基于完善国有企业全面预算管理的思考.pdf

管理探索基于完善国有企业全面预算管理的思考王崧玮(天津星城生态农业开发有限公司天津)摘 要:全面预算管理是现代企业新兴管理模式发挥着重要的作用是国企战略可持续发展的必经之路 当前竞争较为严峻的环境下国企普遍实施全面预算管理发挥其监督、预测和计划的功能使得国企从原本高速发展转变为高质量发展 由此文章考量当前和未来国企发展情况在阐述国企加强全面预算管理必要性的基础上从多个视角对全面预算管理中的问题展开分析并提出改进建议和策略以期提升全面预算管理水平关键词:国有企业全面预算管理改进建议中图分类号:.文献标识码:文章编号:()(.):.:引言全员、全方位、全过程是全面预算管理的特征很大程度上推动了国企的发展在提高国企经济效益、优化内部管理、消除内部困境等方面起到了关键的作用 但是全面预算管理在国外企业中应用效果较为理想引进我国时间较短发展成熟性不佳部分国企对全面预算管理认识不全面、不深入重视度不够导致这项工作无法落实实际经营效果与既定目标差异较大 因此基于国企高质量发展背景下针对当前全面预算管理实施的困境进行分析主要包含预算编制、预算执行、预算考评等有针对性地提出应对之策推动国企稳定可持续发展 国企加强全面预算管理的必要性国企内部管理体制不断深化加强全面预算管理既是顺应政策的基本要求又是国企可持续发展的必由之路通过有效开展各项活动获取了较佳的成效首先科学优化资源配置提升资源利用率 如何提高现有国企内部资源利用率以较低的成本获取可观的经济收益是目前国企亟须考量的重点通过实施全面预算管理可以对国企内部资源进行整合和分配对标战略规划和预算目标预测所需的市场周刊各项资源实现对资源的调度、分配和共享从源头上提高资金利用率更好地帮助国企实现价值最大化其次助力国企职工业绩考核及评价 国企在具体实务中主动落实全面预算管理可以强化员工工作监督和绩效考核为绩效评价提供标准不同责任中心员工要主动明确各自的工作范围、职责、权限将工作执行成果与预算计划值进行比对明确二者间的差异主动查找原因及时改进和优化使得全员参与到预算管理中最后加强部门间的沟通和交流 国企有效执行全面预算管理进一步加强各部门间的沟通和交流增强相互协同能力 由于全面预算管理的实施需要全员的参与在这过程中每类信息的传递、反馈要求各部门间积极沟通、交流具备较佳的工作环境和秩序确保信息更为畅通 国企实施全面预算管理中的痛点、难点.全面预算管理意识淡薄现阶段国企缺少较佳的全面预算管理环境主要是管理层对其认识不全面、不准确重视度有待提升导致组织架构调整、流程制度建设等方面有待强化制约了国企全面预算管理高质量发展 就目前实际情况来看国企管理层过于强调短期效益、制订战略决策等忽视了全面预算管理没有主动学习最新的工作理念也不能将其融入具体实践中导致全面预算管理缺少先进思想的支持不同程度地影响了这项工作开展的效果 同时国企缺少宣传平台和机会不能将全面预算管理相关知识进行阐述职工无法明确全面预算管理效用难以主动参与到这项工作中不能实现既定目标 由此显示国企管理层、职工不能自上而下统一思想保持步调一致参与到全面预算管理中制约了每项工作的顺利开展无法发挥其监督、控制和制约的效用.全面预算编制缺少科学性、合理性全面预算编制具有综合性特征其包含投资预算、业务预算、财务预算等方面不同预算编制内容不同选用的编制方法存在差异全面预算编制缺少科学性、合理性导致预算编制与执行相脱节阻碍了国企良性发展 事实上部分国企全面预算编制过程中仍存在一些内容有待优化具体表现在:首先全面预算编制与国企战略规划相脱节 有的企业在编制全面预算时没有主动分析各类环境确定战略规划在此基础上编制全面预算导致全面预算不能为战略规划提供服务不能明确二者间的关系制约了国企长足发展 其次全面预算编制流程和方法有待改进 当今部分国企全面预算编制缺少科学的方法编制流程有待改进仅仅沿用传统的预算编制法如增量预算法也没有积极优化和改进全面预算编制流程其流程较为烦琐、复杂与实际不相吻合给国企带来较大的经济损失.全面预算执行过程控制不到位国企全面预算执行中内外部环境变化较大导致全面预算编制偏差较大的情况时有发生 并且一些国企仍持有滞后的观念即“重编制、轻执行”导致全面预算执行缺少刚性阻碍了国企高质量的发展 通过对实际情况进行分析可知国企全面预算执行中仍存在部分痛点具体表现在:第一忽视预算执行监督工作 目前国企在实施全面预算管理时没有将监督工作放在重要位置也未能制订完善的内部监督机制选用多种监督方式对全面预算执行进度、效率等进行分析从而确定其中突出问题、难点予以解决和改进使得预算监督局限于表面弱化预算执行效果 第二预算执行差异分析不及时、不全面 预算执行中可能存在一定的差异部分国企没有及时做好分析也没有主动将预算执行实际数值与目标值进行比对确定二者间的实际差异金额、原因灵活进行纠偏和调整造成预算执行力较为薄弱 第三预算调整不合规 预算调整在执行中较为常见尤其是部分特殊状况下有的国企没有遵循相应的调整流程和制度造成这项工作开展不规范、不标准制约了国企全面预算高效执行.全面预算管理一体化平台建设不完善全面预算管理的实施主要得益于先进的信息技术和方法在加大信息技术应用的基础上能够为全面预算实施奠定良好的基础 但是从现阶段信息化建设成效来看与初期目标差异较大无法实现既定目标核心是国企从业人员虽然认识到了预算管管理探索理一体化平台建设的重要性、优势但片面地认为这项工作开展需要耗费较多的人力、物力还需要学习更多的知识所以存在排斥心理不能提供全面的支持和配合导致预算管理一体化平台建设滞后 同时预算管理一体化平台缺位难以动态收集、汇总相关信息无法将全面预算执行的成效与目标数值进行比对确定二者间的差异不能第一时间纠偏难以展示预算信息化建设的优势 另外预算管理信息系统建设并不是独立存在无法将该系统与其他系统集成造成各类信息不同源难以及时将相关信息反馈、传输到各部门管理层不能灵活掌握相关信息保证决策科学、合理.全面预算考评流于表面对全面预算考核的重视度不够无法实现全面预算闭环控制难以提升预算管理水平制约了国企可持续发展 现如今全面预算考评流于表面具体表现在:第一预算考核范围较小考核内容不全面预算考核仅仅局限在预算目标是否实现忽视了预算编制科学性、预算执行有效性的考核造成考核内容不完整、不全面第二预算考核指标较为单一缺少动态化 预算考核指标设定时没有从定性、定量等方面分析也没有结合内外部环境灵活调整导致考核指标缺少层次性、立体化无法评估预算执行的效果第三预算考核结果利用率较低 一些国企强调预算考核的过程控制忽视了结果的应用没有将其与人员薪酬奖金、下年预算安排等挂钩削弱了预算考核的作用 完善国有企业全面预算管理的策略.改变和创新人员思想观念国企全面预算管理时为了获取较佳的成效首要任务是提高管理层的思想观念、认知能力通过提高对全面预算管理的重视度将其覆盖国企所有经济事项和业务流程使得全员都可以参与到这项工作中营造良好的工作环境使得每项工作落于实处 因此国企必须引领管理层转变思想意识学习先进的理念将其融入各项行动中并且以身作则、以上率下为全面预算管理执行提供先进的思想意识促使其获取良好的效果 同时要选取多元化的平台和机会将全面预算管理相关知识进行阐述并且组织相应的知识竞赛以赛促学保证管理层、职工都能正确认识全面预算管理形成思想统一、保持步调一致高质量地开展全面预算管理更好地实现既定目标.科学、合理地编制全面预算要想提高全面预算管理的有效性需要不断改进全面预算编制体系充分考量各方面的因素从多维度、多层次优化全面预算编制确保其更具科学性、合理性具体表现在:第一基于战略规划编制全面预算 当今国企全面预算编制内容较多要想使得其内容更具精准性、准确性必须综合性考量各方面因素明确战略规划以此为基础编制全面预算保证其为战略规划实施提供服务支持使得全面预算编制更具精准性、有效性 第二全面预算编制方法、流程优化 国企要主动梳理全面预算编制流程去除冗余的环节及时改进和优化使得全面预算编制流程简洁、明了、高效并且按照业务特征、运营规模、实际需求灵活选取预算编制方法如弹性预算、滚动预算等更好地提升全面预算编制精准性使得预算编制目标与经营目标保持统一.加强全面预算执行过程控制为了能够更好地提升全面预算执行力需要提高重视度转变原有的理念和思想采取一系列的策略、方法严格把控全面预算执行过程具体包含以下几方面:首先注重预算执行监督 国企全面预算执行时应建立完善的内部监督机制选取日常监督、专项监督等方式对全面预算执行全流程监督快速确定全面预算执行成果、效率找到执行中的难点、痛点和堵点及时改进和优化提升全面预算执行力 其次保证全面预算执行差异分析全面、及时 全面预算执行过程中可能会产生相应的差异明确差异的金额、原因主动收集相关信息保证全面预算执行差异分析全面、及时提高预算执行力 最后灵活调整全面预算执行 国企全面预算执行可能受政策变化等因素影响需要灵活调整全面预算要从定量、定性等方面入手分析预算执行调整的必要性、紧迫性严格依照预算执行调整的原则、流程和步骤最大限度控制预算执行调整的频次市场周刊.搭建全面预算管理一体化平台大数据时代下国企实施全面预算管理时要借助信息化手段提升预算管理效率、质量摒弃传统的工作模式真正实现预算管理精细化 因此要想实现这一目标国企必须主动迎合市场发展趋势应用先进的信息技术建立预算管理信息系统实现信息互联共享并且保证数据格式、口径一致实现数据横纵向信息打通从根本上处理上下级间信息传输不及时、不准确的问题 同时应用预算管理信息系统应用其在线监督的功能可以动态追踪预算执行效率、进度将其相关信息和数据及时与初期目标数值进行比对转变传统事后监督的局面实现全过程监督主动纠偏和调整将相关信息反馈和传输到管理层辅助管理层进行决策提升决策水平除此之外国企要从全局层面进行考量搭建预算管理信息系统时要主动将其与各类信息系统关联避免存在功能交叉、资源浪费现象进一步加强业财融合转变财务部门的职能逐步向精细化关联转型例如某企业主营业务为农业项目开发、技术服务、信息咨询粮食、蔬菜、果木种植水产养殖土地看护开发等 要想优化资源配置、提升资金使用效益、增强核心竞争力将重点放在了全面预算管理中借助信息化手段和方法建立了兼容、完善的预算管理信息系统畅通了各部门间信息孤岛实现信息共享又获取了一系列的成果:保证预算执行监管透明化 预算管理信息系统为企业加强预算执行全过程监管提供有力的支撑系统内部设置了较强的查询、分析功能不同部门可动态、实时查看预算执行、资产存量等情况对每笔支出可向上追溯到预算指标向下跟踪到具体资金流向消除监管的盲区、死角改变原本执行监管不及时、不透明的局面达成信息共享辅助企业决策 预算管理信息系统可以自动统计、汇总相关信息并且对其进行分析出具多元化的报表使得管理层掌握相关预算管理状况等及时为各项决策提供支持使得每项决策更科学、合理.注重全面预算考评工作全面预算执行进程中要加强预算考核工作以实现全面预算闭环控制真正提升预算管理水平因此要着手做好以下几方面工作:首先保证预算考核内容全面、完整 在实际考核过程中既要考核预算管理目标落实状况又要注重预算编制准确性、预算执行有效性考评确保预算考核内容完整、全面 其次要科学、合理地设置全面预算考核指标并且按照内外部环境波动灵活调整预算考核指标评估各部门预算执行成果增强职工责任心 最后提高全面预算考核结果利用率将其与职工薪酬奖金、下年预算安排等挂钩提高预算管理考核结果利用率 结论全面预算管理的应用可以帮助国企实现战略目标、科学配置资源、增强核心竞争力也是国企稳定可持续发展的支撑 但是国企全面预算管理实施过程中受多重因素的影响仍面临着一些困境导致预算管理效果不理想制约了国企可持续发展因此要主动改进全面预算管理环境剖析国企全面预算管理实践中的困境有的放矢提出解决策略和方法可以更好地提高内部管理水平实现经济效益最大化推动国企稳步可持续发展参考文献:屈宁.全面预算管理视角下国企内部控制策略研究.质量与市场():.彭云.国企改革背景下全面预算管理体系建设的难点与对策.中国科技投资():.施雯.全面预算管理在国企内部控制中的重要性探讨.中国经贸():.刘银珍.国有企业全面预算管理优化对策研究 以 集团为例.财富生活():.张万春.预算定额管理在国有企业全面预算管理中的应用研究.财经界():.作者简介:王崧玮女回族天津人天津星城生态农业开发有限公司研究方向:预算管理