会计实务：企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)填报说明.doc

企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(B类) 一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。 2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”第2行“税务机关核定的应税所得率”。 4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）第5行“税务机关核定的应税所得率”。 7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。 8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。 10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”第9行“换算的收入额”。 11、第11行 “税率”：填写企业所得税法第四条规定的25%税率。 12、第12行“应纳所得税额” 1（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果： 1按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” 第11行“税率”； 1按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” 第11行“税率”； 1按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” 第11行“税率”。 （2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。 13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行0时，本行填0。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！