财务篇-现金管理制度.doc

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现金管理制度
操作精要与提示
制度要素
操作要点
操作说明
主要涉及人员
收款人、用款人、现金出纳员
出纳员岗涉及现金，对德才要求更高
涉及时点
日常

主要涉及部门
财务部

管控内容

* 现金保管、收支均须在规定范围和限定额度内，超过须通过银行转账；
* 现金管理应符合“专人、专地、专时”原则。“专人”指出纳员；“专地”指出纳员室及保险柜；“专时”指固定的报销时点、日清月结等；
*现金收支确保“收有凭、支有据”；
* 唱收唱付、“现金收讫”章和“现金付讫”章是重要的防止误差的手段；
* 现金应定期不定期盘点，确保日清月结，并留存《现金盘点表》；
现金管理应兼顾流动性与安全性。

管控表单
《现金盘点表》

制度范本
第一章总则
一、为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。
二、本制度适用于本公司内部。
第二章现金管理部门和人员
一、财务部负责现金管理工作的开展和协调。
二、财务部指定专门人员作为现金出纳员负责现金的收入、支出和保管等工作。现金出纳员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法律法规、持有《会计从业资格证》等条件。
三、按照不相容岗位分离的原则，现金出纳员不得兼任会计员。
第三章现金使用范围
一、现金的收取范围：
（一）个人购买公司的物品或接受劳务；
（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；
（三）无法办理转账的销售收入；
（四）不足转账起点的小额收入；
（五）其他必须收取现金的事宜；
二、现金的支出范围：
（一）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等；
（二）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；
（三）支付给公司外部个人的劳务报酬；
（四）出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；
（五）结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）；
（六）根据规定允许使用现金的其他支出。
三、超过以上范围都必须通过银行办理转账结算。
第四章现金限额管理
一、为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定公司库存现金的最高限额。
二、库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。
三、库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
四、库存限额一经核定，要求公司必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。
第五章现金的提取
一、出纳员向银行提取现金时，应先填写或打印现金支票，写明签发日期、收款人、金额（大小写）、用途、密码，并加盖财务专用章、法人专用章，到银行提取款项。
二、超过5万元的提现，需在前一日向银行预约，并随现金支票附上《大额提现申请》。
三、出纳员提现，需配备专车接送，两人同行。
第六章现金的收取
一、收取现金办理前：
（一）交款人填写《现金收款单》，注明收款日期、款项性质、金额（大小写）、交款人。
（二）缴款人将《现金收款单》及现金一起至出纳员处办理。
二、收取现金办理时：
（一）出纳员应仔细审核《现金收款单》的各项内容。
（二）出纳员当面点清款项，防止误收假币或短款。
三、收取现金办理后：
（一）出纳员将点清的现金放好。
（二） 出纳员在《现金收款单》上加盖“现金收讫”章和出纳员人名章，放好准备做记账凭证。
（三）出纳员开具收据，一联存档，一联附凭证后，一联给交款人。
第七章现金的支付
一、支付现金办理前：
（一）用款人填写《支付证明单》，注明用款日期、款项性质、金额（大小写）、用款人。
（二）用款人将《现金收款单》签字完备后，交出纳员处办理。
二、支付现金办理时：
（一）出纳员应仔细审核《支付证明单》的各项内容。审核标准为：原始凭证是否合理合法；金额是否一致；签批手续是否齐全。不合规定不予办理。
（二）出纳员当面点清款项。防止多付或少付，以致事后对账不一致。
三、支付现金办理后：
出纳员在《支付证明单》上加盖“现金付讫”章和出纳员人名章，放好准备做记账凭证。
第八章现金支付的注意事项
一、公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。
二、现金收支必须坚持“收有凭、支有据”， 即公司的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。
三、出纳员不准以白条充抵现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。
四、出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他公司，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他公司或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
五、出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务主管指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。
第九章现金保管
一、超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。
二、上班时间除因工作需要，可将少量备用金放在出纳员的办公桌抽屉内；下班时应将现金全部放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。
三、对于纸币和硬币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。
四、应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳员负责。
第十章现金盘点
一、出纳员应每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
二、按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。
三、按日清理的主要工作内容：
（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。
（2）登记和清理现金日记账。
（3）现金盘点。
（4）检查现金是否超过规定的库存限额。
四、每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”、库存现金总额进行核对，确保一致，并编制《现金盘点表》（附表），由财务主管、出纳员、会计三方签字，以确保账账相符、账实相符。
五、出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。
六、财务主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身原因造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
七、财务主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期地进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准后实施。
第十一章罚则
一、对由于违反本制度给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。
二、凡超出规定范围或限额使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私设小金库、编造用途套取现金以及私存公款的，除给予有关财会人员行政处分外，还应给予违纪金额10%～30%的罚款。
三、所有罚款一律上缴公司财务部。
第十二章附则
一、本制度由财务部负责制定和解释。
二、本制度自年月日起实施。

附表：
现金盘点表
单位： 盘点日期：年月日
票面额
张数
金额
票面额
张数
金额
壹佰元

伍角

伍拾元

贰角

贰拾元

壹角

拾元

伍分

伍元

贰分

贰元

壹分

壹元

合计

加：收入凭证未记账

减：付出凭证未记账

加：跨日收入

加：跨日借条

调整后实际账面余额：

现金日记账账面余额：

差额

处理意见：

财务主管： 出纳员： 会计：

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