一、会计主管岗位职责职责 1负责公司会计制度设计、拟定，并进行财经政策研究、分析职责 2负责公司全面核算工作，定期编制会计报告职责 3负责公司会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料使用办法及规定职责 4进行成本核算预测、筹划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节约费用职责 5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指引职责 6负责会计档案管理职责 7运用公司经营过程中财务会计资料进行经济活动分析职责 8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9指引会计人员核算业务工作，提高工作质量职责 10分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于公司发展建议、意见职责 11负责与税务、外汇管理局等机构联系与协调工作职责 12完毕领导交办其她工作43二、总账会计核算岗位职责职责 1协助总账主管制定与会计核算关于各项规章制度并组织、监督实行职责 2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3依照关于制度负责公司各种核算和其她业务记账工作职责 4对的使用会计科目和科目编号，摘要简要，内容真实、清晰，金额精确无误职责 5依照公司财务会计制度设立科目明细账和使用相应账簿，精确登录各类明细账职责 6建立公司固定资产、产品进出状况、原材料等明细账并进行明细核算职责 7理解公司经济合同履约状况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项清算职责 8关注公司经济活动各项资料并进行分析，提出有益公司发展意见、建议职责 9负责公司各项债权、债务清理结算工作职责 10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出建议职责 11完毕领导交办其她工作事项44三、日记总账账务解决流程45日记账明细账与总账余额核对依照日记总账和明细账编制会计报表公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账 审批审核审核结束四、记账凭证账务解决流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程47依照科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账编制科目汇总表核对账目审批审核审核编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核筹划制定采购筹划制定申购筹划签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期核对报损、转移资产台账审定核定调节固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点结束48审 批审 核盘点清理审 批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核算配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束49第七章成本会计管理50一、成本会计岗位职责职责 1协助财务经理拟订公司各部成本核算实行细则，报上级批准后组织执行职责 2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本筹划职责 3监督、调查各部门执行成本筹划状况，浮现问题及时上报职责 5定期对账，如发现差别，查明差别因素，解决结账时关于账务调节事宜职责 7做好有关成本资料整顿、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8执行资金预算及控制预算内经费支出51职责 9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 6修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 4登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 10完毕财务经理交办其她工作二、成本核算账务解决流程财务经理财务部开始拟定成本开支范畴拟定成本计算对象审批生产费用归集和分派原始记录费用明细账拟定成本核算办法计算总成本和单位成本结束55在制品与产 成品分派会 计第八章应收账款管理56一、应收账款会计岗位职责职责 1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2应用会计准则及有关财务规定，记录会计系统财务活动（应收账款某些）职责 3监督销售人员货款回收状况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化状况职责 4负责分析应收款项账户数据和交易状况，进行账龄分析工作职责 5关注应收账款登记表，找出应收账款差别解决方案职责 6坏账解决与监督职责 7制定应收账款收款方略职责 8做好应收账款抵借和让售工作职责 9货款回收制度执行状况监督检查，参加货款回收工作考核职责 10协助、支持审计部门有关工作职责 11协助外部机构相应收账款审核，应答其质疑，并向其提供关于信息职责 12完毕财务部经理交代其她工作57二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款付款否催款付款否法律诉讼是是账务解决审核编制银行调节表存档结束59法务部三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预测坏账损失审核坏账确认坏账账务解决结束61四、坏账解决流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策预计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认坏账收回结束62账务解决计提或冲减第九章审计管理63一、审计主管岗位职责职责 1编制审计筹划，拟定审计程序细则职责 2规划并进行审计，确认会计记录真实性及符合会计准则规定职责 3审视财务报告，确认其真实性、精确性、完整性职责 4分派数据输入，财务报告及其她职责给恰当员工职责 5对下属员工在审计程序和办法上进行指引和建议职责 6指引对审计人员进行关于审计程序，财务准则规定培训职责 7定期或不定期地进行必要专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的筹划行为职责 9协助外部审计工作开展职责 10负责或参加对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同审计活动职责 11完毕公司领导暂时交办工作64二、审计工作流程各有关部门审计主管财务部经理财务总监提出财务审计工作筹划否审核是告知各部门制定详细审计时间、内容提供各种原始收支凭证审核否否是是编制审计报告审核审批否是信息归档66结 束开 始三、货币资金审计流程审计人员出纳会计审计告知钞票封存凭证入账现场监督清点钞票现场监督库存钞票清点表确认签字填写审查记录67结 束账实审查钞票出纳报告开 始四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部审计告知订货合同审查入库审查采购成本审查核算生产筹划填写审查记录68库存盘点审查结 束账实审查在途材料审查开 始五、收入审计流程收入分析核查会计解决销售退回审查填写审查记录69结 束验证收入开 始审计人员销售人员会 计六、成本审计流程财务部审计人员仓 库人力资源部成本开支审查审计告知材料费审查人工费审查工资分派审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录70结 束开 始七、利润审计流程审计人员销售部财务部审计告知销售收入审查销售账务解决成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查71结 束开 始第十章税务管理72一、税务专人岗位职责职责 1协助财务主管组织拟订公司整体税务筹划职责 2负责公司纳税申报工作职责 3准时、精确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4税务有关凭证账务解决职责 5负责准备税务检查有关资料职责 6及时理解掌握国家、地方财税政策职责 7对拟投资项目涉税事项进行评估职责 8合理进行税务谋划职责 9依照国家税收、财务政策对公司税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10承办关于税务方面其她事务74二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其她部门开始明确应纳税种汇总有关科目审批审核清查核算配合编制有关报表审批审核应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束76三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部 开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表核算应缴税额填写纳税申报表支付税收信息归档结束77审 核审 批审 核