企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】1、计提工资借：管理费用(制造费用等)-工资 贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资 贷：应交税金-应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资 贷：其他应付款-代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资 贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金-应交个人所得税 其他应付款-代扣职工社保费 管理费用-社保费 贷：银行存款计提工资:借:生产成本-基本生产成本 制造费用-工资 管理费用-工资 营业费用-工资 贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资 贷:应交税金-应交个人所得税 交个人所得税借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款交保险费:借:管理费用或应付福利费(公司部分) 其他应收款(个人部分) 贷:银行存款扣工人保险费:借:应付工资 贷:其他应收款发工资:借:应付工资 贷:银行存款或现金若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?dr：应付工资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项广告费的分录1.支付杂志费时：借：待摊费用 2400 贷：银行存款 2400每月摊销时：借：管理费用杂志费 200 贷：待摊费用 2002.支付广告费时：借：待摊费用 50000 贷：银行存款 50000每月摊销时：借：销售费用广告费 16666.67 贷：待摊费用 16666.673.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。