财务科工作新规制度及岗位职能职责.doc

财务制度第一章 总则为了规范集团下属医院财务行为和财务人员工作秩序，加强财务管理、提高经济效益、增进医院发展、实现资本增值目的，发挥财务在医院经营管理中作用。根据会计法、医院财务制度、医院会计制度等有关法律法规，结合各个医院实际状况，本着“公平、公正、透明”合伙方式，特制定我司财务管理制度。一、本制度合用于从属我司控股所有医院。二、公司财务部是公司进行财务管理职能部门，全面负责公司财务工作，对公司下属医院财务工作进行指引和审核。三、医院财务管理实行“统一领导、分级负责”原则，并实行责任制管理。四、医院应当严格执行本制度各项规定，做好财务管理工作，真实反映财务状况，自觉接受、配合公司财务部检查和监督。五、医院财务人员应当切实履行职责，做好财务收支核算与监督工作，有效运用资金，努力做到开源节流。六、禁止任何医院和个人运用公款搞任何形式帐外经营。第二章 财务岗位与职责一、 财务岗位1. 各医院财务岗位普通设立：会计、出纳、收费员，主任为医院财务负责人。货币资金收付及保管应由出纳本人负责，出纳不得兼会计档案保管和收入费用、债权债务帐目登记工作。2. 除合伙方事先商定外（合伙方所派遣会计应当持有会计从业资格证），各医院财务人员，统一由公司财务部派遣，各医院不得擅自任用。3. 财务人员因工作调动或因故离职，应提前个月以书面形式向公司财务部提出。移送人员必要将本人所经管工作，所有移送给接替人员，告知本医院财务状况，并使接替人员可以顺利履行职责；凡涉及电脑操作，告知密码，并做到接替人员可以操作。接替人员应当继续办理移送未了事项。4. 财务人员办理移送手续时，必要有监交人员负责监交。出纳、收费员移送，由会计负责监交；会计移送手续由主任负责监交，必要时可以由公司财务部派人监交。移送人、接交人、监交人在交接完毕后必要在交接清单上签字，交接清单一式三份，各执一份。二、 职务职责(一) 会计职责1. 编制医院每月货币资金盘点表。每月1日，应当规定 出纳提供医院银行对账账单、钞票、银行存款日记账、钞票日记账、借支条等关于货币资金资料，在主任现场监督、出纳在场状况下进行盘点，依照盘点实际状况填写货币资金盘点表，由主任、会计、出纳三人签字后当天传真到集团财务部。2. 负责编制医院会计凭证和月度财务报表及关于财务资料阐明。每月10日前向集团财务部及时、真实、精确地报送财务报表。依照集团财务部审核无误后，经会计、出纳、主任（或则合伙方人员审核）签字后再传真或快递到集团财务部。3. 负责医院财务收支审核。对医院发生每笔财务收支状况原始凭证进行严格审核，对于违背规定或不符合凭证回绝审核，予以退回，规定提供完整原始资料，并严格执行费用开支范畴和开支原则4. 负责公司资产管理和各项财产登记、核对、抽查与调拨。每月底，会同有关报关员，对固定资产、药物、医疗用品等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必要查明状况及时报告。5. 编制医院每月工资单。每月月初依照医院员工上个月实际出勤状况、关于提成和补贴规定编制员工上个月工资单，会计应当在每月8日之前编制好员工工资单，并在每月10日之前移送给出纳，保证每月10日发放工资6. 参加寻常经营经济合同订立，保管经济合同原件7. 负责对出纳、收费员、仓管员业务指引、检查、监督。8. 妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。9. 积极配合公司财务部交办财务工作和完毕上级领导交办其他工作任务。（二）出纳职责1. 负责钞票和银行存款保管。严格遵守钞票管理制度，不得挪用、不得以白条抵库。库存钞票应依照医院详细实际状况规定库存，原则上每日库存不超过2万元，超过规定钞票库存，应当及时将钞票送存银行，不得积压.2. 负责钞票和银行存款收付。收付时应当看单据与否有通过主任和会计签字审核，对于没有通过主任和会计签字审核单据予以退还，规定补办审核手续。由于主任或会计不在而必要要收付状况，应当通讯联系告知，在其批准状况下办理收付，等其回来后及时补办签字手续3. 负责登记银行存款日记帐和钞票日记帐。依照每天收付状况，当天登记银行存款日记账和钞票日记账，做到序时、及时、精确地记录，保证账款相符。4. 每日依照日营业收入表及收费系统中日收钞票额，向收费员收取钞票，并做好收费处零钱准备工作。5. 保管关于收入、支出票据。结合医院业务实际状况，汇总收支款单据并将其移送给会计登记记账凭证和科目明细账。至少规定每3个工作日内，出纳要移送一次收支款票据给会计入账。6. 负责职工每月10日工资、奖金发放 。发放工资前，出纳应当提前准备足够钞票和零钱，不准浮现出纳随意拖欠、少付、多付员工工资。7. 配合会计每月1日钞票盘点工作。每月1日应当提供所有医院银行存款对账单、钞票、银行存款日记账、钞票日记账、借支条等货币资金关于资料，并现场参加盘点，对于浮现盘点盈亏要查明因素。平时也要配合会计不定期突击盘点。8. 每月底将银行存款余额、营业收支状况告知主任。9. 妥善保管钞票、日记账、保险柜钥匙及银行卡，密码不得泄露及外传。10. 积极配合公司财务部交办财务工作和完毕上级领导交办其他工作任务。（三）收费员职责1. 收付钞票做到唱收唱付，收款对的，当面点清。增强辨别真假钞能力，若收到假钞由收款员自负。2. 按照本医院规定收费原则进行收费。纯熟掌握各项收费原则，如发生收款错误损失某些由收款员自负。3. 禁止将公款暂借给任何人，不得以借条等抵充钞票，不得坐支营业款。4. 每日下班后必要将当天营业款上交给出纳。5. 保管好款项、票据、收费专用章，收费专用章不得转借她人和非收费业务使用。6. 按照领导规定，做好收费记录工作。7. 积极配合公司财务部交办财务工作和完毕上级领导交办其他工作任务。第三章 货币资金管理 我司货币资金涉及钞票、银行存款。未经公司董事长或总经理批准，任何人不得以任何形式抽调货币资金。一、库存钞票限额为了保证钞票保管安全，应当控制出纳库存钞票。1、营业收入不由本医院自己收费，出纳库存钞票不应超过2万元。2、营业收入由本医院自己收费，出纳库存钞票不应超过5万元。3、若出纳库存钞票确需超过上述限额（为发工资准备除外），应提出书面申请，报公司财务部批准。4、出纳库存钞票超过上述限额，应当及时送存银行，防止意外。二、货币资金盘点1、为了保证医院货币资金安全、完整。会计、出纳应对每月底货币资金余额进行盘点，医院负责人应到现场监督，如实填写货币资金盘点表后，每月1日（若放假，为假后第一种工作日）传真上报给公司财务部。2、每月初，出纳应将所有银行卡上月收支存状况打印出清单，若有使用 银行存折，需复印上月收支存状况，均交与会计核对，以查看上月收支状况与否正常，若有异常状况，及时报告公司财务部。三、所有银行卡，需办理手机捆绑，一方面留存会计手机号码，以便会计迅时从手机信息中获知每笔收付款状况。若所在地银行卡能留存数个手机号码，再留存出纳手机号码，依照医院管理需要也可以留存主任或其她人员手机号码。1、对于银行卡存款利息、银行收费等出纳不知状况，会计提供信息让出纳过目后另纸写出并由双方签字确认。2、对于银行卡收到营业款回笼资金、股东出资等出纳不知收款业务，会计提供信息让主任和出纳过目另纸写出并由三人签字确认。3、对于异常转帐、取现状况，会计知晓后不得隐瞒，应及时向主任和公司财务部报告。若会计等人手机号码变更或则人员工作调动，要及时到开户行办理手机号码变更手续。四、为了让会计及时进行账务解决，出纳应尽快（至少三天一次）将钞票银行收付票据移送给会计，会计与出纳共同确认货币资金期初余额、本期收入、本期支出、期末余额，并在钞票票据移送表上签字，以示责任。五、银行存款利息，因是公款存入银行所产生，出纳应当在本期收入中体现。第四章 资金支出管理第一节 财产物资采购规定一、医疗设备、专科药物，在公司定点供应商与其她供应商对比后，采购价廉物美医疗设备、专科药物。二由各医院自行采购物资：小批量医疗器械，普通药物，一次性耗材，由采购人人员填制申购单，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商报价及其联系方式，按物资采购流程操作，承付货款时须附购货票据、合同复印件（同一供应商第一次付款），申购单、入库单。三、购买办公用品、生活用品，在没有现成用品状况下，由使用人提出申请经主任批准后,由采购人员购买，在一人经办购买状况下，应由另一人清点验收并在购物票据背面签字“验收人”，验收入不得没有见到实物便签字。对于一次性预测购买金额在500元以上，医院负责人应安排二人同购。专业用品应由使用人与采购人员同购。四、个人自行购买生活用品不予报销。五、采购人员采购物资付款，应当通过银行转帐付款，对于卖方规定钞票支付，采购人员必要提供对方出具原始凭证（发票、合同、销货清单等）填写付款申请表，在会计和主任审核签字后方可支付。第五章 药物采购审批权限制度 药物管理，遵循“筹划采购,定额管理,加强周转,保证供应”原则。药物购入和领用,必要健全出入库手续,财务必要建立建全药物账目,并定期盘点和不定期抽盘,对盘盈、盘亏药物要查明因素，按规定及时进行账务解决. 一药物采购1采购权限。各医院尽量做到仓管员不兼职采购人员。由采购人员填制申购单，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商报价及其联系方式，由主任拟定供应商。2采购筹划。每月普通采购3-4次，详细由各医院自订，宗旨是不影响药物供应。3采购数量。药物普通以一种月耗用量为管理基数,药物最高库存量不得超过二个月耗用量。第六章 财产物资管理制度 公司财产物资，涉及固定资产、低值易耗品、医疗用品。第一节固定资产一、固定资产原则固定资产是指医院价格在1000元（含1000元）以上财产物资。固定资产分为三类:医疗设备、办公设备、其她固定资产。二、固定资产实行分级负责，责任到人管理责任制，贵重设备要指定专人管理,制定操作规程,建立维护保养制度、交接、使用状况报告制度。三、各科室使用固定资产,不得随意变动,若确因工作需要,在科室之间进行调配时,需办理过户手续。四、每季节，会计对固定资产进行清查、核算,做到帐实相符。五、对于盘亏固定资产,必要查明因素，追究责任，并上报公司财务部。六、公司不规定各医院计提固定资产折旧。 第二节 医疗用品公司各医院医疗用品，涉及一次性耗材、试剂、医疗器具、设备配件。一医疗器具、设备配件，在领用时实行一次性摊销。二、对于医院价值在300元（含300元）以上医疗器具、设备配件，领用时专门登记，并采用“以旧换新”专项管理办法。三对于一次性耗材、试剂、医疗器具进出存、盘点管理，参照药物进出存、盘点管理制度执行。第七章 附则一、各医院应严格按照本制度规定实行，遵守各项规章制度。二、各医院可依照本制度制定实行细则，并报公司备案。三、本制度由公司财务部负责解释。对于本制度局限性之处，各医院可依照实际状况，提出合理建议。四、本制度自颁布之日起执行。