日常资金管理核心制度.docx

日常资金管理制度1. 目标 加强资金管理，规范资金收付手续，使之能符合企业要求。2. 适用范围 适适用于企业和资金(现金、银行票据、及现金等价物等)收支相关业务活动。3. 相关内容 3. 1经部门责任人及财务部责任人同意可用现金支付开支外，其它支出一律以银行转账、网上银行支付，超出元人民币采购类款项标准上不以现金形式支付. 3. 2现金收、支要求 3. 2. 1财务部要严格根据国家相关资金结算制度和企业相关财务制度办理资金收支业务; 3.2.2企业每日库存现金余额不得超出1万元，超出限额现金应于当日下班前存入银行，不然应向财务经理汇报原因并经同意放可留存企业保险箱内; 3.2.3购置物品所借现金必需一周以内报账，如因一时购置有困难，次日需要向财务部门说明原因，财务部门依据其所述情况，能够收回所借现金; 3.2.4企业标准上不接收现金收入，经财务部报批后，出纳方可使用企业立案私人独立银行账号接收企业业务回款，但不得保留账外公款; 3.2.5为降低现金支付风险，除特殊情况外，全部资金支付必需在企业财务部内进行，现金支付时，外单位领款人需出示身份证或收款委托书，并在凭证上签全名立即间: 3.2.6在企业外(包含在银行)进行5万元以上现金提取或支付财务部应指派一名财务人员陪同； 3.2.7库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存资金，严禁挪用资金; 3.2.8收入现金，应于当日存入银行，不得坐支现金; 3.2.9网上银行须采取分级授权操作模式。 3. 3银行收、支要求 3.3.1能够以转账方法收支款项，不使用现金收支; 3.3.2协议签署方、发票户名、收款方单位名称必需一致方可付款; 3. 4银行票据保管要求 3.4.1银行票据（现金支票、银行汇票、转账支票等）应由出纳负责保管和开具，银行票据印章应由企业指定人员保管; 3.4.2财务部门应建立“支票登记簿”，统计购入每本空白支票起讫码，依次次序使用; 3.4.3支票要放在保险箱中，支票领用簿要放在安全地方，出纳依据支票存根及发票统一编制原始凭证，按要求登记银行存款日志账; 3.4.4对于填写错误支票，必需盖上“作废”戳记和存根一并保留，支票遗失时，要立即向财务经理汇报，并负责向银行办理挂失手续，不许可签发空白支票; 3.4.5出纳人员对领用支票后未立即报账，应立即催报。 3. 5借款、备用金要求 借款是指企业职员因工作需要临时性借款，关键包含:差旅费、零星采购、日常零星开支等临时周转借款; 备用金是指企业依据实际业务需要而核定并预支给相关部门用于零星采购开支等一定数额周转金，并经过报销结算确保其常常保持核定数额。 3.5.1关键控制点 3.5.1.1企业严格限制备用金申领对象及范围，以避免发放不妥，造成资金损失; 3.5.1.2备用金及个人借款应提出书面申请，经合适授权审批后，方可领款; 3.5.1.3企业应对备用金及个人借款用途进行查对、监督，以避免资金挪作她用等; 3.5.1.4借款人应在要求期限内立即办理报销或还款手续;财务部应进行催收并落实“前帐不清，后款不借”政策，以避免还款拖延，资金回收不立即。 3.5.2备用金及个人借款申请和发放 3.5.2.1企业严格限制备用金发放对象，确定备用金申领范围，企业职员处理日常业务需要临时现金周转，可向财务部办理备用金借款手续，除业务费用外，单笔个人借款限额为3000元; 3.5.2.2企业在考虑满足最低需要条件下，本着少借勤报标准，制订备用金核定措施，以核定每一笔申领备用金，业务人员借用备用金仅限于支付相关业务活动开支; 3.5.2.3企业职员申领备用金时填写借款单并经部门经理审核，总经理、财务经理审核同意; 3.5.2.4出纳依据指示金额办理备用金及个人借款拨付手续，手续以后将相关单据交由会计入账; 3.5.2.5财务部对备用金及个人借款设置明细账进行管理。财务部相关管理人员依据账面统计按月向备用金及个人借款领用人所在部门发放备用金查对表或个人借款记录表。部门经理应督促备用金或个人借款领用人员，查对使用情况并签字确定。对借款超出要求期限者，财务部需进行催款，经催款不归还备用金者，无需经过借款人同意，财务部可通知人事，从当月工资中直接扣除。 3.5.3备用金及个人借款退还 3.5.3.1备用金及个人借款领用人员发生岗位调整或离职前，必需到财务部办理退还或转移手续; 3.5.3.2备用金领用人员因管理条件发生改变，长久(连续3个月)不用备用金时，必需立即退回财务部，其所在部门主管有责任配合财务部督促其退回; 3.5.3.3备用金及个人借款应于公历12月31号前全部结清，如却有需要，可于第二年初再申请。 3.5.4处罚 3.5.4.1借款人员假如不按要求向财务部退还所借款项，财务部有权采取正当行动向借款人员索取，包含但不限于直接从其个人工资、福利或其它奖金等收入中扣除;对于拖欠未还备用金，按同期银行借款利率双倍收取利息; 3.5.4.2财务人员和企业授权管理人员被发觉在管理备用金上有舞弊或渎职行为者，将依据企业相关管理程序给予对应处罚，造成企业损失者，相关管理人员将负担连带赔偿责任。 3. 6资金管理其它要求 3.6.1 壹万元(含)以上款项支付(包含借款及现金付款)需提前1天通知财务部; 3.6.2 每个月25号前各部门应将本月应支付而未通知财务部门经办费用列出具体清单交到财务部，财务部据此作为费用预提和资金安排，对未在财务部门立案数额较大费用，财务部门有权依据资金情况延后支付; 3.6.3企业资金实施周预算，各部门在每七天四提交财务部下周资金预算（附表一），财务部配合于每七天五前汇总编报企业次周资金预算，并报企业总经理审批; 3.6.4出纳在收付资金时必需认真具体地审查资金收付凭证是否规范，审批手续是否齐全，收付款后必需要在收付款单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”或“银行收讫”、“银行付讫”戳记，作废收付款单据上加盖“作废”戳记; 3.6.5出纳付款时应谨守付款标准，因付款错误而给企业造成损失，应由付款、复核人员进行赔偿，会计在记账时应严格复核收款单位名称是否正确，是否有代报销代领款情况及领款人是否为真正应得人等，如有不妥，应立即向财务经理汇报; 3. 6. 6出纳应建立、健全资金账目，逐笔登记资金收支，现金日志账、银行日志账必需每个月和明细账、总账进行查对并和会计共同编制银行存款余额调整表，以做到账账相符; 3 .6. 7每个季度末由财务人员(除出纳外)轮番对库存现金进行清点（附表二库存现金盘点表），现金短缺，由其保管人足额赔付; 3.6.8财务部责任人将依据企业资金情况安排出纳付款; 3.6.9财务部为企业款项收付单位，各部门非经财务部同意均不得收取和支付款项; 3.6.10出纳应编制现金和银行存款资金周报表，并于每七天五17: 30左右电邮给财务经理、总经理。本制度从5月1日起施行，其后若有调整，财务部将另发补充要求，请各企业、各职能部门严格遵守，则财务部保留最终解释权。 _ _年_月_日