河南酒店财务部管理制度样本.doc

河南弘扬佳瑞酒店管理财 务 部管理制度二OO五年 月 日目 录第一章：财务部各岗位标准第一节：财务部长岗位标准04第二节：会计岗位标准05第三节：商品会计岗位标准05第四节：出纳员岗位标准06第五节：采购员岗位标准07第六节：仓库保管员岗位标准07第二章：财务部各岗位描述第一节：财务部长岗位描述08第二节：会计岗位描述10第三节：商品会计岗位描述11第四节：出纳员岗位描述12第五节：采购员岗位描述14第六节：仓库保管组长岗位描述15第七节：仓库保管员岗位描述16第三章：财务部管理制度第一节：财务部资金管理制度一 固定资金管理制度17二 使用流动资金管理制度17三 费用报销审批权限管理制度18四 费用核实管理制度19五 货款及收费出现长余短缺处理制度20第二节：财务部资产管理制度一 固定资产核实管理制度20二 固定资产价值计算管理制度21三 固定资产调拨、折旧处理制度22四 固定资产财务管理制度23五 固定资产、递延资产计划管理制度24六 速动资产管理制度26第三节：财务部务实管理制度一 计划管理制度28二 会计核实管理制度29三 低值易耗品财务管理制度31四 家俱、用具购置、领用及报废、审批管理制度32五 办公用具财务处理制度32六 财务报销操作管理制度33七 财务汇报和会计档案管理制度35八 财务内部票据管理制度37第四节：采购及仓库管理制度一 商品、原材料采购管理制度37二 食品采购管理制度38三 物资采购及发放管理制度39四 能源采购管理制度39五 仓库管理制度40六 商品物资进出仓管理制度41七 仓库物资管理制度42八 仓库安全管理制度43第五节：财务部奖惩管理制度44财务部长岗位标准隶属部门：财务部 年纪范围：30-50岁关键合格证书： 教育方面：含有一般院校财务会计专科以上学历 技术方面：从事财务工作五年以上工作经验一、 掌握基础财务会计、成本会计、商业会计、商业统计等系列知识，含有会计师以上职称；二、 熟悉商业经济管理，投资决议、财务分析、管理、成本会计、审计等知识，了解市场营销方面知识；三、 熟悉会计法、国家税法、经济协议法、商标法、企业经营法规及外汇管理法规等各类经济法规；四、 含有较强组织能力和对外业务能力；五、 能对投资项目进行评定和可行性分析、研究，含有当家理财经营管理能力，精通本部门各岗位工作，能利用多种财务报表进行企业经济活动分析；六、 对市场经济知识有系统了解，有丰富财务管理工作经验和工作阅历。会计岗位标准隶属部门：财务部 年纪范围：24岁以上 关键合格证书：教育方面：含有中等技术学校财会专业以上学历 技术方面：受过电子计算机操作培训一、 持有会计证，含有三年以上工作经验；二、 含有会计学、统计学、财务管理学等学科专业知识；三、 熟悉多种帐款工作程序和管理制度，能够独立完成多种会计报表编制工作，对于收入、支出审核中发觉问题，能够分析发生原因并提出处理措施；四、 掌握财务收入程序，工作责任心强；五、 懂基础英语，能看懂多种报表及利用英文分辨外币真伪；六、 廉洁奉公，坚持标准，工作认真负责。商品会计岗位标准隶属部门：财务部 年纪范围：24岁以上 关键合格证书：教育方面：含有中等技术学校财会专业或相同学历 技术方面：受过电子计算机专业操作培训一、持有会计证,含有三年以上会计工作实践经验；二、含有会计学、统计学、财务管理学等学科专业知识；三、熟悉多种商品应付帐工作程序和会计报表，能够独立完成多种会计报表编制工作；四、熟悉企业费用开支控制系统，工作责任心强，能够严把费用开支关；五、廉洁奉公、坚持标准、工作认真负责。出纳员岗位标准隶属部长：财务部年纪范围：24岁以上关键合格证书：教育方面：含有中等技术学校财会专业或相同学历 技术方面：受过电子计算机操作培训一、 含有会计员职称及出纳工作实践经验，熟悉企业收支工作程序、工作内容，能制作多种收支报表；二、 含有现金管理和银行结算业务方面知识，掌握现金、银行存款管理制度和财务开支标准；三、 能熟悉利用电子计算机技术，掌握要利用专业知识；四、 掌握财经法规，严格实施各项财务纪律和要求；五、 廉洁奉公，老实可靠。采购员岗位标准隶属部门：办公室 年纪范围：22岁以上 关键合格证书： 教育方面：含有高中以上文化程度 技术方面：含有公关能力一、 熟悉采购及企业所需多种商品知识（性能、用途及质量要求）；二、 含有一定市场知识，了解多种商品行情；三、 了解工商行政管理法规；四、 能按时保质保量地完成采购任务；五、 掌握采购技术，含有一定公关能力；六、 工作认真负责，对企业有高度责任感。仓管员岗位标准隶属部门：财务部 年纪范围：22岁以上关键合格证书 教育方面：含有高中以上学历 技术方面：能操作电子计算机一、 含有仓储基础理论知识和质量标准知识，了解物资维护保养知识，熟悉多种物品保管要求和储存期限；二、 了解企业内部控制系统，熟悉物品领发工作程序；三、 工作责任心强，严格遵守相关法规和仓储规章制度；四、 工作细心、办事认真。财务部长岗位描述岗位名称：财务部长直接上级：董事长直接下级：会计员、出纳员、统计员、保管员本职员作：企业财和物管理工作责任：1、 落实实施董事长下达各项任务，处理本部门日常业务、事物；2、 控制预算案，负责领导会计员、出纳员、保管员按时按要求记帐，收付款，按要求报销费用进行预提和待摊费用核实，计提各项专用基金，做到合理、正当、合规，如实反应企业财务情况；3、 保管管理现金流量、货款及货币总量；4、 按时编制会计报表；5、 监督、检验易耗品、办公用具、固定资产物品发收及合理使用，做帐帐、帐表、帐物相符；6、 负责对会计凭证、账簿、经济合相同会计资料搜集、装订和归案保管工作；7、 召开财务会议，进行财务收支分析，确定经营决议和成本控制方案；8、 随时组织本部门人员学习国家财经政策法律法规，和企业各项规章制度；9、 对企业相关人员进行财务知识培训；10、 经理召开部门级例会，财物协调会；11、 主持本部门会议，传达上级精神，制订本部门工作计划。领导责任：1、 对本部门工作正常运行负责；2、 负责企业各项制度落实和实施；3、 负责处理社会职能部门关系；4、 对下属职员行为负责；5、 遵纪遵法。关键权力：1、 代表企业和社会相关单位联络权；2、 提请聘用或解聘本部门人员权力；3、 对违反财务制度人员处罚权；4、 对本部门工作人员调配权；5、 对企业各经营部门经营活动监督权。实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业财务部长岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：会计员岗位描述岗位名称：会计员直接上级：财务部长本职员作：负责企业财务核实工作责任：1、 负责企业管理帐务处理及本息催收工作；2、 填制和管理企业银行支出转帐业务记帐凭证，负责办理银行贷款，还款调汇业务；3、 负责催收清理银行拨付各项往来帐款，对长久欠帐户查明原因，立即采取方法；4、 依据上月各营业部门收入基数，每个月按要求计划提取多种税金，报送相关税务表格按月交纳税金；5、 按月认真核查所管帐户发生金额正确性，发觉问题立即给予纠正；6、 加强对固定资产和流动资金日常管理，立即掌握流动资金使用和周转情况，定时向领导汇报；7、 定时和固定资产保管员查对帐目，实物做到帐帐、帐物相符。实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业会计员岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：商品会计岗位描述岗位名称：商品会计直接上级：财务部长本职员作：经济成本核实工作责任：1、 在财务部长领导下，负责分管企业核实业务；2、 负责主管各营业部门根据会计制度，立即做好测算进行审核；3、 负责主管各营业部门根据会计制度，记好收入支出费用明细帐，立即清理管理部门债权、债务，正确编制分管部成本费用盈亏报表；4、 负责制订各部门营业成本费用指标，并严格检验控制；5、 定时考评各营业部门成本计划定额实施情况，分析成本升降原因；6、 坚守岗位，坚持标准，反对统计汇报各营业部门经营情况。实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业商品会计岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：出纳员岗位描述岗位名称：出纳员直接上级：财务部长本职员作：现金收付工作责任：1、 负责现金收付；2、 处理报销事宜；3、 审查原始凭证，确保其正当性和正确性；4、 做记帐凭证；5、 每日进行帐、款盘存，做到日清月结；6、 对凭证进行月结，月结后凭证交会计收存；7、 每日将现金存入银行，定时对帐；8、 填写收支，存款日报表，报财务部长；9、 掌管保险柜；10、 对原始凭证正当性负责；11、 对现金日志帐和银行存款帐正确负责；12、 对现金安全负责。关键权力：1、 对报销单据不正当及违反企业相关要求票据有拒绝支付权； 2、对任何人，不合手续提取现金，有拒绝支付权力。实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业出纳员岗位描述，本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：采购员岗位描述岗位名称：采购员直接上级：财务部长本职员作：采购工作责任：1、 了解各部门需求物质情况，掌握财务部对多种物资采购成本控制，熟悉各采购物资采购计划；2、 按计划优质采购物资，认真核实各部门申购计划，依据仓库需求，定出采购计划；3、 采购物品要求保质、保量、立即；4、 实施协议采购，严格审核协议款项，对各项协议负责；5、 了解企业库存商品数量，确保备用物品充足；6、 努力学习业务知识，提升业务水平；7、 严格遵守财务制度，遵纪遵法，不索贿，受贿，在平等互利基础上开展业务，单据、发票随货同行；实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业采购员岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：保管组长岗位描述岗位名称：保管组长直接上级：财务部长直接下级：保管员本职员作：保管物资、物品工作责任：1、 编制企业资金最低存量申购计划。做到合理库存，不积压资金；2、 对物资保管和收发负相关键责任，加强控制，审查各部门领用物资审批手续、数量，严格把关，合理使用物料，降低消耗；3、 督促、监督仓管员严格把好物资进仓验收手续；4、 切实落实物资管理制度，督促部属加强对库存管理，检验落实安全方法和卫生方法，确保库存物质完好无损。5、 了解多种物资使用情况，立即提出意见，供企业领导和各使用部门参考；6、 检验物品登记物卡、帐卡、帐物、帐帐相符情况；实施人署名：董事长：兹收到佳瑞企业保管组长岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：保管员岗位描述岗位名称：保管员直接上级：保管组长本职员作：保管物资工作责任：1、 有效地管理库房具体负责企业商品和物品保管。2、 负责物料及商品入库验收工作，严格把握商品质量。3、 验收后物资，分门别类进行保管。4、 物资进出仓库，要做到优异先出，后进后出。5、 负责保持仓库良好环境。6、 严格实施入库手续，每个月汇报总票据，按期登记三级明细账。7、 熟悉货物，明确负责保管货物范围。8、 严格实施仓库安全制度。9、 严格实施各项规章制度和工作纪律。实施人署名： 董事长：兹收到佳瑞企业保管员岗位描述， 本人明白制度具体内容，并谨此申明，确保按制度尽职和实施。 签 名：财务部管理制度第一节：财务部资金管理制度一、固定资金管理制度1、 固定资金关键起源于流动资金（含银行借款）。占用固定资金直接影响流动资金利用，必需严格控制固定资金使用；2、 酒店及各部门必需节省使用固定资金，充足利用已置固定资产，每个月均需核实固定资金利润率，季度检验、年底清算考评各部门使用固定资金效果情况；3、 全方面推行部门独立核实，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有之固定资金实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家要求实施，促进各部门充足使用固定资产效能，压缩固定资金使用；4、 各使用部门设施设备，未经动力部及总经理室审批，不得私自购置。财务部对没有同意设备采购，不予报销。二、使用流动资金管理制度1、 流动资金既要确保需要又要节省使用，在确保按同意计划供给营业活动正常需要前提下，以较少占用资金，取得较大经济效果；2、 要求各业务部门在流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料占用资金不得超出百分比要求，即经营总额和同期库存百分比按1：2要求；3、 超储物资商品，除经同意为特殊贮备者外，标准上不得使用流动资金，只能压缩超储商品、物料以降低占用流动资金；4、 要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程要求。5、 使用基础要求：A、 有符合国家政策和酒店或酒店董事会、总经理要求前提下，加速资金周转，扩大经营，降低流动资金占用；B、 对商品资金占用，应本着勤俭节省精神，尽可能压缩；C、 严格控制家俱、用具购置；D、 要加速委托银行收款和应收款项结算，降低对流动资金占用；E、 各业务部门每个月上报经济业务报表同时，上报流动资金使用效率实绩，即流动资金周转次数和流动资金周转一次所需天数。三、费用报销审批权限管理制度1、 各项费用审批报销应严格根据要求权限实施：A、 各部门发生费用由部门部长审查、主管领导核准；B、 酒店各项福利费用开支（如节日费、劳保用具、一次性制服费等），由酒店总经理同意；C、 工会经费由酒店工会主席在要求范围内签批；D、 酒店支付房租、水电、洗涤费、邮电通讯费等应付出款项，由财务部部长审批并掌握分期付款数额；E、 其它未明确费用由总经理审批。2、 不得列入费用支出项目有：A、 为购置、建造或转让固定资产、无形资产和其它资产发生支出；B、 对外投资支出；C、 被没收财物造成损失，支付滞纳金、违约金、赔偿金、被罚款，和赞助、捐赠支出；D、 水灾、火灾、地震等人类无法抗拒原因造成固定资产、流动资产损失；E、 国家要求不得列入成本费用其它开支。四、费用核实管理制度1、 多种物料、备用具、订制包装用具、家俱用具、固定资产折旧等费用，均采取定时摊销转帐；2、 在本期支付费用，但应由以后分期负担，属于预付性质，因为费用支出数额较大，一次核销影响费用和财务结果，必需经过“待摊费用”帐户进行核实，如创办费、大宗包装费、食品物料、较大宗进口物资所付关税等；3、 本期负担费用及以后逐步支付费用（如职员福利基金，职员教育经费等）必需经过“预提待付”帐户进行核实；4、 所付费用额在本期已经发生，但未支付，为正确计算本期费用水平和财务结果，月末应预先估量这些费用数额记入“费用”和“应付款”帐户核实，如水电费、邮电费、银行借款利息等。五、货款及收费出现长余短缺处理制度 1、 货款及各项收费，在每笔或天天结算中，出现盈余时，均须如实缴公，不得隐瞒，也不得以长补短，违反者，作贪污论处；2、 货款及各项收费出现短缺，由责任人填写“短缺汇报书”向领导汇报，同时，必需查明原因，标准上凡货款及各项收费短少，应由责任人负责赔偿，特殊情况或非业务过失，视实际情况，由部门部长以上责任人审批，则可部分或全部报损；3、 出现短款时，未查明原因和未作处理意见时，先挂入“待处理”科目，原因查明，并确定处理时，冲销“待处理”科目，并在“坏帐损失”科目处理第二节：财务部资产管理制度一、固定资产核实管理制度1、 固定资产划分标准：A、 使用年限在十二个月以上，单价金额较高属固定资产范围；B、 不一样时含有以上两条件劳动资料均为低值易耗品；C、 专用工具或玻璃器皿，因为轻易损坏，更换频繁，也列为低值易耗品。2、 固定资产分类：A、 通常分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其它设备；B、 出租固定资产；C、 租入固定资产。3、 管理要求：A、 酒店全部固定资产，包含主楼、办公楼、职员宿舍、其它建筑、机械设备、汽车帐务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗：B、 土建房屋、道路等大修理及日常维修制度由动力部负责制订；C、 机械设备及隶属设施和各部所使用机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等大修理及日常维修制度由动力部负责制订；D、 汽车大修理及日常维修制度由小车班负责制订。上述各部制订在修理及日常维修汇报总经理审批后下达各部实施；E、 各部依据维修制度要求，编本部门使用固定资产修理计划；F、 报总经理审批，修理计划按年、季编报经同意后，由各部门按期实施维修；G、 各部门应指定一名干部负责固定资产管理工作。固定资产每十二个月年底必需进行一次盘点，做到实物和帐表统计相符，核实资料正确，对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，合适处理。二、固定资产价值计算管理制度1、 房屋及园林建筑：基建一切费用、赔偿费，设计费均应计算为各项固定资产价值；2、 机械设备：设备购进原值、运杂费、安装费、技术资料费均计算为各该固定资产价值；3、 新购入固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为原始价值，需要安装固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原价；4、 自制和自建固定资产以制造过程中所发生实际支出数为原价；5、 有偿调入固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付包装费运杂费和安装成本费后价值记帐；6、 汽车及运输工具购进原值、运杂费、关税、牌照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进一套配料、车用工具均计算为该车价值；7、 其它固定资产，资产原购进价值、运杂费、税费均为该项资产价值。三、固定资产调拨、折旧处理制度1、 调拨：一切固定资产调出、调入，必需经酒店管理企业、董事会同意，调出、调入固定资产均由调拨双方按质论价，结算价款；2、 固定资产折旧处理：A、 酒店房屋折旧年限为二十年；B、 汽车折旧期限为五年（约全十万公里）；C、 机械设备、电话系统折旧期限为十年；D、 空调系统，音响设备折旧期限为六年；E、 固定资产折旧采取直线平均计算，计算公式以下：（1） 年折旧额： （固定资产原值-殘值+清理费）固定资产使用年限（2） 年折旧率： （年折旧额固定资产原值）100%（3） 月折旧率： 年折旧额12F、 固定资产按月计提折旧，月初按资产帐面原价按月计算，当月增加固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月降低资产，当月照提折旧；G、 对已提足折旧，但还可使用资产，不再提折旧；H、 固定资产大修费用 ，财务部门在年度预算中处理，不提大修费用；I、 固定资产折旧额要求按月预提，整年清算。四、固定资产财务管理制度1、 固定资产由使用部门管理，要建立片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐；2、 每十二个月对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三者相符，对盘盈盘亏固定资产查明原因，写出书面汇报；3、 固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大设备盘亏报废需报董事会及酒店管理企业财务部审批；4、 报废固定资产应作技术判定，符合报废条件者，由使用部门提出汇报，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理企业财务部）方可报废；5、 需新增加固定资产事先由各使用部门提出设备购置计划，报财务部提出意见后，由酒店主管领导同意，方可购置。五、固定资产、递延资产计划管理制度1、 使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、运输工具和其它设备、器具、工具等，单位价值虽低于上述标准，但属于酒店关键生产资料，也应列入固定资产；2、 固定资产计价标准：A、 完成基建，交付使用固定资产，按建设单位核实实际建造成本作原价；B、 购入固定资产，以购入价加上运输、保险、包装、安装等费用及交纳税金之和计价；C、 接收捐赠固定资产，按发票或验收清单所列金额，加上运输费、保险费、安装费用及税金之和计价，也可参考市场同类产品价格计价；D、 酒店购进大型固定资产而发生借款利息支出，在该项固定资产交付使用前计入其原价中；E、 购、建固定资产投资方向调整税、耕地占用税、计入固定资产价值中。3、 已入帐固定资产除对其重新评定、扣除一部分，或对原记价值作调整外，不得任意改变其价值；4、 固定资产折旧标准及计提标准：A、 按国家要求，扣除3%殘值后，采取直线法，按标准计提折旧，折旧方法及年限，一经确定，不得随意变动，如需调整应由上级企业拟文件并报经税务部门同意；B、 计提折旧时，应以月初可提取折旧固定资产帐面原值为依据，当月增加固定资产不提折旧；当月降低固定资产照提折旧。已提足折旧而继续使用固定资产及未提足折旧提前报废固定资产不计提折旧。折旧费用计入预期损益科目；C、 固定资产日常修理费用直接在成本费用中列支。已发生额较大修理费，采取预提方法分期计入成本费用中。5、 固定资产分级归口管理：A、 为加强固定资产日常管理，财务部、总经理室应依据现有固定资产分类设置卡片，卡片栏目应有编号、固定资产名称、数量、规格、型号、原值、评定值、殘值、折旧率、使用年阴、启用日期、使用部门、隶属设备、入帐凭证号等项目。卡片一式三份，财务部、总经理室、使用部门各一份；B、 总经理室依卡设置固定资产帐簿两本，即按使用部门分立帐户总帐和明细帐；财务部对应也要建立总帐和明细帐，对固定资产价值增减变动进行总额和明细核实，并定时和不定时同总务部、使用部门进行“帐帐”、“帐卡”、“卡物”查对，以确保“帐帐”、“帐实”相符；C、 酒店由总经理室督导，每六个月对全酒店固定资产进行一次实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废固定资产（由动力部协同检验认定），写出书面汇报，经总经理审批认可后，财务部做相关帐务处理。盘盈经重置完全价值减去估量折旧差额计营业外收入；盘亏以固定资产净值计入营业外支出。 6、递延资产包含创办费及对原有固定资产装修和装璜改良支出。递延资产摊销依据受益期限长短，按不少于5年时间平均摊销，但最长不得超出十年。六、速动资产管理制度1、 速动资产包含现金、银行存款、其它货币资金、应收票据、应收帐款、预付帐款及其它应收款；2、 财务部应严格根据国家相关要求使用现金和银行存款：A、 为加强现金使用管理，各营业点收来现金，通常应于第二天早晨全部送交银行。如因补充备用金而留下现金应如数交回财务部；B、 支付现金应先填写借款单或现金付款单，并按要求程序和权限经相关领导审批，凡手续不全，出纳员有权拒付；C、 数目较大现金支出，使用者通常应提前一天通知财务部准备；D、 坚持转帐结算制度。除支付工资、资金、差旅费及国家要求以现金支付费用外，对金额数目较大款项，通常应经过银行转帐结算，特殊情况应经财务部部长或总经理同意；E、 坚持现金盘点清查制度，出纳员应做到日清月结，确保帐款相符。每三个月安排一次抽查，不许以白条、借条抵库，月末应认真填写现金盘点表及平衡表；F、 对于支票管理要做到同意、签发、印鉴三分开。领取支票应先填写支票审批单，现金支票、汇票金额在壹万元以内由财务部部长审批，壹万元以上由总经理审批；G、 严格根据要求审批权限办理付款业务。出纳员在支付款项时要认真检验审批手续是否按要求权限办理齐全，有权拒付；H、 会计应立即做好银行存款余额调整表，认真清理每个月未达帐项，确保银行帐户和酒店存款帐目一致；3、 对于借出备用金，必需立即清理。财务部应严格实施前款未清，后款不借标准，对长久拖欠款项在二个月以上者，财务人员有权在其工资中扣除；4、 立即清理债权债务是财务管理一项关键内容，对债权、债务反应做到正确无误。责任会计应在挂帐前认真审核确定原始单据，立即负责清理，不能只记帐不清理，让其长久挂帐。属会计人员延误期限或不负责引发呆帐、坏帐，造成损失，要追究其责任；5、 属于个人签字提供担保消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超出十五天，担保人应有主管领导签字联保，不然财务部将在本人工资中逐月扣回并于次日取消本人担保签单权，直至全部扣回为止；6、 依据酒店具体情况，每个月暂不计提坏帐准备，到年末将产生坏帐全部清理出来并以书面形式报董事会审批，以后计入管理费用中；7、 对于“帐龄”超出十二个月大额债权，要向债务人索取“确定证实书”及“还款计划书”；8、 应收票据应按信用卡种类设置明细帐，并建立辅助登记簿以立即统计收回情况。收银台应加强信用卡使用、判别培训工作，对于因个人工作疏忽或失误造成损失，概由当事人负责。第三节：财务部务实管理制度一、计划管理制度1、 结合总经理对酒店经济活动安排，计划期内客源、货源、内务价格等改变情况，作出具体分析和充足估量来审定，编制财务计划；2、 依据总经理审定酒店财务计划，按各业务部门不一样经营范围，计划期诸原因和历史资料，参考部门年初上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施；3、 财务计划分为年度、季度计划。A、 每十二个月第三季度进行财务内审，每十二个月第四季度，酒店各部门向财务部提交用款计划，经综合平衡后，提出第二年财务收支计划报酒店总经理；B、 酒店财务部按标准收支计划，合理安排百分比，下达定额指标给各部门。C、 各业务部门依据上报酒店总经理审批后季度计划指标，结合本部门具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季度内各月指标检验尺度，酒店对各业务部门计划检验按季度进行，整年清算。4、 为使酒店经营管理和收支标准符合要求，做到增收节支，强调以计划办事，确定财务计划内容。财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划；二、会计核实管理制度1、 采取借贷记帐法记帐，采取权责发生制，即通常收益已经实现，费用已经发生，不管款项是否收付，全部应作为本期收益或费用入帐，通常不属于本期收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收益或费用处理；一个时期内各项收入和其相关联成本、费用全部必需在同一时期入帐，通常用于增加固定资产而发生各项支出全部应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，通常为了取得收益而发生各项支出 ，全部应作收益支出 ，同时计入成本费用；2、 会计年度采取历年制，自公历每十二个月一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度；3、 记帐货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表、均使用方法定文字书写；4、 会计科目：实施依据国家旅游部门及酒店协会制订“旅游酒店企业会计制度”，结合酒店具体情况而制订会计制度中所订会计科目；5、 财会人员离职时，必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按要求办清交接手续财会人员，不得离职；6、 会计报表：依据国家旅游部门及酒店协会制订“旅游酒店企业会计制度”并结合董事会相关要求会计报表格式和填报、份数实施；7、 会计凭证：A、 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证实单、调拨单、收款收据、借款条等。外来原始凭证指我单位和其它单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等；B、 酒店统一使用借贷复式记帐；C、 会计凭证保管期为，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门同意后方可销毁。8、 其它：A、 一切会计凭证、帐簿、报表等多种会计统计，全部必需依据实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，正确立即。相关会计处理方法，前后期必需一致，不得任意改变；B、 酒店各项财产，应按实际成本核实，不管市价是否变动，通常不调整帐面价值；C、 划清资本支出和收益支出界限，不能相互混淆；D、 建立内部稽核制度，对款项收付，债权债务发生和清算各项经济业务，全部要有明确经济责任，有正当凭证，并经授权人员审核签证；E、 会计核实，依据酒店具体情况，关键项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润和投入资本核实；9、 会计凭证、帐簿设置和使用会计科目；A、 原始凭证制订、填写、取得，全部应按相关基础要求实施，记帐凭证包含收款凭证和付款凭证，也要按基础要求填写及签证，据以记帐并归档保管好；B、 对外开出凭证，要妥善保管好存根，备查；C、 还未使用关键空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；D、 对于电脑统计错帐，要另行填制记帐凭证更正，对于手工统计错帐凭证，可采取划线法或另制凭证更正；E、 酒店设置下列账簿： 现金及银行日志帐（订本式及电脑帐）； 各类明细分类帐（包含多栏式明细帐）； 总分类帐。F、 对于会计凭证，会议帐簿和会计报表，会计师查帐汇报等必需按相关要求妥善保留或销毁。三、低值易耗品财务管理制度1、 由各部门每个月提出计划，经财务部核价后转交采购部门依据该部费用定额掌握采购，财务部依据该部门费用定额审核报销；2、 低值易耗品由使用部门指定专员负责管理，建立卡片和帐册。卡片一式两份，由采购部门专员管一份，使用部门专员管一份，财务部登记明细分类帐。领料单必需由部门责任人签字；3、 对损坏和丢失低值易耗品，分清责任，属工作差错要由责任人填写报废单，部门责任人签字方能核销。属于个人过失要按原价20%-50%赔偿，属有意破坏或丢失要罚款处理；4、 年底对库存低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏汇报及原因，由相关部门责任人审核，凭此报销或入帐。四、家俱、用具购置、领用及报废、审批管理制度1、 购置审批：A、 家俱、用具购置权属酒店总经理室；B、 各部门申购家俱、用具，必需编制计划，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理审批；C、 属低值易耗品用具、工具，由部门提出意见，财务部审查，呈报总经理审批。2、 家俱、用具领用：A、 根据购置审批权限范围审批领用；B、 一切领用，均必需填报领用单，仓库销帐；C、 领用部门领用后登记，并由领用人署名负责保管；D、 每三个月盘点一次。3、 家俱用具报废：A、 报废审批，凡出现殘损并失去使用价值者，必需说明原因，属人为殘损，按情节分别由部门部长决定当事人该赔偿部分，其它部分填写报损单，由部门部长加具体意见，报财务部审查，报总经理审批，作报废处理；B、 自然殘损报废，由使用部门报财务部审查，呈总经理审批。五、办公用具财务处理制度1、 酒店各部门用于办公所需文具、纸张、笔墨、计算器、帐册、凭证和其它办公用具，每三个月编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；2、 办公用具除部分零星急需者外，各部门不得自行采购和复印；3、 各部门领用，办公用具，必需填写领用单一式二联，并经主管以上同意；4、 领用人领取物品后，由仓管员署名，领用部门取回一联作为部门财会或文员统计之用，另一联作为仓库登记，用于作便查簿，并按月装订，以备检验；5、 仓库保管员在收到办公用具入仓，经验收无误后，在进仓办公用具发票上签收，并即登记商品货卡和便查簿，无须填制进仓验收单；6、 财务部对办公用具帐务结算，可凭采购员进货交仓库验收后原始发货票，经审查票面品名、数量、金额无误，仓管员已验收，经手人署名，即准予办理报帐；7、 办公用具财务核实处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费办公用具”科目列支，无须经过库存物料科目标反复核实；8、 在各部门逐步确立为独立核实时，财务部对办公用具仍直接在管理费科目列支，但应分部门设置明细帐户，方便按部门实际领用分摊费用。六、财务报销操作管理制度1、 固定资产报销：A、 购置固定资产，必需先有同意购置计划，控购商品必需经董事会向相关部门办理专题控制证实单才能购置；B、 在当日购置，经领导同意可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格，单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导同意，由财务部开支票；C、 固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；D、 固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。