加强集团公司全面风险管理的实践与探索.pdf

老字号品牌营销企业与经济632023 年 11 月（上）葛丽/赛特威尔电子股份有限公司（宁波 315000）葛丽加强集团公司全面风险管理的实践与探索摘要：近年来，我国企业作为市场经济主体，面临着变化多端、充满风险的外部竞争环境，这样的外部环境一方面会给企业运营增加更多不可预测的风险因素，阻碍企业日常业务活动的顺利开展，另一方面也会使企业内部运营管理过程中存在的问题逐渐增多。这些不确定的内外部风险因素都会形成企业经营风险，所以企业为了更好地实现战略管理目标及生产经营目标，就要认真学习识别及管控这些风险的方法，有效控制和防范公司经营风险。本文主要探索集团公司全面风险，对其进行识别和分析，并提出科学合理的风险控制及防范建议，希望可以为更多企业提供有价值的参考，对企业提高风险防范和控制能力有实质性的借鉴意义。关键词：全面风险管理；集团公司；实践与探索引言虽然风险管理思想自古以来一直存在，但是直到20 世纪初，才被德国作为一种系统的学科进行探索，而且风险管理思想真正被广泛应用和发展是在 20 世纪30 年代，由美国兴起。美国当时正处于通货膨胀状态，各企业为了发展，不得不探索风险管控，而且在1930年，美国的所罗门 许布纳博士首次对风险管理进行了定义。后续经过一段时间的发展，风险管理越来越受到企业经营者和决策者的青睐，在美国迅速发展后，也被广泛传播至欧洲、亚洲、拉丁美洲等地。最终风险管理与企业经营管理、策略管理并肩，成为企业三大重要管理活动之一。到 20 世纪末，随着巴林银行破产、亚洲金融危机等重大企业风险事件的发生，企业家开始思考企业面临的风险并不是单一存在的，而是复杂、多样混合的，所以企业为了发展必须选择综合性强的风险防范和控制手段，帮助企业规避风险。一、集团公司加强风险管理的相关概述依据财富中所提到的成功企业案例文献，有关学者对其进行了长达几十年的分析、追踪、考察，发现这些企业有一个共同点，就是对风险的防范和管理能力较强，比一般企业更具有前瞻性、管理更有创新性，这些能力提高的背后说明企业自身有很强的风险管控能力。所以任何企业要想长久稳定地发展，就必须重视风险管理体系的构建，才能保障其中长期战略管理目标和可持续发展目标可以实现。但是现阶段，在全球范围内的企业运营，对风险管理的应用仍然太过局限，我国企业的风险管控能力更是处于薄弱发展阶段，要全面实施风险管理整体难度较大，要做的铺垫工作也更多。二、集团公司具体风险识别与分析（一）市场风险分析第一，法规、知识产权风险：项目决策方面可以从项目决策前市场信息素数据收集和项目可行性研究报告两个角度分析。在项目决策前，相关工作人员对国家政策解读不充分，错误地评估项目未来发展前景，或者收集的市场数据信息片面、局限，可能导致项目建设违背国家政策导向，从而导致项目投资失败。可行性研究报告是公司项目能否顺利进行的关键依据，如果项目可行性研究报告在各环节信息调研过程中论据不足，结果不能全面反映实际市场情况，就可能使决策者做出重大错误决策，后期给公司带来较大的经济损失，如因商标、发明专利、工业产权等纠纷引起的知识产权风险。第二，利率、汇率、税务、价格风险：业务交易方利率频繁调整，汇率不稳定，会使利率、汇率变化较大，给业务交易活动带来金融价格风险。企业员工未正确、全面领会税务相关政策时，可能因外部税务变化影响企业经济利润。价格风险体现在低价中标项目方面，由于市场竞争太过激烈，诸多承包商为了承接更多项目获取收益，就会恶意降低项目中标价，最终导致低价中标。低价中标仅仅是开始，后期可能会因为低价中标给分包方和承包方都造成负面影响。例如，承包方为了获取收益，会压缩采购原辅料、安全生产费用，最终造成项目质量不合格、安全隐患大。再者分包方会过分压低价格，忽略实际项目难易程度和特殊要求，从而导致所选承包方可能不具有相应的人才团队及资质，不利于项目预期目标的实现，也可能给分包方带来负面行业口碑和声誉1。第三，信用风险：收付款方面，公司产品营销部门与财务部门账款回收、清收管理相脱节，导致财务部门和营销部门工作失去平衡，如同一客户已经欠了大量账款，但是财务部门并没有及时与营销部门沟通，导致营销部门持续与之合作，持续增加应收账款，给公司带来应收账款风险。第四，环境风险：包括自然环境风险、政治环境风险等因不可控自然因素变化导致的风险，如国内外发生重大政治事件影响企业业务活动正常开展。（二）运营风险分析第一，内部业务流程、营销策略风险：项目分包方面，把项目分包给不具备相应资质的组织或个人；承包老字号品牌营销企业与经济642023 年 11 月（上）方借用其他组织或个人资质与分包方签订合同；公司相关负责人把项目进行拆解后一一转让给其他单位实施，属于非法转包行为。营销策略方面可能因产品选址及渠道不合理、推销意识差、推销手段不恰当等使产品营销不畅。第二，产品质量、资源风险：供应商方面把控不严谨，造成供应材料质量差、价格高、损耗量大、延期交付现象频繁等，不利于项目的顺利开展。第三，制度、文化风险：生产经营安全制度方面，缺乏相应的安全经营管理体系和完善的工作流程，现有制度并未对项目进行过程中重大危险源进行识别、控制；各环节安全识别、监管、应对措施缺乏。出现文化风险是因为员工缺乏文化创新、文化整合意识，文化执行力度不足。第四，人员、安全风险：有人才选用风险、关键岗位风险、人员安全风险等。劳务用工方面，一方面部分公司因为劳务人员流动性大及企业经营者为了节省用工支出，所以不愿意为员工缴纳必要的社保、意外伤害险等，一旦发生工伤、工亡事件就会给公司造成较大的负面社会影响和经济负担，另外因为人工成本有限，也无法聘请优秀的关键岗位人员；另一方面公司缺乏支付农民工工资的监督管理，所以容易造成拖欠农民工工资的现象，导致群众集体上访现象频繁发生，不利于公司行业口碑的建立。（三）财务风险分析融资方面，公司融资方面人才缺乏，导致公司融资管理制度不完善，全体员工融资风险意识差，融资期间利率波动太大，造成公司经营成本增加，利润减少；投资项目较多，占据大量资金，但是在预期时间内无法完全收回，使公司面临着资金短缺的困境2。客户的信用档案机制不完善，造成工作人员产生严重的先入为主思想，对于之前信用良好的客户会放松警惕，持续与之合作，忽略客户实际经济状况和信用度的变化，同样会给公司带来更多应收账款风险。没有对合作方项目支付进度是否依据合同执行进行监管，造成公司资金回收难，无法在预期发放员工工资，从而影响项目进度。（四）法律风险分析第一，法律管理，公司缺乏法律法规方面专业的人才，法务人员的缺乏使公司潜藏了诸多法律安全隐患。对于合同中甲方应该履行的责任和义务，缺乏监督管控，如对于甲方延期支付，违背合同中规定的计量、结算方式，公司并没有采用合适的法律手段维护公司权益，给公司造成不必要的经济损失。对于发生的诉讼案件前期准备工作不严谨，对相关的法律法规研究不彻底，证据收集不全面，所以在项目纠纷发生后并没有采取合适的解决方式3。第二，合同管理方面存在的风险。其一，公司合同管理人员综合素质差，缺乏合同管理经验、合同相关的法律意识淡薄，给合同签订、履行过程带来风险，少数项目合同签订过程中虽然发现了风险，但是并没有及时采用合理的应对措施。其二，合同相关的管理制度多，实际执行力度差。公司合同管理制度涉及招投标文件编制、审核，项目合同编制、签订，项目成本管理，费用收支管理、结算管理等诸多环节，任一环节执行力度差，公司面临的合同风险就增加一分。三、集团公司风险应对与防范策略（一）组织体系方面完善集团公司风险管理组织架构，详细划分各级管理人员及部门的风险管理责任、义务，并认真落实。具体风险管理组织架构设置可参考图 1。图 1集团公司风险管理组织架构设置实例其中董事会主要负责公司所有的风险管理事宜，包括决策、审批、监管等。风险管理委员会负责上级董事会与下级各部门关于风险事宜的沟通交流、信息反馈。审计委员会下设审计部，审计部主要负责监管、审查公司内部所有业务活动是否依据制度体系进行，所有结果反馈给审计委员会，由委员会向董事会汇报相关情况。（二）制度建设方面集团公司进行全面风险管理的前提是有一套完整的制度管理体系，重视企业文化的塑造。制度体系中有可行性研究报告编制制度，明确报告中的信息内容，建立信息框架，确定信息收集范围、传递途径、类别等，保障信息收集的全面性、有效性。招投标管理制度，合理进行价格要素判断，不盲目压价，然后设置多种投标方式，通过多渠道邀请更多供应商参与竞价，确保最终选择的供应商在产品供价方面既符合市场规则，又符合项目标准4。劳务用工管理制度，聘请相对专业的人员，还要重视农民工保险缴纳工作，作为一项重点工作制定完善的管理制度，落实项目工程建设过程中的农民工实名制管理制度。全面预算管理制度和财务管理制度，预算管理主要从预算编制、预算执行、预算分析、预算反馈、预算考核、预算评价等方面着手，发挥资金的刚性管控作用。制定客户信用等级档案管理制度，实时更新客户信用等级、资金流情况、还款能力等信息，从源头老字号品牌营销企业与经济652023 年 11 月（上）管控客户风险。还要制定相应的考核制度，对管理层及普通员工都要制定与岗位、职责相匹配的制度。（三）工作机制方面集团公司完善的制度体系是全面风险管理的基础保障，完善的工作机制是实现风险管理的核心所在。首先，公司工作机制的建立要明确公司风险应对需要遵循的几大原则。把行业相关法律法规作为底线、把公司战略管理目标作为基础、把关键风险环节作为重要风险控制点，秉承着降低成本、增加收益的原则进行风险防范和控制。其次，要制定各环节业务活动流程，如制定完善的项目投资决策流程，加强公司内部各部门对项目可行性研究报告的重视，提升各项目决策环节收集资料的准确性、合理性，并进行精准风险评估。制定完善的分包流程，从选择合适的承包方开始，到项目结束、结算项目款，每个环节都要有严格的流程规定，约束员工实际工作行为。制定合理的筹资管理流程，由专业人士合理预判公司现金流情况、资金市场需求，准确把握未来利率走势，做出合理的筹资计划。最后，建立安全管理机制，加强对重大风险环节的管控。安全管理的重点在于工程项目部安全管理人员是否具备相应的资质，确定了人员资质后由安全员负责每月汇总质量安全工作，监管其安全管理体系是否能够正常运行、落实，分析项目实施过程中的安全隐患，并由各部门提出合理的安全管控措施，提交上级领导。（四）内部监督方面监督管理机制对于公司风险管理来说，是公司工作机制的创新方面，可以保障公司风险管理机制更加制度化、科学化、民主化。集团公司为了加强全面风险管理，可以建立完善的风险预警机制。例如，在合同监督管理过程中，提前在系统中设置各板块的管理目标、内容、范围，然后对实际合同进行中各项数据信息进行收集、汇总、整理、分析、反馈等，根据数据信息的分析结果判断合同管理中存在的潜在风险，并对其采取相应的防范措施。也可以根据项目特点、风险偏好、公司风险承受能力，采用定性和定量相结合的方式制定风险预警临界值，超出规定值，系统自动发出警报，提示管理人 员5。为了降低不合法用工给公司带来的风险，要加强对农民工用工制度执行的监管，侧重于对劳务分包用工、临时用工、劳务派遣用工工资支付方面的管控，尽可能从制度方面减少劳务用工风险。（五）人才培养方面当前社会各行业竞争的本质就是人才的竞争，所以公司要加大人才引进力度，加大内部人才培养力度，尽可能提升员工岗位匹配度，更好地履行岗位职责。首先，为了实现人才的培养，人力资源管理部门要结合当前先进的人才管理方案，为内部不同岗位工作人员提供相应的专业学习平台，为员工营造良好的学习氛围和环境，让员工树立终生学习的理念。拥有优秀的税务专业人员，对国家出台的相关政策也能更加全面地解读，可帮助企业做出准确的税务筹划。其次，建立完善的岗位考核机制，对不同岗位设置不同的考核内容，尽可能全面、公平公正地考核各岗位员工的实际工作量及工作难度，并根据其考核结果进行合理的奖惩。再次，采用公平公正的竞选机制，提拔优秀人才，形成能者居，庸者下的岗位晋升机制，以此来激发员工主动学习，提高自身专业技能和管理才能，实现个人与公司双赢的目标。最后，采用“引进来、走出去”的管理方式，从外部聘请优秀人才，引导员工学习更多先进知识，同时为内部优秀员工提供更多外派学习机会，增长其理论知识和实践经验，从而提高企业内部整体员工的综合素质和专业技能6。总结根据本文中提到的集团公司面临的风险，本文也相应提出了风险应对与防范策略，主要从组织体系、制度建设、工作机制、内部监督和人才培养五个方面着手。但是考虑到实际各企业经营过程中面临的内外部环境有一定的差距，所以对于本文的结论要真正运用到实践中，还需要从企业实际经营角度出发，衡量本文提到的风险防范和控制手段是否符合企业实际经营情况，再经过细致的研究论证后做出合理选择。参考文献：1 宋瑶理.集团公司财务风险管理问题研究 J.今日财富，2021（7）：125-126.2 石芳.浅析集团公司全面风险管理的现状及改进措施 J.中国集体经济，2020（35）：23-25.3 周涵.企业集团财务公司风险控制体系建设思考 J.全国流通经济，2021（10）：66-68.4 郭明园.企业集团财务公司全面风险管理策略研究 J.商业经济，2019（1）：44-45.5 陆柄聿.集团公司风险管理制度设计 J.中国市场，2019（6）：92.6 张晓惠.国有集团全面风险管理体系建设分析J.经济师，2019（10）：286-287.作者简介：葛丽，女，汉族，1982 年 11 月生，广东佛山人，本科，中级会计师，研究方向：财务。