财务管理新规制度及作业流程.doc

财务管理制度及流程目录 第 一 章：总则第 二 章：范畴第 三 章：财务管理体系第 四 章：财务管理职能第 五 章：财务管理部组织法构图第 六 章：财务管理部部门岗位职责第 七 章：财务人员岗位职责 1.财务总监岗位职责 2.主管会计岗位职责 3.出纳岗位职责第 八 章：财务工作管理规定 1.预算管理规定 2.资产管理规定 3.投资管理规定 4.资金管理规定 5.应收及预付账款管理规定 6.流动资金管理规定 7.固定资产管理规定 8.无形资产、递延资产管理规定 9.收入、成本、费用管理规定 10.利润及利润分派 11.财务报告及财务分析第 九 章：会计档案管理规定第 十 章：支票管理规定第十一章：印章管理规定第十二章：发票管理规定第十三章：收据管理规定第十四章：税金缴纳管理规定第十五章：财务管理各项工作流畅 1.房产销售流程 2.借款流程 3.报销流程 4.薪资支付流程 5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图 1.售楼业务流程图 2.借款审批流程图 3.报销支付流程图 4.薪资支付流程图 5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章 总则一、根据中华人民共和国会计法、会计准则制定本制度。二、为规范集团寻常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同步进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工有关合法权益，特制定本制度。第二章 范畴本制度合用于集团对财务工作管理，集团各部门和员工办理财务事务，必要遵守本规定。第三章 财务管理体系一、集团财务管理工作实行统一管理，分级负责原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应职责和权限履行财务管理制度，并承担相应责任。二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作最后负责任，对集团财务会计资料真实性、合法性和完整性负责，按照有关法律法规规定对集团财务管理工作承担最后责任。三、集团对外报送财务会计报表、财务预算方案财务决算资料以及其她法定财务报告应由财务总监审核总经理订立。第四章 财务管理职能一、认真贯彻执行国家关于财务管理制度。二、集团经营管理机构在财务管理方面职责与权限根据国家关于法律、法规、规章制度和集团章程规定执行。三、建立健全财务管理各项规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检察监督财经纪律。四、积极为经营管理服务，增进集团获得更好经济效益，厉行节约，合理使用资金。五、董事长和总经理对集团一切经济活动负责，领导会计机构、财务人员和其她部门认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门检查和监督。六、集团及子公司财务核算、财务管理工作由财务总监详细组织进行。七、集团财审机构设立财务总监，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作、主持财务管理寻常工作。第五章 财务管理部组织机构图财务总监主管会计（新源煤业1#、2#、仕鹏置业、王山煤业、善锁煤业、西固煤业）钞票会计（出纳）主管会计（荣兴物业、房产中介公司、卤阳湖旅游、集团公司）新 源 煤 业1#2#出 纳仕 鹏 置 业 出 纳王 山 煤 业 出 纳善 锁 煤 业 出 纳荣 兴 物 业 出 纳房 产 中 介 出 纳卤 央 湖 旅 游 出 纳第六章 财务管理部门岗位职责一、参加制定集团财务制度及响应实行细则。二、参加集团工程项目可行性研究和项目评估财务分析工作。三、负责董事长及总经理所需财务数据资料整顿编报。四、负责对财务工作关于外部及政府部门、税务、财政、银行、会计事务所等对接、沟通工作。五、负责资金管理、调度、编制月、季、年度财务状况阐明分析，并向集团领导报告集团经营状况，六、及时督促销售部、采购部筹划进展状况（涉及产品销售、楼房销售），销售款回收及应收账款回收。七、编制会计凭证、记账、结账、核对、完毕报表编制，并及时清理应收、应付。八、负责集团全年会计报表、帐薄装订及会计资料保管。九、及时、精确申报各项报表、税金。十、负责银行财务管理、支票等关于结算凭证购买、领用及保管，办理银行收、付业务。十一、负责编制银行收付凭证、钞票收付凭证、登记银行存款及钞票日记帐，月末与银行对账单核对银行存款余额，并编制余额调节表。十二、负责集团员工工资审核、发放、及时交纳员工社会保险等。第七章 财务人员岗位职责一、财务总监岗位职责职务名称：财务总监直接上级：董事长、总经理直接下属：集团主管会计、出纳员、子公司财务室、会计、出纳。本职工作：领导集团及各子公司财务工作。直接责任：1、详细负责集团及实体财务会计工作。2、对各项财务会计工作定期研究、布置、检查总结。严格遵守财经纪律和集团各项规章制度，不断提高集团及下属公司财务会计工作水平。3、督促下属公司加强定额、筹划管理，减少生产成本及开支。认真审核会计凭证及报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、报送及时。4、制定各项财务管理制度，应便于各部门管理和核算，并有助于提高经济效益。5、随时核查财务制度执行状况，发现违背财经纪律、内部财务会计制度，及时制止和纠正，重大问题向集团领导报告。组织编制集团财务收支筹划，准时报送集团领导，并检查部门执行状况。6、在编制财务收支筹划前，应规定各职能部门提供切实可行收支筹划明细表，经审核验证后据此编制集团财务收支筹划和编制阐明。7、经总经理审批财务收支筹划，应组织关于职能部门严格实行。8、组织编制集团成本筹划和费用预算，并将各筹划指标分解下达贯彻并检查执行状况。9、编制成本筹划要切合实际，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范畴。10、在集团总经理组织下，应将成本筹划和费用预算项目分解，逐渐贯彻到各职能部门。11、设计必要台帐及时反映，分析筹划或预算执行状况，并向各职能部门反馈。12、充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为集团领导提供决策性数据。13、组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员考核。14、负责协调财务和各部门工作，多与其她部门联系、协调，把财务工作纳入正轨。15、负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴。16、负责完毕集团领导交办其她任务。二、主管会计岗位职责职务名称：主管会计直接上级：财务总监直接下属：出纳员本职工作：集团财务对外申报，上缴税收等业务。直接责任：1、负责集团寻常财务核算，参加集团经营管理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系。2、依照集团资金运营状况合理调配资金，保证集团资金正常运转。3、汇集集团经营状况、资金动态、营业收入和费用开支额，并进行分析、提出建议，定期以书面形式向财务总监报告。4、严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。5、负责全集团各项财产登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产完整。6、负责对外投资、融资及担保财务准备工作。7、参加集团及各部门对外经济合同鉴定核算。8、参加工程预算、结算及审核管理，审核项目预算、结算，对项目全过程进行费用控制。9、负责集团既有资金管理。10、经营报告资料编制，项目预算数据汇总、分析。11、完毕每月集团公司账务及报税工作，以及财务档案整顿、保管工作。12、完毕领导交办其她任务。三、出纳员职务名称：出纳员直接上级：财务总监本职工作：负责集团钞票收支工作，管理货币资金、票据、有价证券。直接责任：1、严格执行国家关于钞票管理制度，纯熟掌握收支办法及手续，钞票支付及银行结算业务。2、严格按照银行核定库存限额、预留库存 超过某些要及时存入银行，不得以“白条”抵充库存，更不得任意挪用钞票。3、严格控制鉴发空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额转账支票时，必要在支票上写明，收款单位名称、款项用途、鉴发时期、规定限额报销期限，并由使用支票人在支票登记薄上签章，逾期未用空白转账支票，要及时收回注销，不得将空白支票交给其她单位或个人签发，对于填写错误支票，必要加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时，要及时向银行办理挂失手续。4、编制和保管钞票收、付凭证。依照审核无误收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证内容必要填齐，附有原始凭证，填制会计凭证笔迹必要清晰、工整，并对的使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序折叠整洁，按月装订成册，加盖封面、封底印章归档。5、登记钞票和银行日记账依照记账凭证逐笔按顺序登记钞票和银行存款日记账，做到日清日结，钞票和账面余额要同步与库存钞票核对相符。银行账面余额要及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与账单上余额调节相符，对于未达账项要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不可鉴发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。6、保管库存钞票和各种有价证券。对于钞票和各种有价证券，要保证其安全和完整无缺，如有短缺、要负责补偿。7、保管收据和支票。鉴发支票所使用各种印章、财务章、法人印章由财务总监负责保管。对于空白收据和空白支票，必要严格管理，专设登记薄，认真办理领用、注销手续。第八章 财务各项工作管理规定一、预算管理规定。1、集团实行预算管理制度，通过财务预算编制，审批和执行，严格控制集团成本、费用、开支，保证各项经营筹划和财务目的如期实行。2、集团应制定财务预算和编制与执行检查详细流程和基本工作制度，对预算工作实行规范化管理。3、财务预算编制实行统一组织，逐级贯彻原则。财务预算规定按照集团统一内容、格式、时间编制上报。集团每年应成立总经理领导下预算编制管理机构，协调组织各管理部门预算编制工作，准时完毕集团下一年度财务预算编制。4、财务预算编制应在本着实事求是原则，从本部门实际出发，做到既符合集团发展规划和预算目的规定，又符合集团实际状况，的确可行。集团编制财务预算应报集团董事长和总经理审批。5、财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，采用有效办法保证预算执行。6、在预算执行过程中，由于客观环境变化，经营筹划变化，项目开发变化等致使实际状况与预算发生误差，集团公司应及时对财务预算提出修订建议后修订。二、资产管理规定。1、集团公司资产按如下原则拟定重要管理部门： （1）货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部负责管理。 （2）办公用固定资产由行政人力资源部或办公室负责管理。 （3）未开发土地，在建项目及工程用物料由工程项目管理负责管理。 （4）已竣工项目由物业公司负责管理。 2、集团在购买、出售资产金额过于庞大，需经董事会审批执行。 3、集团公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营集团资产，保证集团资产安全和完整，增进资产保值增值。三、投资管理规定1、集团公司实行统一投资管理制度，集团房产项目投资、股权投资、风险投资等统一由董事长、总经理和财务总监按各自权限审批，最后呈董事长审批后执行。2、集团公司投资应符合国家法律、法规原则及国家产业政策，符合集团发展战略规定和既有条件，符合成本效益原则，有助于提高经济效益。3、为了控制投资风险，保证投资项目效益，集团有关部门应对投资可行性进行研究论证，并作出可行性报告报董事长和总经理立项、审查、决策，采用有效办法严格控制成本，保证预期经济效益实现。4、项目投资结束后，集团应对项目效益进行评估，集团公司通过注资进行股权投资或获得其她公司控股权，应按国家国有资产管理部门规定需办理产权登记。5、投资股权效益，应作为投资收益做账务解决，记入本年利润投资收益。6、投资期满、股权转让或收回按规定办理有关手续。四、资金管理规定1、集团公司可以通过银行贷款、合伙开发、投入及接受其她单位提供资金等方式筹资项目开发，拓展和生产经营所需资金。按规定权限分别向董事长、总经理履行审批和备案手续，并严格控制资金成本及财务风险。2、集团公司资金实行统一管理制度，资金由集团统一调度和安排，财务部于每年未按照集团公司整体发展规划和下年度经营筹划做好下年度集团公司整体资金预算，对资金整体需求、资金保障筹划提供可行方案，报董事长及总经理审批后执行。3、集团所有资金必要纳入有关会计核算，保证资金安全和正常周转。4、集团公司各项资金支付必要严格按规定权限和审批程序办理支付。5、所有资金支付，必要根据有效合同和手续齐全、合法有效票据支取。向下属公司拨付借款需有领导批字方可支付，否则，不予支付。6、未经董事长和总经理审议批准，财务人员不得将集团公司资金拨入证券市场或其她形式委托理财、风险投资活动，若浮现此现象交司法机关解决。7、银行账户必要以集团名义开立，不得违背规定以其她单位或个人名义开立，禁止将公款私存、出租或出借集团公司银行账户。8、集团公司财务部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用银行账户应予以注销。9、资金收支必要及时入账，做到日清日结，财务人员应按月编制银行存款余额调节表，保证账实相符，浮现账实不符状况必要查明因素，分清责任，及时纠正或追究关于人员责任。五、应收款及预付款管理规定1、对于逾期时间较长应收款项，应作为重点催收对象，由财务部及销售部门共同催收，避免超过诉讼时效而丧失诉讼权，致使应收款项无法收回，对于期限较长预付款项也应及时清理。2、由于客观因素的确无法收回，符合集团公司坏账确认条件应收款项，集团公司应在获得核销证据后及时按规定程序报董事长和总经理审批核销坏账。3、集团公司员工因工作调动、辞职等因素离开原工作单位，应结清所欠款项，为办妥手续不予办理离职手续。六、流动资产管理规定1、钞票管理：严格执行人民银行颁布钞票管理暂行条例，依照我司实际需要，合理核算钞票库存限额，超过限额某些需及时送存银行。2、禁止白条抵库和任意挪用钞票，出纳人员要每日结算出钞票日记账账面余额，并与库存钞票核对，发现不符，要及时查明因素，集团公司财务要不定期对库存钞票进行检查，以保证先进安全完整。公司一切钞票收付都必要有合法原始凭证。3、银行存款管理：加强对银行账户及其她账户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。禁止在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户提供应任何单位和个人办理结算和套现。在每月末要做好银行对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未账项进行分析，查找因素，并报财务总监。5、应收账款管理：相应收账款每季末做一次账龄和清收状况分析，并报关于领导及分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。6、其她应收款管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。7、短期投资管理：短期投资是指一年内可以并准备变现投资，短期投资必要在集团公司授权范畴内进行，按现行财务制度规定记账，核算收入成本和损益。七、固定资产管理1、明确资产价值和账务管理权限，形成资产购买、验收、清理、报损统一原则，使固定资产管理工作规范化，提高资产运用效率，避免资产流失。建立固定资产台账，定期进行复核、盘点、对资产调拨、保养、维修必要有登记记录，保证固定资产安全、完整。2、固定资产管理，有下列状况之一资产应纳入固定资产进行核算：（1）有效期限在一年以上房屋、建筑物、机器、器械、运送工具和其她与经营关于设备器具、工具等。（2）不属于经营重要设备物品，单位价值在元以上，并且有效期限超过两年。3、固定资产购买和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用分类计提、分类折旧年限为：（1）房屋建筑物物为。（2）车辆、器械、机器和其她生产设备为。（3）与生产经营活动关于器具、工具、家具等为5年。（4）车辆以外运送工具为4年。（5）电子设备为3年。4、已经提足折旧、继续使用固定资产不再提取这就，提前报废固定资产，不再补提折旧，当月增长固定资产当月不提折旧，当月减少固定资产，当月照提折旧。5、对固定资产财务部门要及时入账，定期盘点，盘点中发现短缺或盘余，应及时查明因素，并编制盘盈盘亏表，财务部审核后经财务总监、总经理签字后进行账务解决。八、无形资产、递延资产管理1、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态资产，涉及：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内不短于期限摊销。2、递延资产是不能所有计入当期损益，需要在后来年度内分期摊销各项费用，涉及开办费、租入固定资产改良支出和摊销期限超过一年，金额较大修理支出，开办费自营业之日起分期摊入成本，分谈期不短与5年，以经营租入固定资产改良支出，在有效租贷内分期摊销。九、收入成本费用管理1、集团公司营业收入，涉及手续费、管理费收入其她营业收入等，营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核算，对的反映，以保证集团公司损益真实性。2、营业收入要按照规定列入有关收入，不得截留到账外或做其他解决。3、集团公司在业务经营活动中发生与业务关于支出，控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高集团公司效益有着重要作用。4、成本费用开支范畴涉及：利息支出、营业费用、其他营业性支出等。（1）利息支出：指支付以负债形式筹集资金成本支出。（2）营业费用：职工工资、职工福利费、职工教诲经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（3）固定资产折旧费：指公司依照固定资产原值和国家规定固定资产分类折旧需计算摊销费用。（4）摊销费：指递延资产摊销费用，分期摊销不短于5年。（5）各种准备金：各种准备金涉及投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额1%提取。（6）管理费用涉及：管理人员工资、水电费、职工工作餐补贴费、取暖、降温费、全勤奖励等其他费用。5、加强对费用总额控制，严格制定各项费用开支原则和审批权限，财务人员应认真审核关于支出凭证，未经领导签字或审批手续不全不予报销，对违背关于规定及财务制度做法要做严肃解决。子公司各项成本费用由集团公司负责制定原则，实行预算控制。集团财务科要定期进行成本费用检查、分析、制定减少成本办法。十、利润及管理1、公司营业利润=营业收入-营业税金附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业收入-营业支出（1）投资收益涉及对外投资分得利润、股利等。（2）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系各项收入，详细涉及：固定资产盘盈、解决固定资产净收益和返还款、罚款收益。（3）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系各项支出，详细涉及：固定资产盘亏和损毁报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、补偿金、违约金。2、集团公司利润按国家关于规定作相应调节后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后利润，按如下顺序分派：（1）被没收财物损失，支付各项税收滞纳金、罚款。（2）弥补公司此前年度亏损。（3）提取法定盈余公积金、法定盈余公积金按照税后利润扣除两项后10%提取，盈余公积金已达到注册资本50%不再提取。（4）提取公积金、公益金按税后利润5%计提，重要用于集团公司职工福利支出。（5）向投资者利润，依照股东会决策，向投资者分派利润。十一、财务报告及财务分析1、财务报告分月报和年报，月报财务报表涉及资产负债表、损益表。年报财务报表涉及资产负债表、损益表、钞票流量表、营业费用明细表、利润分派表。下属财务报表应于次月5日内上报，年报财务会计报告应于次年30日内上报。2、年末还应报送财务状况阐明书，财务状况阐明书重要涉及内容：（1）业务、经营状况、资金增减周转状况、财务收支状况等。（2）财务会计办法变动状况愿因，对本期或下期财务状况变动有重大影响事项；资产负责表制表日至报出期之间发生对公司财务状况有重大影响事项；财务报表要阐明其他事项，以及为对的理解财务报表要阐明其她事项。（3）财务分析是公司财务管理重要构成某些，集团公司对公司经营状况和经营成本进行总结，评估和考核，通过财务分析增进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益比较，为领导提供决策性根据。第九章 会计档案管理规定一、会计档案立卷。1、会计凭证帐薄在每次结算完毕后，20个工作日内装订成册。2、财务报告及其附表，附注阐明等由有关财务人员集中保管，并在年度终了后20个工作日内装订成册。3、非纸质会计档案必要同步保存在印制出纸质会计档案内。二、会计档案查阅。1、会计档案与集团公司其她档案同样，统一查阅、复印定级制度，建立茶韵登记薄。2、会计档案不得借出，如有特殊需要，经财务总监批准后，可以进行查阅或复制，并办理有关登记手续，查阅复印会计档案人员，禁止在会计档案上涂改、拆封、抽换。三、会计档案销毁。1、集团公司会计档案保管最低在以上。2、保管期满会计档案，可以按如下程序销毁。3、保管期满但未结清债权债务、原始凭证和涉及其她未了原始凭证，不得销毁，到事项完结为止。4、部门之间互换会计档案，互换双方应当办理睬计档案互换手续。四、凡是集团会计凭证、会计账薄、会计报表、会计文献和其他有保存价格资料，均应归档。五、会计凭证应按月，按标号顺序每月装订成册，标来年度、月份、号数、张数，由会计及关于人员签名盖章，归档保存，归档前应加以装订。六、会计报表应分月、季、年报，准时归档，并分类填制目录。七、任何人不得携带会计档案外出，凡查阅、复印、摘录会计档案，须登记在案。第十章 支票管理规定一、支票购买、填写和保管由出纳负责。二、建立和健全银行存款日记账薄，出纳应依照审核无误收、支凭证，逐笔登记银行存款流水收支账目，并每天结算余额。三、出纳收取支票时，须及时送往银行，不得擅自保存。四、支票使用必要建立登记清册，由经办人签字、会计签字、财务总监签字在册，方可办理支票业务。五、所开具支票必要封填收款单位名称。六、所开支票必要由收取支票方在支票头上签收或盖章。第十一章 印章管理规定一、银行预留印章必要由主管会计保管。二、财务专用章和法人公章分别由财务总监和出纳员保管。三、集团印章由人事部或办公室指定专人保管。第十二章 发票管理规定一、杜绝开没有公司名称或无业主姓名发票。二、杜绝开名称不全发票。三、若开具发票实际发生与合同不符，有关人员需持有双方签字或盖章承认证明方可开票。四、丢失发票、收据一切后果由开票人自负。五、发票复印件盖章需财务总监批准，并由办理人登记，由当事人签字后，方可办理。六、开票时遇到其她特殊状况，财务人员应获得财务总监批准后，方可办理。第十三章 收据管理规定一、收据是用于收取各种押金及其他往来性质款项，为了便于存档和日后查询，收据应按其业务性质分别启用单独收据。二、收据应按照收据序号按顺序开具，不得空号、跳号、收据各项内容应详细认真填写，不得空项，收据中必要订立收款人姓名，交款人应订立全名。三、收据一式三联，需要复写，应三联套写，不得大头小尾。四、收据填写错误，填写错误记账联、客户联与存根联合订在一起，并分别在收据三档加盖“作废”章。五、出纳、会计所开收据，若发现存在问题当天及时报告财务总监。六、开完收据需要存档备查，编序号保管。第十四章 税金缴纳管理规定一、每月15日前，会计人员须编制纳税申报表及财务报表，经财务总监审核无误后，方可申报。二、财务会计及时和财务总监沟通，以书面形式报告税收方面存在问题，提出解决方案。三、交纳各种税收，需经财务总监批示后方可缴纳。第十五章 财务管理各项流程一、房产销售流程：1、房屋中介填写购房合同。2、填写完购房合同后由销售人员带领客户到集团公司财务部交款，出纳员核对无误后进行收收款，开具收据，财务部以此收据登记记账。3、房屋售出后，销售合同财务部留存一份备案，房屋中介、业主各执一份。二、借款流程1、集团有关人员及业务人员需要借款，需经不同层次领导审批，（填写借款单部门经理审批总经理、董事长审批财务总监批字应附借款理由出纳付款）。2、下属公司预付款，由下属公司财务人员写出申请，经总经理或董事长批准后，财务总监签字由出纳去银行予以转账支付（借款单位写出申请董事长、总经理批准财务总监签字出纳办理转账）。3、员工或业务人员出差或办理集团公司事务，应在出差或办理事务后尽快填写报销单。个人因工借款不可超过30天，超过期限，财务部有权从其工资中扣回，旧账未清时，原则上不再准予新借款。4、借款人按规定填写借据，注明借款事由，借款金额及大小写填写一致，不得涂改。5、若借款人按规定没有及时报账，财务人员要及时督促办理清账手续。三、报销流程1、寻常报销费用重要涉及差旅费、通讯费、交通费、办公费、低值易耗品备件及矿井材料配件、备件、业务招待费、培训费、资料费等，在预算期间内，各项费用支出原则上不得超过预算。2、费用报销普通规定。（1）报销人必要获得响应合法票据。（2） 填写报销单应注意，依照费用性质填写相应单据，注明附件张数，金额及大小写必要一致，简述费用内容或事由。（3）报销人员整顿报销单据并填写相应费用报销单部门负责人审核签字财务经理复核总经理或董事长审批出纳处报销。（4）所有业务费用报销，须开具明细发票，经手人需在背面签字，业务招待费虚有两人以上签字并注明时间及招待客户名称，交通费须注明起始、地点、因素，礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量，快递费单据上请注明客户名称，若未按填写阐明填写，手续不健全，财务部门有权将报销凭证退回。四、薪资支付流程1、每月5日由办公室把考勤表报送集团财务部，经主管财务领导签字后，财务部造发。2、每月15日前由财务部支付工资。五、支出审批流程1、寻常办公用品：由集团办公室统一采购，上报办公室主任，经主管财务领导审批、登记，各部门填写办公用品登记表后领用。2、活动庆典：由办公室统一组织，由经办人随借款单附上详细流程安排，并预算相应费用，由部门负责人审批，主管财务领导审批后，再由财务总监审核付款。3、差旅费：各部门依照工作需要，制定出差筹划，应注明出差地点、事由、时间、人数，由部门负责任审核出差必要性和借款合理性。主管财务领导审核签字后交财务付款，各部门负责人凭出差报告经主管财务领导审批后方可借款。4、业务费用：业务费用涉及业务交通费（含邮费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼物费及业务招待费，经财务总监审批，董事长或总经理签字后报销。第十六章 财务管理审批流程图一、售楼业务流程图客户订立买卖后贷款一次性付款分期付款在合同中商定签约日期前三至五天，由有关售楼人员发放告知客户付款或办理贷款。客户未准时付款客户准时付款告知付款办理贷款售楼员告知客户备齐所需资料由营销经理或售楼员将贷款报告送银行审批银行审核通过后，售楼员陪伴客人至银行订立贷款合同营销员将还款筹划、贷款合同交售楼员、并由客户签收提交销售报告，存档由财务部开出发票或收据，直接交客户，在房屋买卖合同中注明收款二、 借款审批流程图借款使用人填写借款单出纳核账付款主管财务领导审批财务总监审批部门负责人审批三、报销审批流程图报销人粘贴原始有效票据，填写报销凭证。部门负责人审核有借款冲账或还款无借款付款出纳员复核主管财务领导审核财务总监审核四、 薪资支付流程办公室上报月度考勤表其他奖罚资料对部门考勤复核财务总监审核出纳员发放工资出纳员复核备款主管财务领导审核出纳编制工资表五、 税务缴纳审批流程图会计人员编制纳税申报表缴纳税金主管财务领导审批会计填写上交分类税款申报表财务总监审核第十七章 附 则一、 本制度解释权归集团公司办公室及财务部。二、 本制度经董事长与总经理通过后执行。三、 本制度自颁布之日起生效。