经典企业财务管理制度样本.doc

-10-8 9:14:00 | By: 江淮财会 0推荐财务管理制度 总则 一、为了保障企业资产安全、增值,保护投资者正当利益、规范企业企业财务行为,依据会计法、会计准则,结合企业实际情况,制订本制度。 二、企业财务管理基础任务和方法是做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。 三、企业应加强财务管理基础工作，在生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用、存货消耗、收发、领退、转移和各项财产物资毁损等，全部应立即做好完整原始统计。企业各项财产物资进出消耗，全部应该做到手续齐全、计量正确并制订和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定时或不定时进行资产清查。 第一章 现金管理 一、此处现金是广义上现金，包含现金、银行存款、有价证券等企业拥有能随时变现货币资金。 二、为确保企业生产、工作正常进行，必需保持适量库存现金。 三、现金使用，要能确保下面项目能立即支付： 1. 销售产品运输费、报关费、转厂费、广告费等; 2. 本企业职员工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其它劳务酬劳等; 3. 职员差旅费、学习费、业务招待费等; 4. 司机路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费; 5. 设备小型维修人工费、所需零配件及其它五金材料费; 6. 职员工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等; 7. 伙食费; 8. 企业责任人安排其它小额开支。 四、除确保上述事项三天开支外，多出现金必需立即存入银行。 五、企业现金必需存放在财务室保险柜内，工资发放现金袋应争取当日发放完成，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必需分开。 七、不准代其它单位收、付现金。 八、不准将企业存款帐户借给她人使用。 九、不准以白条或不符合财务制度凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜，不准将现金长款存放一边，脱离财务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、次序登记现金日志账和银行存款日志账，做到日清月结，天天业务终了，应查对账、款是否相符，月终查对账账、账实是否相符，如有问题应立即查明原因，分别进行处理，并编制余额调整表。 十二、现金管理部分基础标准： 1. 现金管理必需遵照钱账分管、钱物分管标准，会计管账，出纳管钱； 2. 每项现金收入必需由出纳开票收钱，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记； 3. 现金收款票据必需设置多联，会计、出纳、用户各一份，方便查对； 4. 出纳必需确保现金安全，预防遗失、被窃； 5. 出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批凭证付款； 6. 出纳不得私自借款给职员，借款必需有总经理同意签字，并不得超出该职员工资。 十三、支票由出纳专员保管，领用支票时需填写领用支票审查单，由会计审核并报总经理同意，使用完后立即注销。 十四、标准上不准签发空白抬头或金额支票。 十五、建立支票领用备查簿，依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。 十六、对已作费支票，和支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专员保管和负责查对。 十八、出纳支出单据，由出纳登记完现金日志账、银行存款日志账后，交会计入账。 第二章 存货管理 总则 一、存货管理意义: 搞好存货管理是确保企业正常生产物质前提。 立即节省地组织物资供给，有利于提升企业经济效益。 严格企业物资管理制度和手续，有利于建立正常生产秩序。 二、存货管理内容： 、控制物资消耗量，努力降低产品成本中物化劳动消耗，以利于提升单位产品利润。 、选择货源，合理库存，以最小代价和资金占用，确保企业物资正常供给。 三、存货管理基础工作： 、正确核实物资耗用量。 、选择最优货源。 、制订和落实物资贮备定额。 、加强库存量控制。 、严格收发料管理制度。 四、各项生产所发生工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出汇报，经固定资产管理员、工程部、财务部认定后，报企业领导同意后，由资材部回收。 第一节 原材料管理 第一条 采购管理 一、原材料采购由采购组负责。 二、业务部在每个月底将下月销售计划下达资材部, 资材部依据销售计划和材料定额,制订用料计划下达采购组。 三、采购人员接到用料计划单后，应依据请购案件缓急，参考市场行情及过去采购统计或供给商提供资料，精选三家以上供给商进行比价。 四、采购员对价格资料进行深入分析后，以电话等方法向供给商议价，并确定供给商材质及供给能力。 五、议价完成后，采购员填写请购单，请购单上应注明材质要求.交货期限.付款方法(暂定为现金.月结30天.60天.90天四种方法).违约责任等要素,报总经理审批。 六、采购员接到经核准请购单后，能够向供给商订购。 七、收货时，应依据一式五联送货单填写一式五联材料入仓单，并将送货单和入仓单交由仓管人员验收，仓管人员签字送货单和入仓单，一联留在仓库，一联留在采购组，一联交到财务，一联用户自存，一联为请款联。 八、仓库设置材料明细账,按材料名称.规格型号登记材料进出情况. 九、原材料范围包含 十、采购组应编制“合格供给商资料表”，具体列明企业名称、所购材料名称、单价、结款方法、联络人、地址电话等内容，报总经理同意后，交财务部立案。 十一、采购组应建立对供给商打分制度(具体操作规程由采购组制订,每六个月统计一次,淘汰一批得分低供给商)，并在采购工作中做到“货比三家”、“价廉物美”“做一备二”“采购前先查仓库”基础标准。 第二条 库存管理 一.材料库存工作由资材部负责。 二.物资保管要做到“四号定位”，即库号、架号、层号、位号四者统一编号，并和账页上号码统一对口；“五五定位”，就是以五为基数，进行物资摆放方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好计好拿。 三.做到“六化”，即仓库管理专职化、货位固定化、堆放规格化、计量标准化、库容整齐化、四防常常化；“四防”，即防火、防盗、防潮、防震。 四.仓库内及其周围应配置消防设备，以策安全。 五.仓库应配置合格度量衡器具，以免发生收发料差异，度量衡器具每十二个月最少做一次总校正。 六.各项材料应按类别排列整齐，以料位卡标明材料名称及编号。 七.未经验收及验收中材料应和库存材料分开存放。 八.依据供给商送货单及本企业入仓单登记原材料库存账。 九.提升保管员素质,保管员应有一定业务能力,要知道货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管，还会记账。 第三条 材料发放 一、按“推陈储新，优异先出，按要求供给，节省用料”标准发料。发料坚持“一盘底，二查对，三发料，四减数”标准。 二、未按要求办妥领料手续不得发料。 三、发料必需和领料人当面点交清楚，预防差错出门。 四、全部发料凭证，仓管员应妥善保管，不可丢失，并据以登记原材料库存账。 五、对因违反发料标准造成直接经济损失，保管员应负责。 六、领料单一式三联,一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联存资材部,由资材部每个月汇总领料情况,报至财务部. 第二节 低值易耗品管理 第一条 总则 一、低值消耗品管理归口行政部。行政部应指定专员进行管理。 二、低值消耗品是指不作为固定资产管理多种用具用具,包含办公用家俱.文具,工量具,模具,工装夹具,生活用具,仪器仪表等。 三、低值易耗品划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上. 四、低值易耗品按起源不一样划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品摊销采取五五摊销法,即采购入库和自制完工入库时摊销其价值50%进入费用,待报废后再摊销剩下50%。 六、低值易耗品编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门.行政部.财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称.数量.金额.使用部门主管署名等项目。 七、行政部应常常和资材部进行沟通，立即掌握低值易耗品增置情况并加以具体统计,统计内容包含:名称.数量.金额.规格型号.购入地点等。 八、低值易耗品清查分三级,即不定时抽查.年中盘点.年底总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份，行政部、财务部、使用部门各存一份。 九、低值易耗品发生损毁时，使用部门向行政部提交汇报，行政部到使用部门具体了解损坏情况及原因。如系使用不妥造成损坏，应对使用部门主管给罚款处理，开具罚款单，由使用部门主管署名确定后上交财务部，从当月工资中扣除。(罚款措施由行政部制订) 十、如系正常损坏，行政部应填制“财产报废申请单”一式三联，报经副总以上级同意后给予报废，报废单财务部.行政部.使用部门各存一份。 第二条 外购低值易耗品 一、 外购低值易耗品归口采购组。 二、办公用家俱文具.生活用具由使用部门向行政部提出申请,经行政部确定报至副总以上级同意后,申请单转至采购组。 三、生产用低值易耗品由使用部门向资材部提出申请，经资材部确定报至副总以上级同意后,申请单转至采购组。 四、采购组接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购 五、采购完成后,采购组先到行政部登记,再将单据转至资材部入库,经验收合格后,方可持有行政部.仓管署名单据到财务部办理报销手续。 第三条 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品归口工程部。 二、办公.生活用具由使用部门向行政部提出申请,行政部将申请单转至工程部同时下达制作任务。工程部接到任务后,做出材料预算,先到仓库问询,以确定所需材料库存情况,并将没有库存材料采购预算报至行政部。 三、行政部接到采购预算,报经副总以上级同意后,将采购预算下至采购组。 四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出交和工程部。 五、完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生费用,填制“资产转移单”，列明资产名称、数量、费用总额等项目，一式三联，行政部、财务部、使用部门各存一份。 六、生产用具由使用部门向资材部提出申请，制作程序比照办公.生活用具制作。 七、完工入库后,资材部通知使用部门领取并将全部费用统计报给行政部。领用程序比照办公.生活用具领用。 第三节 消耗品管理 一、消耗品采购归口采购组。消耗品管理归口资材部。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外全部物料，包含办公用具、机物料、维修备件等。 三、消耗品收发比照原材料管理措施。 四、办公用具存量基准由资材部依据各部门前三个月平均耗用量核定;机物料存量基准由资材部依据生产计划及各部门实际耗用定额核定;维修备件存量基准由工程部依据每个月维修计划及实际情况核定。 第四节 物资消耗定额管理 一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供给计划关键依据，是产品成本核实和经济核实基础，是有计划地合理利用和节省原材料有效手段。 二、物资消耗定额应在确保产品质量前提下，依据企业生产具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估量和统计分析为辅来制订最经济最合理消耗定额。 三、物资消耗定额内容： 1、关键原材料消耗定额：指组成产品实体材料消耗。 2、工艺性辅料消耗定额：工艺需要耗用而又未组成产品实体材料。 四、物资消耗定额制订修改 1、材料工艺消耗定额由资材部负责制订，经工程部、生产车间、工程师、企业领导会审，由相关部门落实实施。非工艺消耗定额依据质量指标，由资材部参考实际情况制订供给定额。 2、 工艺消耗定额必需在确保产品质量前提下本着节省标准制订。 3、 物资消耗定额通常十二个月修改一次，由资材部和生产部门测算实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。 五、凡属下列情况之一者，应立即修改定额： 1、产品结构设计变更； 2、加工工艺方法变更，影响到消耗定额： 3、定额计算或编写中错误和遗漏。 六、限额供料是指资材部依据计划产量和单件产品消耗定额，有计划进行材料发放管理模式，是实施消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量关键手段，是分析定额差异和提出改善方法依据。限额供料范围包含：产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。 第三章 固定资产管理 第一节 总则 一、本措施所称固定资产包含生产设备.仪器仪表.管理设备等。 二、固定资产划分标准为:单位价值在1000元，使用时间在十二个月以上，符合以上条件之一者皆可列作固定资产。 固定资产使用年限暂定为：生产设备为，仪器仪表5年，办公设备5年，制冷设备5年，办公家俱3年，运输设备8年。 三、估计固定资产残值率为百分之十。 四、企业固定资产管理部门为行政部，行政部应设专员负责全企业固定资产管理工作。 五、固定资产应分部门.分类.连续编号并粘贴样签,不得将用途不一样固定资产混淆编号。 六、固定资产管理员应常常巡视设备运行情况，发觉异常立即处理，使设备能正常运行。 七、固定资产管理员应设置“固定资产明细账”，逐笔统计固定资产增减改变.使用部门.机械性能.修理情况等事项，使每台设备全部有具体档案。 八、人员移交时，应先对全部固定资产进行清点，做到账实相符，方可进行移交。 第二节 固定资产增加 一、固定资产投资占用资金较大，故应本着谨慎标准进行购置，避免造成设备闲置现象，挤占生产用流动资金。 二、固定资产购置由董事会直接负责。 三、生产部门在经过认真分析后，确信购置设备能够增加生产效益，填写“固定资产请购单”，部门主管签字后报至总经理处。 四、总经理核准后，经董事会同意,即可联络供给厂商，在质优价廉前提下，签定购销协议。 五、设备到厂，设备管理员应填写“固定资产入仓单”一式三联，一联转财务部，一联转使用部门，一联自存据以登记固定资产明细账。 六、使用部门收到设备，先开箱检验，确定和协议所列条款相符后，部门主管方可在入仓单上签字认可。 七、财务部接到送货单和入仓单后，据以登记固定资产明细账并做应付款账。 第三节 固定资产维护 一、固定资产维护很关键,任何人为原因造成损毁全部应给予处罚。 二、生产设备操作员必需做到“三会”（会使用.会保养.会排除故障）,”四懂”(懂性能.懂结构.懂安全.懂润滑),使用部门安排新职员上机前,必需对操作者进行基础知识教育,经考评合格后,方可单独操作。 三、设备日常维护，由使用者负责，应常常保持设备整齐，设备附件随机保管，不得丢失或改作她用。 四、操作者要认真填写设备运行统计，建立“设备维修保养统计簿”，并认真作好统计。 第四节 固定资产转移 一、固定资产标准上不许可随意转移使用部门。 二、确因生产需要而在各部门之间相互拨转时，设备管理员应填写“固定资产转移单”一式四联，一联转至财务部，一联转至移入部门，一联转至移出部门，一联自存据以登记固定资产明细账。 第五节 固定资产减损 一、因生产性原因造成固定资产减损和报废,固定资产管理员应填写”固定资产报废单”一式四联,注明减损原因,由使用部门主管签字,工程部确定后报至总经理处。 二、总经理核准后，一联转至财务部，一联转至使用部门，一联转至废品仓库，一联自存据以登记固定资产明细账。 三、人为原因造成减损，查明原因后，追究操作者和部门主管经济责任。 四、闲置三个月以上设备经工程部确定无利用价值后，固定资产管理员确定意见呈报总经理。 五、折旧已提完固定资产，如须继续使用，应另册管理。 第六节 仪器仪表和工量具管理 一、仪器仪表和工量具管理比照设备管理进行。 二、本资产列为个人保管时应依个人别建立“财产保管卡”一式二份，一份存发料部门，一份存个人处或由个人所在部门集中保管。 三、领用时，领用人须持已损工具.有部门主管签字领料单和留存财产保管卡向发料部门领料,并在财产保管卡上签认。 四、人员移交时,须将财产保管卡和所领本项资产一并交回发料部门,方可办理移交。 五、遗失或人为损坏本项资产,应追究个人及部门主管经济责任。 第四章 账款管理 第一节 应收账款管理 一、应收账款管理由财务部和业务部共同负责。 二、财务部关键负责对账、开具发票、建立应收账款明细账工作；业务部关键负责用户资料搜集、单据交换、货款催收工作。 三、财务部在次月五日前将对账单编制完成,和业务部查对后发至各用户。 四、财务部在每个月底将全部需要换取用户入库单送货单整理完成，交和业务部立即换回。 五、业务部必需建立完备用户档案，内容包含：名称、地址、电话、所用物品名称、单价、结款方法、通常结款日期、联络人、财务联络人、信用程度、合作时间等内容。 六、用户档案一经建立，关键内容（单价、结款方法等）只有总经理或总经理授权人能够更改，信用程度须经财务部认可才能更改。 七、如要改动以上内容，业务部须向财务部提供总经理或总经理授权人署名更改通知书原件，不然此次更改视为无效，由此产生任何后果由业务部负担。 八、业务部对外报价（含产品、模具等）必需经总经理或总经理授权人签字认可。报价完成后，业务部必需将报价单送交财务部存档，不然此次报价视为无效，由此产生后果由业务部负担。 九、业务部应严格根据和用户约定结款方法进行货款催收工作,现金用户须于发货之日起二十日内将货款收清,赊销用户须于货款到期日起五十天内将货款收清。逾期未收回取消此笔业务分成。 十、财务部每日初将本月收款计划下达业务部,同时将收款所需资料整理清楚,移交业务部。 十一、财务部和业务部之间单据交接建立鉴收制度,分清责任,预防扯皮现象发生。 十二、业务部应对全部用户建立信用卡,依据过去六个月内销售实绩和付款信用,确定其信用限额(指企业可赊销该用户最高限额,即指用户未到期票据和应收帐款总和最高极限),报总经理同意后转交财务部。 十三、信用限额每十二个月六月、十二月调整两次，提升用户信用须总经理同意。财务部和业务部每六个月对进行考评,对购货数量小、付款信用差用户报经总理同意后,停止供货并立即收清所欠款项。 十四、业务部收取货款时注意事顶： 1. 现金:收人民币时,注意是否和收据数相符,是否有残缺、破损等;收取外币时,除查看数目、残缺、破损等事顶外,同时问清汇率,高于企业要求汇率应打电话回企业向主管问询,不可自作主张。 2. 支票:收取支票时应查看清楚支票绝对必需记载事项,如:文字、金额、出票行、出票帐号、到期日、印鉴章等是否齐全;支票上文字有没有涂改、涂销或变造;印鉴章是否清楚;字迹是否清楚;正反两面均盖有相同印鉴章支票是废票,绝对不能收;收取外币支票时,还要问清汇率;如有异常,应予退回重新开立。 3. 汇款:用户汇款后,应问清汇款日期、金额、汇入行名称等,最好请用户传汇款底单,方便查找作帐。 4. 企业只收取到期日为30天以内客票(即我企业用户自己用户给付支票)和到期日为四十五天以内支票。 十五、用户支票发生退票时,财务部从银行将退票及退票理由书取回,移交业务部,业务部应在十天内处理完成。退票洽收若系换票，新开票期不得超出退票曰期十五天。 十六、业务部应建立用户造访制度.了解用户经营情况,如发觉用户有异常情况,立即将用户实际情况以书面形式通知财务部。经确实后,财务部和业务部联合起草汇报,将用户实际情况、应收款金额、应收款日期、初步处理意见具体写明上报总经理,经总经理同意后,照此实施。 十七、财务部每个月底编制应收帐款明细报表。 十八、企业于每十二个月年底按应收帐款总额千分之五计提坏帐准备。 第二节 应付帐款管理 一、应付帐款管理由财务部和采购部共同负责。 二、采购部关键负责物料采购、供给商资料搜集、对帐工作;财务部关键负责审查对帐单、安排付款工作。 三、采购部所采购任何物料(包含原材料、外购半成品、外购成品、低值易耗品、消耗品)均须检验合格入仓后才可办理付款手续。 四、采购部应建立合格供给商档案,内容包含供给商名称、地址、电话、所供物料各称、规格型号、供给能力、单价、结款方法等,报总经理同意后转交财务部。 五、供给商档案一经建立,关键内容(如单价、结款方法等)无总经理或总经理授权人鉴字不能更改,不然财务部有权拒付此项货款。 六、供给商送货时,应一次填开送货单一式五联,一联供给商自存,一联仓库自存,一联存资材部,一联由资材部转财务部,一联为请款联。仓管员在每一联上加盖物料入库章并署名。 七、供给商同时开具辉安达企业入仓单一式五联,一联供给商自存, 一联仓库自存,一联存资材部,一联由资材部转财务部,一联为请款联。仓管员在每一联上加盖物料入库章并署名。 八、每个月三日前,供给商将对帐单传真至采购部,采购部三个工作日内审核完成后盖章、署名确定,将采购申请单、对帐单、供给商送货单财务联、入仓单财务联按供给商别整理、汇总报至财务部。 九、财务部三个工作日内将审核结果通报采购部,发觉对帐单有误,退回采购部,责成采购部重新对帐,如十五日前仍未对清楚,转入下月对帐,货款支付亦同时顺延。 十、企业不回传任何供给商对帐单,如供给商十五日前未收到回传对帐单，即为默认。开发票供给商即可依据对帐单数字开具发票,并于本日二十日前送至采购部,二十五日前仍未送达者,货款支付顺延30天。 十一、每个月底财务部编制应付帐款明细表报至总经理处,具体列明供给商名称、物料名称、应付款月份、应付款金额、已付(冲、扣、退)款金额、实付款金额、结款方法、发票开具情况等内容,由总经理统一安排资金。 十二、做现金结款方法原材料及低值易耗品供给商,必需留有十五天以上检验试用期,消耗品供给商则必需留有七天以上检验试用期。 十三、做月底结款方法供给商付款时间为对帐清楚后十天之内。 十四、做月结结款方法供给商付款时间为供货日次月二十六日至二十八日。 十五、供给商请款时,应携带采购申请单、对帐单原件、有我企业仓管盖章并署名送货单和入仓单请款联、委托书、收据。 十六、其它要求: 供给商送货单上必需载明供给商名称、送货日期、物料名称、规格型号、数量、计量单位、采购单号等内容。 供给商对帐单上必需载明供给商名称、送货日期、采购单号、送货单号、物料名称、规格型号、数量、计量单位、单价、总价等内容,对帐单上必需加盖公章。 供给商无法在指定时间内抵达企业请款时,应立即和企业财务联络,不然视为自动放弃此次请款权力,顺延至下个月。 一千元以上应付款必需经过银行结算,以支票支付。 因供给商原所以造成我企业支票被退换,每笔收取二十元现金手续费。 第六章 费用管理 总则 一、费用管理水平怎样是衡量一个企业管理水平关键指标,费用增减直接影响到企业利润,所以,费用管理应予加强。 二、费用管理就是要将费用发生控制在合理范围之内，绝不许可大手大脚，铺张浪费。 三、费用开支实施“一支笔”方法，既全部费用单据均由总经理签字后方可到财务部办理报销事宜。 四、行政部应做好水电费控制工作，杜绝跑冒滴漏等现象发生，并做出明确处罚要求 五、职员进厂后，应立即购置保险，未买保险前不准上机。 六、业务部安排送货时，应尽可能避免走弯路，反复路，高速公路等，降低路桥费。 七、司机出车时因违章造成罚款等费用，由司机本人全额负担。 八、私人借用企业车辆，须经总经理以上同意，发生费用由个人负担。 九、车辆要注意保养，如有故障须上报副总经理以上并估计所需费用，经同意后方可到指定地点修理。修剪发票要经副总经理以上签字才能报销。 十、司机可在财务部预支500元备用金，送货员200元，每十二个月年底或调职后如数归还。 十一、企业招待费应严格控制在千分之二点五以下，业务部或其它部门确须招待用户和相关部门人员时，事先要上报总经理同意，事后凭总经理签字单据到财务部报销。 十二、办公用具领用应严格控制，对每个部门设置办公用具定额，超出定额领用部分由部门自己负担，节省部分可结转下年度使用。 十三、严格控制电话费支出，全部电话均须经过总机接转，不准私自到总机打电话。行政部每三个月到电信局打印电话清单，清出全部私人电话费用，直接从工资中扣回。 十四、其它费用适用节省标准。 第二节 费用考评措施 二、 从企业正式营业起,对全厂各部门进行费用考评. 三、 被考评部门包含:财务部.业务部.资材部.行政部.工程部.装配部.品质部.丝印部.注塑部.五金部. 四、 董事长、总经理、副总经理所发生费用归集于董事会费用中,不在考评范围内. 五、 厂房租金、固定资产折旧费、咨询费、低值易耗品摊销、坏帐准备、创办费摊销、财务费用等暂不纳入考评范围。 五、考评对象包含: a) 人员:每个月底由行政部汇总报至财务部. b) 产量：由资材部每个月底分部门汇总报至财务部，作为考评参考指标。 c) 工资:行政部造工资单时要分部门编制.汇总. d) 修理费: 部门使用固定资产修理费由部门负担. e) 办公费:部门领用办公用具由资材部月底汇总报至财务部.部门电话费由行政部月底汇总报至财务部. f) 水费:由行政部门每个月底分部门汇总报至财务部. (即以每个月实际支付水费数减去职员宿舍水费数,余数平摊至每个部门) g) 电费: 由行政部门每个月底分部门汇总报至财务部. h) 机物料消耗:由资材部每个月底分部门汇总报至财务部. i) 工伤:归入人员所在部门. j) 劳保:工伤保险费用按相关要求办理. k) 伙食费；按月末在职人数平均分配至各部门。 l) 运输费：送货车费用归入业务部，小车费用归入行政部。在实际操作中，以费用报销人所在部门为分配对象。 m) 广告宣位费：归入业务部。 n) 招聘费：归入行政部。 o) 招待费：以报销人所在部门为费用归集对象。 p) 差旅费：以报销人所在部门为费用归集对象。 q) 诉讼费：因用户债务纠纷而发生诉讼费归入业务部,其它归入行政部。 r) 用户分成(含年底赞助礼金)：归入业务部。 s) 很损失:因部门保管不善而造成原材料、低值易耗品等资产被盗、遗失等造成损失归入各部门,纳入考评范围。 t) 应交税金:因不开票用户索要发票而造成税款损失归入业务部,因购置进项税票而发生费用归入采购组。其它归入企业费用,不在考评范围之内。 u) 外发加工：由资材部每个月底汇总报至财务部。 第三节 费用报销暂行要求 一、本着既要保障供给又要节省开支、做到报销费用有章可循要求，制订本要求。 二、差旅费： 1. 外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差同意单”,不然不予报销。 2. 报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线，注明各路段开支费用,便于领导和财务人员审核,报销单填写不合乎要求者,财务人员应要求重新填写,不然能够拒收报销单。 3. 出差路线需要合理,绕道交通费不予报销,必需绕