银行财务会计与管理知识分析制度样本.doc

城市合作银行会计制度会计科目1.城市合作银行会计科目科目代号 科目名称一级 二级 一级 二级资产类101 现金 01 库存现金 02 运输中外币现金 03 库存外币103 贵金属110 存放中央银行备付金111 存放中央银行特种存款112 缴存中央银行通常存款准备金113 划缴中央银行财政性存款114 存放同业清算款项115 存放同业通常款项116 存放境外同业款项120 拆放同业121 拆放境外同业123 短期信用贷款 01 工业短期信用贷款 02 商业短期信用贷款 03 建筑业短期信用贷款 04 农业短期信用贷款 05 乡镇企业短期信用贷款 06 三资企业短期信用贷款 07 私营企业及个体短期信用贷款 08 其它短期信用贷款124 短期确保贷款 01 工业短期确保贷款 02 商业短期确保贷款 03 建筑业短期确保贷款 04 农业短期确保贷款 05 乡镇企业短期确保贷款 06 三资企业短期确保贷款 07 私营企业及个体短期确保贷款 08 其它短期确保贷款125 短期抵押质押贷款 01 工业短期抵押质押贷款 02 商业短期抵押质押贷款 03 建筑业短期抵押质押贷款 04 农业短期抵押质押贷款 05 乡镇企业短期抵押质押贷款 06 三资企业短期抵押质押贷款 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款 08 其它短期抵押质押贷款126 中长久信用贷款 01 技术改造信用贷款 02 基础建设信用贷款 03 银团联合信用贷款 04 其它中长久信用贷款127 中长久确保贷款 01 技术改造确保贷款 02 基础建设确保贷款 03 银团联合确保贷款 04 其它中长久确保贷款128 中长久抵押质押贷款 01 技术改造抵押质押贷款 02 基础建设抵押质押贷款 03 银团联合抵押质押贷款 04 其它中长久抵押质押贷款129 贴现130 逾期贷款 01 逾期贷款 02 呆滞贷款 03 呆帐贷款131 贷款呆帐准备132 进出口押汇 01 出口押汇 02 进口押汇133 应收利息 01 贷款应收利息 02 其它应收利息135 待摊费用139 其它应收款 01 业务周转金 02 存出确保金 03 其它应收款140 证券回购协议借出款 01 国家债券回购协议借出款 02 中央银行债券回购协议借出款 03 其它证券回购协议借出款141 短期债券投资 01 短期国家债券 02 短期金融债券 03 其它短期债券142 长久债券投资 01 投资债券面值 02 投资债券溢价 03 投资债券折价 04 应计债券利息145 其它投资146 投资风险准备金151 固定资产 01 经营用固定资产 02 非经营用固定资产152 累计折旧 01 经营用固定资产折旧 02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理154 在建工程 01 在建营业用房工程款 02 其它在建工程款161 无形资产162 递延资产163 待处理财产损失 01 待处理出纳短款 02 待处理固定资产损失 03 待处理其它损失190 其它资产负债类201 活期存款 01 工业存款 02 商业存款 03 建筑企业存款 04 农业存款 05 城镇集体企业存款 06 乡镇企业存款 07 三资企业存款 08 私营企业及个体户存款 09 其它企业存款 10 异地单位存款 11 单位其它存款205 定时存款 01 通常定时存款 02 通知存款 03 单位大额可转让定时存单211 活期储蓄存款 01 活期储蓄存款 02 定活两便储蓄存款 03 个人支票存款 04 其它活期储蓄存款215 定时储蓄存款 01 整存整取储蓄存款 02 零存整取储蓄存款 03 存本取息储蓄存款 04 整存零取储蓄存款 05 大额可转让定时储蓄存单 06 其它定时储蓄存款217 信用卡存款 01 单位信用卡存款 02 个人信用卡存款221 财政性存款 01 财政性活期存款 02 财政性定时存款231 向中央银行借款232 再贴现233 转贴现234 同业清算存款235 同业通常存款236 境外同业存放款项241 同业拆入242 境外同业拆入243 应解汇款及临时存款 01 应解汇款 02 临时存款244 开出汇票251 确保金252 开出本票255 证券回购协议借入款 01 国家债券回购协议借入款 02 中央银行债券回购协议借入款 03 其它证券回购协议借入款258 待报解预算收入260 应付利息 01 应付定时存款息 02 应付定时储蓄存款息 03 其它应付利息261 资金清算应付款 01 待抵用票据款 02 待划转款项262 其它应付款 01 久悬未取款项 02 冻结存款 03 其它应付款项263 应付工资264 应付福利费265 应缴税金266 应付利润 01 应付股利 02 其它应付利润267 预提费用272 发行债券273 发行债券折价274 发行债券溢价275 发行债券应计利息277 待处理财产溢余 01 待处理出纳长款 02 待处理固定资产溢余 03 待处理其它溢余280 住房周转金全部者权益301 实收资本302 资本公积 01 财产重估增值 02 资本溢价 03 接收捐赠 04 其它资本公积303 盈余公积 01 法定盈余公积 02 任意盈余公积 03 公益金311 本年利润312 利润分配 01 盈余公积补亏 02 提取盈余公积 03 应付利润 04 未分配利润资产负债共同类401 代理证券 01 代剪发行证券 02 代理兑付证券 03 代购证券 04 代售证券 05 其它代理证券402 代理外汇买卖403 其它代理业务406 委托业务 01 委托存款 02 委托贷款407 系统内往来 01 市行系统内往来 02 支行系统内往来408 同城交换清算411 异地通汇往帐412 异地通汇来帐413 异地通汇汇差414 汇差资金划拨416 辖内往来420 营运资金 01 拨付所属营运资金 02 上级拨入营运资金425 外汇买卖 01 外币兑换 02 外汇套汇 03 结售汇损益类501 利息收入 01 短期信用贷款利息收入 02 短期确保贷款利息收入 03 短期抵押质押贷款利息收入 04 中长久信用贷款利息收入 05 中长久确保贷款利息收入 06 中长久抵押质押贷款利息收入 07 贴现利息收入 08 押汇利息收入 09 其它利息收入502 金融机构往来利息收入 01 存放中央银行款项利息收入 02 存放及拆放同业利息收入 03 系统内往来利息收入 04 其它利息收入511 手续费收入 01 结算手续费收入 02 委托及代理业务手续费收入 03 证券买卖手续费收入 04 其它手续费收入512 外汇业务收入 01 外币兑换收入 02 经营套汇收入 03 结售汇业务收入 04 其它外汇业务收入513 其它营业收入 01 证券买卖收入 02 其它营业收入514 投资效益 01 国债利息收入 02 其它债券利息收入 03 其它投资收益515 营业外收入 01 罚没款收入 02 固定资产盘盈及清理收入 03 出纳长款收入 04 其它营业外收入521 利息支出 01 活期存款利息支出 02 定时存款利息支出 03 活期储蓄存款利息支出 04 定时储蓄存款利息支出 05 其它利息支出522 金融机构往来利息支出 01 同业存放及拆入利息支出 02 境外同业往来利息支出 03 系统内往来利息支出 04 其它利息支出523 发行债券利息支出531 手续费支出 01 储蓄代办手续费支出 02 结算手续费支出 其它手续费支出532 业务及管理费 01 业务宣传费 02 印刷费 03 业务招待费 04 电子设备运转费 05 钞币运输费 06 安全防卫费 07 保险费 08 邮电费 09 诉讼费 10 公证费 11 咨询费 12 审计费 13 技术转让费 14 研究开发费 15 外事费 16 职职员资 17 职员福利费 18 职员教育经费 19 工会经费 20 劳动保护费 21 劳动保险费 22 待业保险费 23 住房公积金 24 公杂费 25 差旅费 26 水电费 27 会议费 28 固定资产折旧费 29 低值易耗品摊销 30 递延资产摊销 31 无形资产摊销 32 租赁费 33 修理费 34 取暖及降温费 35 绿化费 36 董事会和理事会费 37 税金 38 坏帐损失 39 呆帐准备 40 投资风险准备 41 上交管理费 42 其它业务及管理费533 营业税金及附加534 其它营业支出 01 证券买卖支出 02 其它营业支出535 外汇业务支出 01 外币兑换损失 02 经营套汇损失 03 结售汇汇兑损失 04 其它外汇业务支出536 营业外支出 01 固定资产盘亏及清理损失 02 出纳短款损失 03 其它营业外支出550 所得税560 以前年度损益调整表外科目601 开往国外确保凭信602 承兑汇票603 贷款承诺604 期收即期货币605 期付即期货币606 期收远期货币607 期付远期货币608 应收买入外汇期权609 应付买入外汇期权610 应收卖出外汇期权611 应付卖出外汇期权612 应收利率调期613 应付利率调期614 应收买入调期期权615 应付买入调期期权616 应收卖出调期期权617 应付卖出调期期权备忘科目701 有价单证702 关键空白凭证703 代保管有价值品704 抵押及质押品705 表外应收未收利息706 未发行债券715 进口代收款项716 出口托收款项721 国外开来确保凭信723 应收信用证出口款项2城市合作银行会计科目说明资产类101现金本科目核实本行库存人民币、外币现金和运输中外币现金。本科目设以下二级科目：01库存现金02运输中外币现金03库存外币103贵金属本科目核实本行购入黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属种类进行明细核实。110存放中央银行备付金本科目核实本行存入中国人民银行业务备付金。111存放中央银行特种存款本科目核实本行按要求存入中国人民银行特种存款。112缴存中央银行通常存款准备金本科目核实本行按要求向中国人民银行缴存存款准备金。113划缴中央银行财政性存款本科目核实本行按要求向中国人民银行划缴财政性存款。114存放同业清算款项本科目核实本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构款项。115存放同业通常款项本科目核实本行存放于境内金融机构除清算款项外其它款项。116存放境外同业款项本科目核实本行存放于境外金融机构款项。120拆放同业本科目核实本行拆借给境内金融机构款项。121拆放境外同业本科目核实本行拆借给境外金融机构款项。123短期信用贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以内（含十二个月）信用贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款07私营企业及个体短期信用贷款08其它短期信用贷款124短期确保贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以内（含十二个月）确保贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期确保贷款02商业短期确保贷款03建筑业短期确保贷款04农业短期确保贷款05乡镇企业短期确保贷款06三资企业短期确保贷款07私营企业及个体短期确保贷款08其它短期确保贷款125短期抵押质押贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以内（含十二个月）抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其它短期抵押质押贷款126中长久信用贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以上信用贷款本科目设以下二级科目：01技术改造信用贷款02基础建设信用贷款03银团联合信用贷款04其它中长久信用贷款127中长久确保贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以上确保贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造确保贷款02基础建设确保贷款03银团联合确保贷款04其它中长久确保贷款128中长久抵押质押贷款本科目核实本行发放给借款人期限在十二个月以上抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造抵押质押贷款02基础建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其它中长久抵押质押贷款129贴现本科目核实本行发放给借款人贴现贷款。130逾期贷款本科目核实本行发放到期（含展期到期）借款人不能归还贷款和根据相关要求需转入本科目核实款项。本科目设以下二级科目：01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐准备本科目核实本行根据要求计提贷款呆帐准备。本科目是相关贷款科目标备抵科目。132进出口押汇本科目核实本行接收国外银行开来信用证项下出口跟单汇票经本行议付买单款项，或本行开出信用证后接到国外议付行议付通知，由本行偿付款项后所垫付款项。本科目设以下二级科目：01出口押汇02进口押汇本科目分不一样币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证用户进行明细核实。133应收利息本科目核实本行按权责发生制标准计算应收未收利息。在要求期限以上逾期贷款应收利息转入表外核实。本科目设以下二级科目：01贷款应收利息02其它应收利息135待摊费用本科目核实本行不能全部计入当期损益，应在以后不超出十二个月期间内分期摊销各项费用。139其它应收款本科目核实本行应收及暂付其它单位或个人多种款项。本科目设以下二级科目：01业务周转金核实本行因业务周转需要而拨付行政部门或其它部门备用金等款项。02存出确保金核实本行预付多种确保金性质款项。03其它应收款140证券回购协议借出款本科目核实本行和其它单位签署证券回购协议而借出款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借出款02中央银行债券回购协议借出款03其它证券回购协议借出款141短期债券投资本科目核实本行购置期限在十二个月以内（含十二个月）短期债券。本科目设以下二级科目：01短期国家债券02短期金融债券03其它短期债券142长久债券投资本科目核实本行购置期限在十二个月以上长久债券。本科目设以下二级科目：01投资债券面值02投资债券溢价本科目核实本行长久债券投资取得成本高于债券面值溢价部分。它应在债券买入后至到期前期间内分年摊销。03投资债券折价本科目核实本行长久债券投资取得成本低于债券面值折价部分。它应在债券买入后至到期前期间内分年摊销。04债券应计利息核实购入长久债券应计利息。145其它投资本科目核实本行按要求对金融机构进行直接投资。146投资风险准备金本科目核实本行按要求提取投资风险准备金。本科目为各相关投资科目标备抵科目。151固定资产本科目核实本行全部自用固定资产原价。本科目应按要求标准计价入帐。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产02非经营用固定资产152累计折旧本科目核实本行固定资产按要求折旧率计提累计折旧。本科目为“151固定资产”科目标备抵科目。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧153固定资产清理本科目核实本行因出售、报废和毁损等原因转入清理固定资产价值及其在清理中所发生清理费用和清理收入。154在建工程本科目核实本行进行各项工程，包含购建固定资产所发生在建工程款项。本行购入不需安装固定资产，不经过本科目核实。本科目设以下二级科目：01在建营业用房工程款02其它在建工程款161无形资产本科目核实本行长久使用没有实物形态资产，包含专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等价值。162递延资产本科目核实本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销各项费用，包含创办费、金融债券发行费、租入固定资产改良支出等。163待处理财产损失本科目核实本行在办理业务和清查财产中发生多种财产物资缺损。本科目设以下二级科目：01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待处理其它损失190其它资产本科目核实本行被冻结存款、冻结物资、包含诉讼中财产和其它财产等。负债类201活期存款本科目核实本行吸收企机关活期存款及信用卡存款等。本科目设以下二级科目：01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款09其它企业存款10异地单位存款11单位其它存款205定时存款本科目核实本行吸收企机关存入定时存款。本科目设以下二级科目：01通常定时存款02通知存款03单位大额可转让定时存单211活期储蓄存款本科目核实本行吸收居民个人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01活期储蓄存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04其它活期储蓄存款215定时储蓄存款本科目核实本行吸收居民个人定时储蓄存款。本科目设以下二级科目：01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整存零取储蓄存款05大额可转让定时储蓄存单06其它定时储蓄存款217信用卡存款本科目核实本行办理信用卡业务收取信用卡备付金。本科目设以下二级科目：01单位信用卡存款02个人信用卡存款221财政性存款本科目核实本行吸收机关团体财政性存款。本科目设以下二级科目：01财政性活期存款02财政性定时存款231向中央银行借款本科目核实本行向中国人民银行借入再贷款。232再贴现本科目核实本行以用户贴现未到期票据向中国人民银行进行再贴现而取得款项。233转贴现本科目核实本行以用户贴现未到期票据向其它银行进行转贴而取得款项。234同业清算存款本科目核实境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行款项。235同业通常存款本科目核实境内银行及非银行金融机构存放在本行除用于资金清算以外多种款项。236境外同业存放款项本科目核实境外金融机构存放在本行款项。241同业拆入本科目核实本行从境内金融机构拆入和借入款项。242境外同业拆入本科目核实本行从境外金融机构拆入和借入款项。243应解汇款及临时存款本科目核实本行收到异地汇入未在本行开户单位和个人待解付款项和异地采购和因临时需要而存入本行款项。本科目为不计息科目。本科目设以下二级科目：01应解汇款02临时存款244开出汇票本科目核实本行受单位或个人委托而签发银行汇票款项。251确保金本科目核实本行收到单位存入确保金。252开出本票本科目核实本行向用户签发本票而收取款项。255证券回购协议借入款本科目核实本行和其它单位签署证券回购协议而借入款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借入款02中央银行债券回购协议借入款03其它证券回购协议借入款258待报解预算收入本科目核实本行当日代收地方预算收入暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。260应付利息本科目核实本行按权责发生制标准所计提应付利息。本科目设以下二级科目：01应付定时存款息02应付定时储蓄存款息03其它应付利息261资金清算应付款本科目核实本行参与同城票据交换及进行异地资金清算所发生暂收及应付款项。本科目设以下二级科目：01待抵用票据款核实本行参与同城票据交换提出支票、汇票等候抵用款项。02待划转款项核实本行已从用户帐户付出而因故未能划转款项。262其它应付款本科目核实本行应付、暂收其它单位或个人款项。本科目设以下二级科目：01久悬未取款项02冻结存款03其它应付款项263应付工资本科目核实本行应付给职员工资总额，包含在工资总额内多种工资、奖金、津贴、补助等。不管是否在当期支付，全部应经过本科目核实。264应付福利费本科目核实本行按要求提取职员福利费。265应缴税金本科目核实本行应缴纳多种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调整税等。本科目期末借方余额为多交税金，贷方余额为未交税金。266应付利润本科目核实本行应支付给投资者利润，包含应付国家、其它单位和个人投资利润。本行和其它单位或个人合作项目，如按协议或协议要求，应支付给其它单位或个人利润，也在本科目核实。本科目设以下二级科目：01应付股利核实本行应支付给投资者股息及红利。02其它应付利润267预提费用本科目核实本行预先提取但还未实际支付各项费用，如预提租金、保险费、固定资产修理费等。272发行债券本科目核实本行为筹措资金而发行金融债券面值。273发行债券折价本科目核实本行发行债券时，实际售价低于债券面额部分。债券折价应按债券剩下期限分年摊销。本科目为“272发行债券”科目标备抵科目。274发行债券溢价本科目核实本行发行债券时，实际售价高于债券面额部分。债券溢价应按债券剩下期限分年摊销。275发行债券应计利息本科目核实本行发行债券应计利息。277待处理财产溢余本科目核实本行在办理业务和清查财产中发生多种财产物资溢余。本科目设以下二级科目：01待处理出纳长款02待处理固定资产溢余03待处理其它溢余280住房周转金本科目核实本行从多种起源取得用于职员住房方面资金。全部者权益301实收资本本科目核实本行实际收到投资人投入资本，包含国家投资、其它单位投资和个人投资等。302资本公积本科目核实本行取得资本公积。本科目设以下二级科目：01财产重估增值核实本行按要求对财产价值进行重估产生增值。02资本溢价核实投资人实际缴付出资额大于注册资本差额。03接收捐赠核实本行接收可用以增加资本现金和实物捐赠。04其它资本公积303盈余公积本科目核实本行从税后利润中按要求百分比提取盈余公积。本科目设以下二级科目：01法定盈余公积02任意盈余公积03公益金311本年利润本科目核实本行在本年度实现利润（或亏损）总额。312利润分配本科目核实本行按要求分配利润或应填补亏损，和历年分配（或填补）后结存余额。本科目设以下二级科目：01盈余公积补亏02提取盈余公积03应付利润04未分配利润资产负债共同类401代理证券本科目核实本行受理其它商业银行、证券企业等委托，代剪发行、买卖、兑付国库券和其它债券款项。本科目设以下二级科目：01代剪发行证券02代理兑付证券03代购证券04代售证券05其它代理证券402代理外汇买卖本科目核实本行受用户委托经营外汇买卖业务。403其它代理业务本科目核实本行代理经办除证券业务外其它业务款项。406委托业务本科目核实本行接收当地行政部门或其它单位委托资金用于发放贷款或进行投资款项。本科目设以下二级科目：01委托存款02委托贷款407系统内往来本科目核实市行和分支行之间和各支行之间资金（存、欠）往来。本科目设以下二级科目：01市行系统内往来02支行系统内往来408同城交换清算本科目核实本行参与同城票据交换提出和提入凭证款项。同城票据交换中发生退票款项也在本科目核实。411异地通汇往帐本科目核实本行向异地通汇行发出往帐款项。凡本行存放异地通汇行存款，余额反应在借方；按协议透支额度在异地通汇行欠款，余额反应在贷方。412异地通汇来帐本科目核实本行收到异地通汇行发送来帐款项。凡异地通汇行存放本行存款，余额反应在贷方；按协议透支额度在本行欠款，余额反应在借方。413异地通汇汇差本科目核实“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额轧计汇差，并应每日和“汇差资金划拨”科目对转。414汇差资金划拨本科目核实本行和通汇清算中心汇差资金清算，并应每日和“异地通汇汇差”科目对转。416辖内往来本科目核实市行辖内各行（含和市行）之间相互办理款项划拨业务。它是一个联行性质科目。420营运资金本科目核实市行和支行之间营运资金划拨。本科目设以下二级科目：01拨付所属营运资金02上级拨入营运资金425外汇买卖本科目核实本行按要求经营多种外汇（币）之间和外汇和人民币之间兑换和买卖业务。本科目设以下二级科目：01外币兑换核实多种外汇之间买入和卖出经过人民币进行套算外汇买卖业务。02外汇套汇核实用自有外汇资金在国际金融市场经营以国际市场汇率直接进行套算外汇买卖业务。03结售汇核实本行办理结售汇业务，和本行在中国外汇市场上进行人民币和外汇之间买入和卖出业务。损益类501利息收入本科目核实本行发放各类贷款利息收入。本科目设以下二级科目：01短期信用贷款利息收入02短期确保贷款利息收入03短期抵押质押贷款利息收入04中长久信用贷款利息收入05中长久确保贷款利息收入06中长久抵押质押贷款利息收入07贴现利息收入08押汇利息收入09其它利息收入502金融机构往来利息收入本科目核实本行和其它金融机构往来而发生利息收入。本科目设以下二级科目：01存放中央银行款项利息收入02存放及拆放同业利息收入03系统内往来利息收入04其它利息收入511手续费收入本科目核实本行办理各项业务收取手续费收入。本科目设以下二级科目：01结算手续费收入02委托及代理业务手续费收入03证券买卖手续费收入04其它手续费收入512外汇业务收入本科目核实本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生汇兑收益。本科目设以下二级科目：01外币兑换收入02经营套汇收入03结售汇业务收入04其它外汇业务收入513其它营业收入本科目核实本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外其它营业收入。本科目设以下二级科目：01证券买卖收入02其它营业收入514投资收益本科目核实本行进行有价证券投资和其它投资所取得收入。本科目设以下二级科目：01国债利息收入02其它债券利息收入03其它投资收益515营业外收入本科目核实本行经营业务以外各项收入。本科目设以下二级科目：01罚没款收入02固定资产盘盈及清理收入03出纳长款收入04其它营业外收入521利息支出本科目核实本行吸收存款利息支出。本科目设以下二级科目：01活期存款利息支出02定时存款利息支出03活期储蓄存款利息支出04定时储蓄存款利息支出05其它存款利息支出522金融机构往来利息支出本科目核实本行和其它金融机构往来而发生利息支出。本科目设以下二级科目：01同业存放及拆入利息支出02境外同业往来利息支出03系统内往来利息支出04其它利息支出523发行债券利息支出本科目核实本行发行金融债券所发生利息支出。531手续费支出本科目核实本行委托其它单位代办业务而支出手续费。本科目设以下二级科目：01储蓄代办手续费支出02结算手续费支出03其它手续费支出532业务及管理费本科目核实本行在办理金融业务过程中发生营业及管理费用。本科目设以下二级科目：01业务宣传费02印刷费03业务招待费04电子设备运转费05钞币运输费06安全防卫费07保险费08邮电费09诉讼费10公证费11咨询费12审计费13技术转让费14研究开发费15外事费16职职员资17职员福利费18职员教育经费19工会经费20劳动保护费21劳动保险费22待业保险费23住房公积金24公杂费25差旅费26水电费27会议费28固定