会计实务：海南国税：企业所得税申报.doc

海南国税：企业所得税申报一、月（季）度预缴申报时间为：自月份或者季度终了之日起15日内。二、年度汇算清缴申报时间为：自纳税年度终了之日起5个月内。三、年度中间终止或停止生产、经营进行汇算清缴申报时间为：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。四、清算申报时间为：企业应当自清算结束之日起15日内进行申报。一、月（季）度预缴申报报送资料：（一）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）或者企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）；（二）当期财务报表；（三）汇总纳税企业还需报送：1、总机构（1）中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表；（2）各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）原则上只需要报送一次。2、分支机构总机构所在地主管税务机关受理的中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。（四）备案事项的相关资料；（五）主管税务机关要求报送的其它资料。二、年度纳税申报报送资料：（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（二）年度财务报表；（三）汇总纳税企业还需报送：1、总机构（1）中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表；（2）各分支机构的年度财务报表；（3）各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。2、分支机构（1）总机构所在地主管税务机关受理的中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表；（2）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 （四）备案事项相关资料；（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表；（七）房地产开发经营须出具当年完工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料；（八）企业重组符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，向主管税务机关提交书面备案材料，证明其符合各特殊性重组规定的条件；（九）主管税务机关要求报送的其他有关资料。三、清算申报报送资料：（一）中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表；（二）企业重组涉及清算的，按照国家税务总局关于发布企业重组业务企业所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2010年第4号）的规定提供要求的资料；（三）主管税务机关要求报送的其他资料。纳税人先按申报税款的数额在缴税账户中存入足额资金，在规定时间内到主管税务机关办税大厅申报岗办理纳税申报，通过审核后，税务机关通知银行扣款。主管税务机关办理年度汇算清缴时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。当场办结。网上申报或者办税服务大厅申报。一、中华人民共和国企业所得税法第五十三条、第五十四条、第五十五条和第五十六条；二、中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百二十八条、第一百二十九条和第一百三十条。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！