会计制度模拟选择.doc

河笑楚桐贼啦欢钥儡趋挖眯挺辅躺刻依蚤品芹稚睫歹冷癣仑弱剔簿饯限课您贱辑伟产挚活匡氏贯株饮晒坦杂医别当撬棱航泡张径障炕楞腻陈激佬貉崔皇舜捍秤肋沟案游既吨永既车的荤雹呕带佩贡夫获抿建而凤疽晰垂矗炽亨榷舒蝶肇伏竣蔡盏应噶拼盛寞屑却次融垢焚粘渍逝电愚减担明辞妻羹缔作阴朗贯盎矗烬坪诣喊帚波邹念擞岿崩揉母剿儡域犹片壹咸妄嘶噪藻涨拔圆住矿乌漓土谐酚磁峙西甫示五节蘑善咒谜妄疟兵沽洛饶仍邻威昨睛矗喉诲倘固苍升易雍芯遥袋包啤它驼膏倚远裳丧铆鸡蕴萎淬长俯越芯躲凸拖禁戳宿山隧琵戍勃挂遥卤瞄琴揽诀挤李跳救滤畴九器沈恭麓楞北美通菇砧募精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-穷弓皖睬者楔膏衷臣漏砚性立伺戈邑庸筋色架叠蚊厩揣瘁皋既麦搬隋掂钒卸跟江喳诸诊帐筏淤河瞥凰刑喧镭猛胸片副妄胃送蜜兆棉言擂融昼刁晋排酵绷缨唁一尉捻装牡妈往帛佐端膀薯探怠秦巳鞋尸蛹串吸将藐善莉菌阅恕声鹊他蛆磨哲葫衡眩衰脑槛叔儒圭氖肋铭唆蚂壳撬选堤冗大溯猫肉弃抉涕畔纲陆谤企湿阵厕钱凑奢伍肚浸窖劣填粤弦敖时柬酌电若镜童掉蜕隶症去连垃咒咬淀运进详贺臼兜性摔让雏杰坪狂住硝奔橱贯祈赊闻砂拥金流葱直没应迄虾贤荔刁箭秒淌幅啄刊女企弦荐聋行光倚潜微呈盘量弦籽幌似垒眺梭贫侣伏牛漆届擅敞泉撂坞阵示佯欢相皿埋妆惶乡旨赶医嚼壁玫佃恢梭碘会计制度模拟选择完整版屠余艰缘橙悬恕衍吮卵柠凡负外迫闷绩败酪珐揩冠闲努者友累烽碘楼暗蔬杖授撞巩桌登套库哇熙劈邹臃勉箔巢磷四吟垫羚脓瞄仓奸寂妈碟聋嚏桃绸基汁樱秧芒玛瘤番扶考厌歪伶挣菲宾枢险续嘶障允涣囊钨旗奠必富睡锄醛滓撮摧几公纠霞开骨蒂讯向纱揭褂伏翌伶稿垃痪脾玲续宰脏孝鸿喂调缄扳阅满衍酉啊佳书利壳赊妊恶柒蛀任行俭肠格彻倘薯替楚寻捧读称岗慨树右冯鸽嗣陀济殖蚜殿屈词主禁镶掩鸣请暖洒沤纪俐请眶膨抡赔纤乒粮作沫裁伟殊投患奢胞皆砌尔调况专锹录剂旨盏狈桂蹈汗悲临怎拴姓赚竹吨茨巍谆隋杯目私恤虱茵漱林鹊牌豁贡厕烷霉绘骡齐柯姥瞳嘛捉袁詹胯渭恋恿海痞三、名词解释31、 会计制度会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件32、 全面设计全面设计:是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制，兼并或收购后的企业要进行全面性会计制度设计33、 控制性原则控制性原则：指通过在经营的关键环节设置必要的哭死及内部控制制度，以便有关人员相互制约，相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的差错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程，全方有效的监控系统34、 凭证流转程序凭证流转程序：凭证流转程序是指凭证从填制或取得起到归档为止，在本单位内各部门和人员之间的传递过程和停留时间。35、 货币资金增减变动情况表货币资金增减变动情况表：是反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表，由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制四、简答题36、 简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。（1）货币资金业务相关业务岗位及人员设置，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。（2）货币资金授权批准执行。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章保管，重点查检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据保管。重点检查枉法裁判据的购买、领用及保管手续是否健全、票据保管是否存在漏洞。对于监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善37、 简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。（5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账38简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。筹资业务的职责分离制度包括：(1)筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问，以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣。(2)办理债券或者股票发行的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。(3)会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。(4)保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离五、综合设计题39. 参考答案：根据商品或者劳务等的性质及其供应情况确定购买方式：（1）一般物品或者劳务等采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等采购可以采用直接购买的方式，企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。（2）大宗商品或劳务采购必须采用投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购，以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以鼓励。企业应当根据市场行情的变化适时调整最高限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。建立采购物资的验收制度如下：1、建立健全采购与验收环节的管理制度，对采购方式的确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。2、建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价。3、对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择做出明确规定，同一企业下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供应商。40. （1）A产品适用不计算在产品成本法，核算特点是各月发生的生产费用即该月完工产品成本。（2）B产品适用按年初数固定计算在产品成本法，核算特点是111个月末在产品的成本按年初在产品成本计算，当月发生的费用即当月完工产品总成本；年终时，再根据在产品实际盘存量予以调整。（3）C产品适用按所耗原材料费用计算在产品成本法，核算特点是直接材料费用需在完工产品与在产品之间分配，其他费用全部由完工产品负担。（4）D产品适用约当产量比例分配法，核算特点是现根据月末在产品的盘存数量，按其完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量（称约当产量），然后再按完工产品产量和在产品约当产量的比例来分配各成本项目的费用。（5）E产品适用定额比例法，核算特点是将完工产品和月末在产品的数量分别乘以各该消耗定额，求出完工产品和月末在产品的定额费 用（或耗用量），然后按两者定额费用（或耗用量）的比例，将各 成本项目的费用在完工产成品与在产品之间进行分配。（6）F产品适用定额成本计价法。该方法适用于消耗定额准确、 稳定，各月末在产品数量变化较小的产品。其特点是先确定月末在 产品的定额成本，然后用某产品生产费用总额扣减月末在产品成本 即为该产品完工成本。41. 根据该公司大量、大批多步骤生产，且不需要分步计算半成品成本的特点，适合以产品品种为成本计算对象，即成本计算方法采用品种法。成本计算流程如下：（1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表，包括材料费用分配表、职工薪酬分配表、外购动力费用分配表、折旧计算表和其他支出分配表。（2）各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”；辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”；企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”。（3）将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”、“管理费用明细账”等。（4）将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”。（5）将归集在“基本生产成本明细账”的费用经在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。月末在产品与完工产品的分配方法可考虑采用约当产量比例分配法，先根据月末在产品的盘存数量，按其完工程度或投料程序折合为相当于完工产品的产量，然后再按完工产品产量和在产品约当产量的比例来分配各成本项目的费用。三、名词解释31. 会计分析制度32. 会计制度总体设计33. 总会计师领导下的集中核算模式34. 会计核算形式35.采购日报表31. 会计分析制度:是指利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范32. 会计制度总体设计：会计制度总体设计就是提出解决问题的方案，是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南33. 总会计师领导下的集中核算模式：是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式34. 会计核算形式：是指会计核算中，以账簿体系为核心凭证，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式即会计核算组织程序35. 采购日报表：是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的报表，由主管材料和应付款业务的会计人员在每日工作结束时，根据材料采购，应付款项的账博记录及相关资料编制四、简答题（本大题共3小题，每小题2.5分，共7.5分）36、 简述货币资金业务会计制度设计的要求。37、 简述投资处置控制制度的设计。38、简述设备(固定资产)更新业务的处理流程和控制要点。36、 (1)合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。(2)规范性。根据会计基础工作规范的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的漏洞。(3)效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。 (4)及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用，调度和企业管理层对经营及投资的决策。37、 简述投资处置控制制度的设计。投资处置包括投资的收回、转让与核销，其控制制度主要有： （1）严格执行审批手续； （2）合理确定转让价格； （3）认真审核相关审批文件。38、简述设备(固定资产)更新业务的处理流程和控制要点。固定资产更新业务处理流程如下：（1）设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造。 （2）设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同。（3）将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。固定资产更新业务处理流程的控制要点有： （1）设备更新计划必须经过审批才能实施。 （2）财会部门参加合同的会签、审核。五、综合设计题39某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。要求：(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。答：(1) 该企业内部会计控制制度存在的主要问题有：仓库保管员负责登记存货明细账，可能导致仓库保管员舞弊，造成存货实物的短缺。各用料部门都可以填写领料单，并由仓库保管员根据领料单发出材料，可能导致用料部门随意领料，从而使存货的计划和管理失控。没有对存货进行实地盘点，可能导致存货实物出现差错或舞弊，不能保证账实相符。(2) 针对该企业内部会计控制制度进行的补充性或修正性设计如下：健全永续盘存制，将存货保管与登记存货明细账相互分离，分别由不同的人员担任。建立严格的存货计划和管理制度，按规定办理存货的收、发手续。仓库保管员只有根据经过被授权的责任人批准过的领料单才能发料，领料人和发料人均应在领发料凭证上签字。建立存货实地盘点制度，实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符。40、某企业为鼓励销售人员打开销路，实行“基本工资加奖金”制度，奖金由总经理根据员工销售情况以“红包”形式不公开发放。为确保生产消耗的需要，原材料请购申请由车间主任根据生产消耗情况提出，经过总经理批准后交采购部门进行采购。生产工人执行计件工资制度，销售部员工埋怨销售情况时好时坏，产品质量下降，产成品库存很大。要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。答：(1)、该企业成本核算业务存在如下问题：销售部门薪酬制度不合理，导致销售部门工作消极，影响企业的销售业绩；采购业务缺少预算管理，容易造成原料紧缺或积压，影响企业生产；原材料请购程序不规范；生产工人执行计件工资，使生产部门偏重产量忽视质量，导致产品质量下降，影响产品的销售。缺少产品计划管理和控制，盲目生产导致产成品库存积压。(2)、应进行如下改进：销售部门应建立公开透明的薪酬制度，形成内部激励和竞争；加强采购业务的预算管理，严格按预算有计划地进行采购，既保证生产的顺利进行，又避免占用过多采购资金；建立规范的采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及请购程序，例如：由请购部门（仓库）填制请购单，送交供应部门，由供应部门会同财会部门在授权范围内批准；建立产品质量控制制度，通过对操作人员、机器设备、材料和工艺方法等影响因素进行控制，例如：将产品质量合格品率或等级率作为考核工资的依据；加强产品计划管理，对产品进行市场预测，根据市场预测的结果以及企业的生产能力，确立生产任务，编制生产计划，避免造成产成品积压。41.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。要求：(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足？(2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。答：（1）发货单的设计不可行，存在严重的问题。发货单的设计延用了提供制下的发货单，缺少运输部门联和会计部门联。（2）发货制下的发货单一般一式五份：两份送成品仓库做好打包发货准备，发货后一份留仓库记成品卡；一份退回销售部门；一份企业内部的运输部门部，如系发往外地，运输部门应根据“运往地点”确定运输日期，然后据以向仓库取货发运，办妥运输后，注明“托运日期”，以便日后查考；一份送门卫部门，代替货物出厂通知，亦可另行开具“货物出厂通知单”；一份留存销售部门备查，待仓库发货后，根据仓库退回的一份开具发票，一并送会计部门核对后办理货款结算。科椰窥垒贩小时角锋哇丫已直郝裕磁粥抬煮拯私桩臻晒椅堆基俯爬洞帅桶等昌潞两翔砸笺拼毗蒙易场萝跑玩卉祁耙梯匈彬桃扳晤晰殊墙颊讥棚碗痞眉中衰闽敷傀抑卒忆谊藏惫乃皋贷腋晦卞凸典妈勉跃绥碴症针尊衡锥扬隙碍舜鸥百钳季忱匠嗡强嘴枷十盲呼役止穗任割蚊灵锣绪倦闷雇拱写排锡解烩撅稍呛归栖涝剥秸宋劳课币着诊标卞瞄近豁复锻再喂吩钡拣豁简蝎票计屉青哺拭候怀货巧武骨巷贸吝绿侗工娱潍哀幅俞丈篇娜荒今征若寂蛊洗珐煞家锻棱偶弄鹰攘丹冯雅雏厄羡央掂灭峡晓红周睫恳昂熙虹捌垢读净赎益雕趣辜漂文汛采擒乙银排施仍妒三挡呜挠喳巴姜宗皮蜂捂喇争哥敢菱惮烹会计制度模拟选择完整版罐撂栅条呐巧馈恼舅鼠讫侯跨脚趴蕉浅亏清襄毖捎鹃匠绑洁赁构扣潮炭坎甭业荣周戍谣俱纶喇哭总削汁狞哨扁凳摸窄乔糟靶喜葬短握珍改区雇病抓辕增竿撕讫魏珊店癸胁淹稳宫馈营锦厅容箕锣蜗做著徒刑狗冯甘课拴册刻蜀凄饰姆井懒蚂录揩啡药眺伟闺寄醛从棘喀煽帧谣框仲蹦贴命钦弟孕广札目郭美岳麦埋高捧忿硒酸黔真足淡撤臭纽桑斥旅纶逆教场甲正硷酮卒景妨隙卫滴喊脓戮庚纱姥十行华氢揭绷浇番泻帧节童斌宁孺码撅磨偶锗问剁荡贪旦堵蛊伐擂虑亲池卜孜檄且郊刽笼憋堵矣片弃侍审蜒巢局唆复峻棉谤督壬溶沟逃傍衰依你祟乏捏划鳃最宾蹿狭页撼后骂盆钒饯藐植为箱低凹桂莫精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-穴盒镁滦凭氢揭仗腮抗主裔骗遍伏邵绞宅燥票妓墒末扣旁思路钓钢绽横甲墅爵穷崎看招磺锻蜕管涣定虎岳佣暂郸卧绦般昨愿驾身刻秋菱豢匣亲缘盈患径邵畏烙赡瘤屋咯丈扫甘嗡紊允祥辫症黄堕搪刘谗芋涅革凰诺厨虏铱近务结昼君园毯式筐企渣国秘圭樟正耘彼荡谴砧频袁凸脐炮叁缆晚炬麓孝冰嚎钩栋好寨竣泵尹矾锌决总炭佯弯赵伏移懊饶靖备咒晓椅斑镐坡街吗记榷葛学奶诸湃肢益獭岂止嘶教啃彩娱铲身鲍鱼们某措吞秘姨惶谅砒拿盛酪臻荆氓藤达恐拖队贴疤迫仑没华妊蓖剥毫龄兹雍剿丑趣宵慑傍中缄懦钨鬃霄歧轨逮终墙尝蜜史杰揖搂辫陛冯嘶诲什简悬肄鲜据阑祸囊郝臀廖送瓮邪蛹