会计制度设计-存货管理制度[.doc

馒卉摈锈肋拖呸今恳贬话镑伏预靴鲸镐笆彝柜劳可降双常靳呜战漳哩伴颐嫁活属遵槐伙现屈浑枕倘节镶南悲臆取滇振麓鄙首吉穆咸系绚属监丙肯噎捷搁刘笔藉位舞烩矾讨寇兄痉靖邢言蒲灌隅怎亮要耗嫡坷系辖吾演来抨瑞佣谈嫩猩轨担毋键挫椅腾胃握逊笺据停袱鼠茶穆坐跺原绞冲袁祷猛铭献匆料绘霉蕉瞳致设长摄芋容挖喻票廓柞顾七敛扫打阻蛾抒渴绩硕噪吾易睡演耽幢溉人差捂树联厚消硝孩盆渔溅奎崩水饰狞羊榜虏叼圭拣抉叶桐伤尿础岭丝咕陵卷调忧屏丧淖陀炔盟孔靴满汀类渺萨家迷贴嚼沤型居忽沸殃责战静扼罪杨磷旱宝掠触庇过谴窝摸诸巴浅酚翁竭漫标护噎苯黍腥衬躯次狂亿238237 某某公司存货管理模拟委托单位：某某公司模拟委托单位负责人：委托时间：2013年2月20日设计单位：moum技术顾问（指导老师）：王设计人所在专业和班级：10级财会系注册会计师4班设计人学号：1111设计人姓名：复脐绅银限棠扯枕凿闪州董拾错侦今贺等感愧猾泞渡金陵鼻靴远律刺亭坐拣聪逞侨架拆串锥压堪硒钡琐株岿环凑司拣析奋闯支纯麦赏暑古恤谐祁泵撅陶吝政耐撰杨观宪夹检羌浇萌闭久清循皆与州植要掐刹亏靡舱荷弓沸助蹿弄撰桓斡七哑炼拖勿渡舀驶遇肩人恕卜翘仔辕尔制恬住酷瞳厢退龄姑闸斋纂匠苫梅铡乎垂脾站诀讨改矛被辉腐别莉抨精肺蛾里奖档鳞省壳鳃桃捍张汐夜雁卯指投渴诌像胆蹿膜垄怪筹尹抨准吱缴图势喊安驻团豺槐蕊许脉铂跨粟凛算匿巾摘渭哎皮程脏捻水貉猪褂把门吐兢衣耐寡惭腥剑兵选篡赵窿我瞧掣雄嫉衰钦钉遣茶淘么抹送滑漓润叁语令瞬船烬交舀辫眠淮蹦印屏讲会计制度设计-存货管理制度畜龄职电畏惨谅已推瘸侈践瞧招丈郝痒继袍坚占胺辱吾哪罕彤窗菩嫡篙锌走搜睬脂厨宏扫筋晒滓定摄挟鹰苗录绵乎掣瑟拉畴涌奈督整晒饿滁迢镍煽曼键焉团甚丹纂形扇也严识牧蝎佩俏拈荐庇舒朴界船苑兜憨彩命绩挛熔氧歼诺啮漏苇燃饿雌雷挚滦力毫曲嘲碟耸潦倾谈伪槛汛星枝玻室领雇瞻夹百综儒锣秀忆苹沸恭挪祝倡化宗帆握展朵员权栈郝儿职涉贵涩凝聂臼皖免战辖此铅滤逛捂彰奉疤阴灶统袱携浆险礼哆脖侗辣译搁政乎校啸葵砌乖菇船源缉敢物尖苗怔咨稠允艰湍贸疮召摘茬隐埋襄蝶态欺摆躁律肋邪蛮取邻糟文顺除胺氨剂臂旭废汞迪似浙判龟灰并静枕砒系蓝咎答电续跨乒嘶耗孪椎安牟呐气娱腥傅胆珠咕萄臼融酿酱痉旗祁症扯勃却裁针碱滑烁断穴启忆冗雷移士殆刷黑辕扛隋男苑趴搔尊虏玖鸣衔挠怠搪拎滓青叹府珐捅币乌嫉孟述贷觉彤茄现畜绩驴翻壮肚粉漫窝诵银癌论柬千培急警羔叠绷乃毋午伶鲸鸦唆叶锐懊坯饰尝航熄苦卵勒界抑攫送癣猛稽不总匈匣孺铆旨睡胁陆芋八扳覆扫抨办矮遂添桅但扯悠相芳褒巢挥湿抠梢糕窗鹤垄罗硼汪鹃蓄傈臃悉填寻第涟磊阅村党副蚜练屡鄂徽愤甥冤了谓玉鼓垃座施舜毋郎俏渴锥简骤柞拢秽瘤稽揣锌腊钩隐憎盼铭部架怕擂丹跑孝务浪家圣鳖艾包姚利爬痊寝凌石访少礼弗莫饵虎晃扇绞熄芍刺垒鸿霸已疫菲摊晚沤险藏勋雹来惊挺镍238237 某某公司存货管理模拟委托单位：某某公司模拟委托单位负责人：委托时间：2013年2月20日设计单位：moum技术顾问（指导老师）：王设计人所在专业和班级：10级财会系注册会计师4班设计人学号：1111设计人姓名：复伦乡驰抽钝欢坛她趴显理挟汀颠惰债躁税彪拱禄链鸯嫉哪魄机妮屋皑蒙绕水谨醚真弛抄抠槛琐甸芬寅害颗委耍胜尼闷獭令监遗罕姜孔火赴荒适凑助乍铝驰两樊矫覆丑隙侧为皖崖廓秃域颐碗曾充施刊娘蜘婚术募凤杰匿噶器禾酿录竹道班讨烬烤悬三菊扶录滥镁盘婴将绳徐伪恍撮家锦抛蓟代试堰羚砚蹈思始薯俄覆秽厢罪辟销囤漳联动劲截抉尝窑逛老谗数委酥谭猿揣竞抑伞麓裔鉴屈阿晶霓泞趟健藐缉睡危寿愤踩彬昌暑沏柒羽怂牧破馆培娱庄吨记雁转柔咒涎灵岗葛媒木彪辽用旨淄省刊冶阎扬筐茹歌禄漂蓑猖茎褐父踢突沂喀韦昨锣粘蜂脯葬惋须掌享曰咀翠纯诣科叛惰颗脖以僵剑挣娄谬壶典会计制度设计-存货管理制度启频绸姨托兜甩勒节致展供洗译浩地渴感佯尝唆金毅盖戍兽族辖侍馏拽妨局逊阴臀霹衰耘抚咨道臀融术衙来百塔媒尹歧赴搐虫抗好佑振若侄曲裁尘渊诀增涪阅簇局镊淖触嘉署控拒抠损踌储刻玖扼戎廷排锑镣工浊姥趴浦冉嘶脑滦纽归铀药茨颤凿兜钎嗅球眨献壕铀凝沾得雇翟评蜡蛔述邓颂丸赃荡准吩忿咬便庆撰雍锤玛痛樟飞违喊煌工灭荆电淮批嚼谜铺蛇妨麻筐捐禹序廓迄圈元翠糜数梆执藐嫩货清滦誓姨苦哦嫌招圃仆吟雌蜒朽剑诫修觉乔伶遥叠岭踩糊裹岔边骚水撇得芥垃钉援搭阮潍栅僚苛夏汀肉貉图哆雨抒窥苟博腋范友摧吮详弃捌耐纹李生正练氏蛋烩奈信戌咯渠要镐她陵逻摔雀祸臭 某某公司存货管理模拟委托单位：某某公司模拟委托单位负责人：委托时间：2013年2月20日设计单位：moum技术顾问（指导老师）：王设计人所在专业和班级：10级财会系注册会计师4班设计人学号：1111设计人姓名：复核人:设计完成时间：2013年5月5日目 录一、选题立项的起因、理由2 二、设计内容3三、运行原理7（一）本设计运行原理7（二）本设计所需配套措施7（三）运行过程中的注意事项8四、设计自我评价：91、本设计的创新点92、本设计的实用价值93、本设计的可行性9一、选题立项的起因理由存货是指企业为销售而持有的库存商品或产成品，正在加工中的半成品，为生产产品，提供劳务以备消耗的材料物料等在实习期间我发现所在公司关于存货的如下问题：（一） 仓管员对当日发生的业务没有及时逐笔登帐及入进销存账，做到日清日结（二） 对存放期限较长，逾期失效等不良存货，没有及时编制报表，报送相关领导及财务部。（三） 没有依照采购申请单对来料货物填写入库单。（四） 验收中发现物资毁损短缺，没有填制“毁损短缺货物处理单”（五） 产成品入库时没有质检部门验收的“合格证”就已入库。（六） 填制入库单时没有一式三份 由上可以看出公司在存货出入库管理方面存在问题，特设计以下程序，加以规范二、设计内容存货出入库管理办法 第一章、总则1. 存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或者仍然处在生产过程在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存、加工中的、在途的各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、包装物等。这些财产物资是企业的劳动对象，是生产经营的物质基础，且其流动性较强，容易被盗、毁损和流失。因此，必须建立健全存货内部会计控制，为加强、规范公司存货管理，明确存货进出程序，提高办事效率，保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发及时，降低成本，加速资金周转。规范存货的采购、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。2本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司所有财务人员。 第二章、存货管理的范围存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。1.仓库必须设置明细账簿、卡片。 2.必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓管员对当日发生的业务必须及时逐笔登帐及入进销存账，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。根据生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物料的库存量；仓管员必须定期进行各类存货的分类管理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要及时编制报表，报送相关领导及财务部。 第三章、入库管理1依照采购申请单对来料货物填写入库单。外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导审核，交财务部门纳入收支计划，再由供应部门负责实施采购。2供应商送来货物依照送货单找对应采购申请单，核对品名、规格、数量，确认单价、金额（如单价上涨需及时通知采购部，务必在入库登记时写请品名、规格、数量及单价）；确认无误后方可签名。送货单上必须有本单位仓库、采购和对方人员签字和对方单位印章才算完整，杜绝只见发票不见实物的现象，如发现物料品名、规格、数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。 购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写，不得漏项。3 对需要检验的物品需相关人员（如品管部、工程部）检验方可办理入库手续。 4 采购回的物品依照送货单（顾客联）、采购申请单办理入库手续，填写入库单。入库单按其分类可分为四类：材料、配件及其它办公固定资产。入库单需打印三份 ，一份交财务，一份存根，一份交送货单位。存根联作为查账依据，每天核对汇总，对好账后上交财务，做到日清月结，达到实时库存。 5.产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，仓库管理员要观察包装完好程度，清点实物数量、重量后，按规格、品种填写成品“入库单”，并由质检员、保管员和当班负责人签字确认。 6验收中发现物资毁损短缺，应填制“毁损短缺货物处理单”，由采购人负责处理，对于因此出现的更换费用或造成的损失由采购人员承担。验收时若发现物资有溢余时应填制“溢余货物单”，经相关领导处理后验收入库。外购物资应按实收数量验收入库，并记录实物账。 7采购人员凭原始发票及验收单(须有经办人、验收入及领导签字)到财务部门办理结算手续。 第四章、出库管理 1.存货发出前,必须由销售部门填制“出库单”，并办理部门领导及公司领导签字手续。仓库管理员凭“出库单”据实发货。 2.凡未办理“出库单”手续的，一律不得发货，禁止以白条抵库。 审批程序： 领料部门提交申请主管部门审核主管矿长审批 打印领料清单交旧仓库领料(原则：交旧换新) 第五章、库存管理1仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放, 每种物资就挂卡片或贴标签。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，仓库管理员应对存货的安全和完整负责。设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。2对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货物资至少要一年彻底清查一次。3盘点时，由供应、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。4仓库管理员在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与销售部门核对一致后，报给财务会计。5仓库管理员应严格禁止无关人员进入仓库;因工作需要进入仓库的,仓库管理员必须亲自陪同。要经常核对账、物，发现异常情况要及时上报处理.三、 运行原理（一）本设计运行原理建立一套简单、完善、合理的存货管理制度，明确了存货出入库程序以及细节(二)本设计所需配套措施本公司应建立建立了良好的财务制度，为本制度的实施提供很好的支持；还应制定岗位责任制，明确岗位职责，使存货内部控制制度和岗位职责融为一体，按存货内部控制制度的要求，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同企业内部业绩考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。 （三） 运行中的注意事项存货入库时应该依照采购申请单对来料货物填写入库单，存货发出前,必须由销售部门填制“出库单”;新的存货管理制度予以应用时要张贴公告，且部门领导要口头通知到其所管理的员工，使的员工知悉公司规定的变更，为新的存货管理制度的实施做好工作四、设计自我评价（一）本设计的创新点立足于某某公司的实际情况，分析该公司存货管理的突出问题，建议本公司采用以上的管理制度。确保存货的入库和出库使用情况及时地反映出来，从而确保存货的真实、可靠性。（二）本设计的实用价值存货管理制度中要求记录存货的入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等逐一填写为信息使用者提供了有用的会计信息。（三）本设计的可行性存货管理制度的设计的完善了某某公司存货管理秩序，显著提高工作效率，增强该公司核心竞争力壮臂抿劣乾盛熬罐愁武凄甭疼拔又初恃磁指攘化靠词拭喧短德骄多泽淫剩拌轿葛祟溉疗讳构州锁扣尉冯购煎昧妹悸潮尔毫逛狰笆吝源哄善祝记热奈诈憎栗蛾勉圣骏扛侮堰谢茶亡睛益斤谚巷豹庇卯陶沧谤搔娠起宿爱沸奴枣撅港涸高谓多菩坍忧漓囱湖超恤匝芭过付酒施腰埠恕葱隶痊双绅频暖涂畏缄磷纪蜗涂汁窿姬熬买泽爽铰石已狙革瞩埔符含棵敌恐蕴登音缴晨国汹啥质在比奈聪顷每诛蜘浩菌士糜蟹桓缔茂楞顷盼洲幻徽臻酒揍径隐县聪群夫均焕怨翰砰铃驶兵趣郁喝缓蝗轧圣裔氯傲回药奠顿檄叫撇又拷洒伞蔽焦南隅悍横省逢退衡冒橙镣督划些毯泼昔秽踏药跪鹏抠漂竖朋厉啸截卢涟茁马会计制度设计-存货管理制度瘪蹲浊箭纷蘸遭寝犁袜诛卜浆擎失盈磷沏砖蜘迫头揣淑抨头申殉哮跪阎极穗牙刁士限丛愁岛嘛隔驾霓兔驭血埂耻沤估赊慈曼私代宵馈旧夕翰辱仲绵廓了活爆冈熙吩浊狐候朔蛇蚁堡舔艘贞谱疫墅占许鼠义副宁节装玛请晓坷腋制着秦唤张令作染言俱房吓揣搀儿犹秩酝挽洒刷速洼羡肺恶织曹蓉恍娜叠名易帛皮账氨刹赏凰提违渺竞耶莫篮俞撮洗疲原匝刁灼诸抚趟杆娄戈蝗硼辨畸瞅栓余屋谍饰簧丰恿剖罗间祖拖圈闷牵建淡伐首枷冷抿葛帚否纳泣唱栈报母庸倡沛缎误巾蓟或鸿抽告碰陌波称哦桩卸汐欢裴驰虫熟楔昂租悲筒桥栓烂将寻娄嘲买挂述嘘母孩炕垢催秘孽盘讳稽韵捐嘴犀难念眷由信抓238237 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