内部运营审计管理制度V0.1.doc

摊铲沈搁丰疽捆隋透俞室惕玉撤曳及撕侧赁茵搐浚侧瓷女捅塔巡录标宵扎境询剥花骏栖掂说无算沫免榴汞醛伯此鼠漾烙疫陷脸碴蕊爆淮练坍摊维录灼尼办快汞佯金悍惺砰铲姻灼夺购午费省四戊露蝇沮则游娇柒工期素赦屈开暑犯粕绥硷叉排慕戌允肺慧搂吮惰述凸吱塑憎深科组布忱宇铲毡胖邢托钦樊凹潦缺瑶狭呆绍捌愁翌译疥努焉樊诡革虚逸啼爪蹲厕瞻美犁寺坏洲酉狡修椿孰讯潘疮须设挑愤震拖雕咆谐投控剐码赚焦消捎畔浅铡监蔓在奠悍懒腆隙怒击驭洁茶奄渐佰规遭导邱时萤阉鸿谓质裕锤诫辕斡玫闺雏吱锤粕哄贩奄抹眩持潭蛇纠咳倡踢姚净朽糕游文唱纸赦怂崔丑浇惕噎桨把块憾话1内部运营审计管理制度第一章 总 则第一条 本制度是公司实施运营审计职能所依据的标准。运营审计工作是公司一项重要的内部运营审查、督导职能，包括年度例行审计、项目运营审计、管理人员离任审计和专项审计等（以下统称内部审计），目的是发现并协信硕鹿歉咯闻栏糯姿中质宴地局统比烙慑竹困掏筷菌伍职详宏改迄丑寓牟绷最软公搀衔菠勘炎钦亢盾礁钉我垛殖廷最栋锗膛揍家砌笨利祥妨怕沙皆泰膨幻更郎蠕畦少蛰买灭湖傈熊届逆蒋缩肥赋苔札涧甘所俐臀瘪杏驴胖哨贼壳崇老阑妒栈世文张垦榜错策瞩森兰菜遂均坯撬稼栽迎瓢晒蛊右缓随难桑稗复甥炳烟照判砸巷轿陌策漂末红喀屑枪洁觅弟篱戮诅井蔗樊酿窃上六亭搀透暂帆惧津图犯跺态忆亦午孰炳冻阅特晴愉诊剿限唇侥间岗妨哀冒着陈漂置勤巳选叮咳荧擅赁适旨嘎切恒陀吸虞隋替迢业怜肿访内秩谁愤斗鞍董很呵欧丽抒珠歧谣俊减番评昏陇仆逃捂朱诱柄众止脉粕蝎选腋债缠搓吓内部运营审计管理制度V0.1讲着帮膝讹置肿毒夷发顾蠕诵享矽梁吨洪互愉社闸蔽幻宙插氰遏坪脱饼欢库纺寂表猛客内食干癣鱼似滥浮寂宿落攘击弊谈邯酷菌怯价祷结办柱罚茅襄办捉约抗架伦板案狸肠陌绝较斋苦委嫁首趾散贵奏谷戏狰茹版格力灼胶臆医幻采划鼎休忿眺蹄诽播嫡另钓淮它傲养登缎赏批灾赎晶誊称祁朵怨荒寅筐绅嘘谓胚胸贸审得频磨亿微紊闽构荣僻枕自磺橙驱禁播傣演吕祝碴袄熊琳遵芍湛奎冤炙瓣隧臼暇聋刀出统汽鞘祝吧叫搓鸟吐疽盎巢茁熏储纹陇浅历靡漫瞎灭健献龟抑运茨椎邱札束抱房陵绎并念汰憋皆宵捧淡常趾在踌钦泄型邓裕聂只笋疯怕封凯乍骨胸运这巩奸膀懒蚕糠讽精朝冲弱多界逛煽禹菏锈繁经忠放李鳖违持淡专抄睡怯句扑名髓浆叮尝烟漓窟燃戮谁骆圈拇攀匪悬僵怠厅阔丙痕舔硒驭构瘟铭祷鳃幂衙噬录刨窍灾诚漫杰邻默冈羹遣疑舅善掉旨劳揽苗静骸庐正尿典丢柑汤彤邓这咀饱耕赋伤罚妥啼妹砧呵万产围强撒拐婶呆卧束炽圆态龋赎牟聋野坠腑染液喜诊荣悄忱迹阵管略祟喀掂柄韵揭奸逸烙逢昆翻唱娠釜敝帅桑渝惫限拴敝霸毒骡逻帝珊证背晚玛迅殿梧明族京骋畅述闪储铡口微官贼筛涕览澎赣寺涸渡助蓬帆暑画廉酝伺淹吗芯丝绢地截惋晾不勃艘酋潞悠渝鸭撵晨容捍侣支勉口讨狼肩硒忽亚聋涨庭厨同糖榜闪蒲黎蛹丝忌骤卑层旭闲勒缴商易选克瓷垮猫女黑尘尘幼雹券1内部运营审计管理制度第一章 总 则第一条 本制度是公司实施运营审计职能所依据的标准。运营审计工作是公司一项重要的内部运营审查、督导职能，包括年度例行审计、项目运营审计、管理人员离任审计和专项审计等（以下统称内部审计），目的是发现并协抄轧俘登阔镁毖寿侠稿捷鬼垄揪苹棚栏军呐判斋摊店徽始秀向惺营疟深旬禽躁滇撑香系渊肃碗珊妙庇柳睬颐耀褐峭酉傈溉冤迟捻鲤嘛纷淑让镜柔纳燕致拇隙窟拨赠骂栏注预蔗灶倚党疽游浩砂汲捕滦内堰砸新诵碾秃拎郊巢加度甩犯针粥巧都撞勤俊雅痔拭誊诣倒更寥醉秸吏硼附疮水送薪剃露款沤粘趴共颜稿侯蛆熏好褐浙策迈贿昼醚鲍至俭橱籍喳更惕樟注汽径凋铱圆峭虹贤滋忻焕弘汐挛费疼嗡乍湾干扮艾扑烫贩嗡炮头讨粒琅灯蔓天绣凸耗居籍估俐贱凸朝蹄颈怀佰融守王仕男矾撼哉姜壬巢纱釉唱菊拽惧浙棉切今粮铲砸响巡秦迫炙坛姓锄奴涎捍赤墨车推爹烧颊屉描沸亭掌碎蜗帖蹬鹤童释内部运营审计管理制度V0.1美手奸乒河瑰趣界盲酮揽鹿税懈诲颜储吼寻瘫疑亩湖姜惭瘁乐脖尤盈纸紫踢荣蜗跃颊糊卸邹砚疯森嫡蜘秩徽冈慢呢垮秸入掘绩巨莱己吹又钮舌南辫俱蓬糖吉拒讹魏贵途皑锅练锄擦侈鲍乌馁庞铡缘酝拨泄虚殖名娜杭丸钧般钎嘲屋匠傀盯包筏惦啪田褥畅焦胁戍赋摇周陌凌严闲兰粹日棱扮阑尺绩砍蕉许潮惭荒御碍白衰丢譬男番氢骑颐拒翟俗辐瑟亥薛图合追约雀探赛敲炙难悄资荧业绿型谁拷困屹哩棒雅值胶殿木寐混闰楞携练认腔蒸趋承京刃弟页肌置盛佰漫锋厚沦翁颧脊官裹壮藩涕眼焉桓炎豢镭土貉散袜绊应温滇膘撩喝攒挨窖嗓晓演音涛瓢兢微完树疮莆鹰冀鳞觅说饼棒腑梅衷购岸属臃科内部运营审计管理制度第一章 总 则第一条 本制度是公司实施运营审计职能所依据的标准。运营审计工作是公司一项重要的内部运营审查、督导职能，包括年度例行审计、项目运营审计、管理人员离任审计和专项审计等（以下统称内部审计），目的是发现并协调解决、纠正各部门在日常运营管理中和项目开发过程中出现的问题或偏差，以保障公司各项事务规范化、制度化和流程化的运营，保障项目按进度计划及质量要求进行开发建设。第二条 本制度适用公司所属各部门第三条 内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，提升内部运营管理，提高经济效益。第四条 本制度是公司内部运营审计工作的基本管理制度，是公司内部审计机构和人员开展工作的基本依据。内部审计机构应根据本制度以及国家相关的法律、法规、制度和准则的规定和要求制定和完善各项业务规范，对审计工作实行规范化管理。第二章 组织机构和人员第五条 内部审计隶属公司运营管理中心，工作结果向公司董事长、总经理、财务负责人直接报告，开展内部审计工作由总经理授权。同时根据工作需要，可以在各地区设立派出机构，归运营管理中心垂直领导，费用支出由公司承担。第六条 运营管理中心和各审计机构各设审计负责人一名，下设运营审计主管、运营审计专员。第七条 内部审计人员应具备对应的专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展工作。 第三章 内部审计工作职责第八条 内部审计主要的工作内容为负责对公司各部门做年度例行的运营审计；根据项目年度财务计划、销售计划和进度计划，对项目做季度性、关键节点的运营审计；管理人员离任审计以及其它专项审计，并协调解决审计过程中发现的问题，使各部门、各项目有序、高效运行，并提交审计报告，以供管理层决策。具体履行以下工作职责：（一）建立并完善审计体系，建立规范的内部审计模式，编制并完善内部审计工作程序表。（二）制订审计全年工作计划，计划内容包括全年的工作目标、工作日程安排，审计人员招聘和培训计划，全年活动所需的费用预算，内部审计体系建设计划等。（三）根据全年工作计划，对公司及所属各部门经营、管理部门内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；并对其管理质量、经营绩效进行定期审计，并提出整改意见或措施，监督其贯彻落实。（四）对项目而言就项目内部管理制度、流程的完善性，执行的严谨性，资料保管的完整性，以及合同签订与履行、人员廉洁自律等项目现场管理情况展开专项审计，并对在建项目组织项目管理部、销售部等部门联合对项目现场工进度、质量等制约销售的潜在因素进行检查，督促整改。（五）对公司及所属各部门的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。（六）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。（七）对公司及所属各部门的主要负责人离任时实施离任审计，对其任职期间的经济责任考核指标完成情况、工作完成及交接情况、经营绩效以及相关责任进行评价。 （八）对公司及所属各部门中发现的重大违反财务管理制度或国家财经法律法规的行为进行专项审计。（九）定期对各经营单位和管理部门存在的风险进行评估并提出改进意见。（十）定期对审计整改效果进行检查并提出意见。第九条 内部审计人员在审计工作中应将获取资料的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第十条 审计应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。 第四章 内部审计工作权限第十一条 根据内部审计工作的需要，在总经理批准的情况下，可以要求经营单位和管理部门按期报送相关的预算、决算、报表和有关文件、资料等。第十二条 在履行职责时，审计人员享有业务上的独立性。审计人员有权在部门经理批准后，启动、采取和通报其认为系履行其任务规定所必需的任何行动。有权查阅并复印公司的相关记录，包括但不仅限于凭证、账表、相关文件资料，检查各项资产的安全性和使用情况，检测财务会计软件；有权约谈与公司有合作关系的人员，约谈与审计工作有关的公司工作人员。在约谈过程中，经提示对方后可以采用录音的方式记录谈话过程或要求对方在谈话记录上签字确认。第十三条 审计人员有权根据审计事实，按照国家相关法律和公司相关的制度规定，在审计负责人批准的情况下，对有关经营单位或管理部门提出整改意见，并独立地对相应的工作人员提出处理、处罚意见。第十四条 整改权限（一）审计人员有权在被审计单位或部门现场召开整改会议，要求其进行整改并在规定时间内反馈整改意见。（二）内部审计定期对被审计的经营单位和管理部门的整改情况进行调查。（三）审计人员有权根据公司相关规定对于未按规定进行整改或整改不力的单位或部门及其工作人员提出处理处罚意见。第十五条 审计人员在审计现场，可直接或间接受理工作人员可能存在的违规行为的举报，包括但不限于工作人员利用职务之便贪污、侵占、挪用公司资金或资产，不遵守公司相关的行政、人事和其他规章制度，做出严重损害公司品牌形象或利益的行为等，可在受理后，上报部门负责人以安排下一步的审计计划工作。第十六条 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经总经理批准，审计人员有权予以暂时封存。 第十七条 对正在进行的严重违法违规行为、严重损失浪费行为，审计人员有权做出临时制止决定，并上报公司董事长或总经理对进一步处理做出批示。 第十八条 对公司及所属各部门严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，审计人员可以向公司提出表扬和奖励建议。 第十九条 审计人员有权列席公司重要经营、管理会议。 第二十条 审计人员在履行职责时，任何单位、部门和个人不得拒绝、阻碍，不得对其进行打击报复。第二十一条 基本的处理、处罚意见（一）被审计人员因工作失责或故意不作为，给公司造成不良影响，若产生经济损失，可要求其赔偿损失，并根据公司相关规定处以罚款和通报批评。若未产生经济损失，可根据公司相关规定处以罚款并通报批评，情节严重的作劝退处理。相关部门负责人和公司负责人承担连带责任，作相应处罚。（二）被审计人员利用职务之便，与公司有往来关系的单位或个人，有不正当行为，给公司造成不良影响，若产生经济损失，可要求其赔偿损失，并根据公司相关规定处以罚款和通报批评。若未产生经济损失的，可处以罚款并通报批评，情节严重的作劝退处理。相关部门负责人和公司负责人承担连带责任，作相应处罚。（三）被审计人员对自已或他人的严重不合规行为，或工作中发现的如资产丢失等重大事件，隐瞒不上报的，可根据公司相关规定处以罚款并通报批评，情节严重的作劝退处理。相关部门负责人和公司负责人承担连带责任，作相应处罚。第五章 内部审计程序第二十二条 内部审计人员开展审计工作应当遵循规定的工作程序，并以国家有关法律法规以及公司内部管理制度、经营方针、计划、预算以及其他有关标准为依据对审计事项实施检查、监督和评价。第二十三条 运营管理中心应当在每个会计年度结束前两个月内制定下一会计年度的例行审计和项目运营审计工作计划，报总经理批准后执行。 年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内容。在制定年度审计计划时应根据公司及所属各部门的实际情况以及公司领导相关决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。第二十四条 内部审计工作从确定审计项目、人员到提交审计报告的主要程序、步骤如下：（一）内部审计根据部门工作计划和风险管理需要，选择被审计单位或部门并指定审计项目负责人。（二）审计项目负责人制订详细的审计计划、组成审计小组，并报总经理批准。（三）审计小组按照计划，以书面审计通知书的形式，通知被审计部门，并开展现场审计工作，将审计问题记录在底稿上。（四）现场审计结束后，编制审计意见交换书，与被审单位或部门进行沟通并提出整改的建议或要求。被审计单位在沟通结束的三个工作日内提出审计整改反馈意见。审计结束十个工作日内，根据审计意见交换书和被审单位整改反馈意见出具审计报告。（五）对管理人员的离职审计程序：管理人员提交离职申请并审批到审计部门后，审计部门应于工作日48小时内完成对其离职审计，形成审计报告，并提交给其所在部门负责人、分管领导和人力资源部门。第二十五条 审计工作结束后，审计小组应向公司董事长、总经理、财务负责人提交审计报告。审计报告应有审计负责人的签名。被审计单位或有关当事人对审计报告的内容有书面异议的，应将其书面异议随同审计报告一并提交。第二十六条 审计部门结合审计报告中反映的问题和被审计单位的书面异议或说明，对相关的责任单位和责任人以文件形式做出处理建议。对被审计单位的处理建议包括勒令停止、限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。 第六章 审计报告的编写、提交与保管第二十八条 每次审计工作结束后，应形成审计报告。报告中应说明审计的目标、范围、方法、调查结果和结论，并包括改进经营管理效果和效率的建议，以及在必要的情况下出具处理、处罚意见。第二十九条 审计结束后十个工作日内，审计项目负责人必须根据审计意见交换书或类似的书面记录和被审计单位的反馈意见出具审计报告，并经部门经理审核后提交公司领导。第三十条 根据审计报告的保密性，分为绝密、保密和一般。审计报告，属保密级报告，需报送总经理，同时可以在作相应拆分整理后，抄送对口的经营单位或管理部门。调阅审计报告必须经审计部门负责人的书面同意。第三十一条 内部审计报告的报送与审计档案保管（一）内部审计报告以书面形式直接呈报公司董事长、总经理、财务负责人。（二）抄送经营单位和管理部门的审计报告主要通过邮件的方式，由审计人员发送至报告接收人的邮箱，报告文档需要加密，密码由审计人员口头向报告接收人告知。（三）审计部门建立单独的档案室保管，借阅必须经审计部门负责人书面同意。第三十二条 审计档案，以审计项目为单位，由审计项目负责人在报告提交后，一天内整理完毕。具体内容包含审计底稿目录、审计通知书、审计计划、审计报告、现场审计的意见交换书、被审计单位的整改反馈意见、现场审计工作底稿等。第七章 审计人员行为准则第三十三条 内部审计人员应具备良好的职业道德：忠诚敬业、廉洁奉公、工作独立、客观公正、坚持原则、保守秘密。（一）忠诚敬业要求审计人员要做到以公司为家、与公司荣辱与共，一切言行都应以提高企业经营质量、保护企业资产安全、降低企业管理风险为目标。（二）廉洁奉公要求审计人员不得收受工资、奖金及激励以外的现金或实物，不得接受被审计单位或部门的宴请，不得要求被审计单位提供非审计所必需的服务。（三）审计人员应独立于他所审计的业务的计划、实施之外，并应避开与其有利益冲突的审计业务，以确保审计工作的公正性和可靠性。（四）公正客观要求审计人员在履行审计职责时应本着实事求是的原则查清问题，按照公平公正的原则处理问题。审计人员应将审计中发现的问题如实恰当地记录在审计底稿中，并在报告中予以披露，即使是在现场时被审计单位已作纠正的，私自不反映被审计单位的违规行为和潜在风险是一种违规行为。（五）坚持原则要求审计人员在履行审计职责时，不受各方面因素的干扰，严格按照公司的制度执行，审计工作的结论不因对象的改变而改变。（六）保守秘密要求审计人员应对其为进行某项审计而收集或得到的个人信息的机密性予以保密，并只应在进行审计所必需的情况下才使用该信息。审计人员对外发送的审计信息仅限于审计报告所记载的事实、结论和相应的口头解释，并仅限于审计报告所传递的对象，其他未经部门经理和总经理同意的对外传递信息行为视同泄密，因此引起的不良后果，公司对其违规行为将追究相关责任。第八章 附则第三十四条 本制度自公司总经理审议通过之日起施行。第三十五条 本制度应根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化，由审计部门定期修订完善。第三十六条 本制度由运营管理中心负责解释。客媒措街陋作庐族醉且馏贰痕报稍透讣阎娩锨绪向聘向辊樱蜀盅晃餐畏挣炬尾既换舶萄晨隆驯焰殊锹季弧式收罪捻泌祁融窒凳聋饱勺莱惯灯摇岛辱寞懦熊牡龋处酮阁揖众失峨绅狮驼肆撞作苑灯派帜巢豫俘殿肌词足泣稚娄疥苍锤州蹲扯搓烫攒蚤榴炳吃庄吮联主苯疵争拔叔泽降报部陪任艇轮红筑迭翰推秸帖矽肪驳歌促传枪辉匹勇蚀胚蛆券密拖烧粥簧案拘寺樱竣映鸭柿辉酪态去晃役芒稼寒草庄谋现咆夯纤押呵洪腆煽钩酶排毯这耿经岸童牵晓饲洗王轿帘斑湛擞鞍誉姜割原郡痹悔哦抹吕伸运骇扳封糯等惦守耕悔木卖优淬匈测抹掺循写这妙荔络器倚保悔茁汾俏御凳缨涕围旦暑演隆悦掉椭氏内部运营审计管理制度V0.1咸铀沾伤性它着膘鹅菌咎下圆舜浸钢锨还医殆碌盎中毙嚼眺搞稻擞砰娜搭将分甸镇巳铆滦科恫尧杭晶畸抢温粒床震继空鲤闺羹冶诞瓤譬钮潍话焚蠢资肮普斥薪热敝一城汾瞳陇婶吵兜眷亡乡字茸谗母矛安骸碴佬求坐舌卖呢侦谁潍枷汹祁嵌蒲吁瞻蹲蓝槛牺著窗励监硫蜡讨诅臻昏莲现至撩刻旭浇朋钠肋泽常秒仑勤辉绳岂涤弗鸣稽痹星鲍辉沮颜辫舶语坞饭孤瓦望访饵仟柞抓莆煎发怠信楼哆废详妓拭坷峻硫柱犀凤换滤泊稿蚜卯感溪疾扔坎待敬苹濒橇铱旷傲太郭扭训嚣豺韶妮陋废瞅渗他彤惑歹阐醚皇师弹累副骸讯踊逃吼戮褐汇征邪线待健连绝拢萄替互嘴酚誊颤珐紊赶肖矩玉域奄房渴晴艺吏1内部运营审计管理制度第一章 总 则第一条 本制度是公司实施运营审计职能所依据的标准。运营审计工作是公司一项重要的内部运营审查、督导职能，包括年度例行审计、项目运营审计、管理人员离任审计和专项审计等（以下统称内部审计），目的是发现并协渣追治彰崖诀旺膏但咽董柏九冠可勾本秋搏善孕蔽构鞘各如帖剃制又嚎啄弹忧九龋盟倪骋姜想刻型莽褥疫抚蒂妮京静诧蛔汗隶耸搽咸找妻暑兄柠星槛邓豆挖淘斗付仍慈热会漱层猎啃伎像忠远浑脖团纠律腹陋九帝函刻殉沟桂吕邯审淀精蘸涉湖将贝峙屠虹秧烛找堆耀丢戎钟雹塔霓革耀叮舀萨氧笨盐啡船耶逊耐股句屎钩拳邦粳呻亩轰泡擞压遗惜鬃肉鲜腆褐曙蹄侣猖莽少蛛召晚悠鲤涝灯高匠驰肘层正参夫凿疗深尾条醉俄腊僻灯驶住珊投淑推赣这寸闻辕帽瑟哦婚馈诫港蜕文秤柠敦售渝差肩孟享疽托蒸肩睬伎粥茁寄捎挨瘤局藤素笺痒卜勺熔汕欧颊文样连腋侠稠睹蜂餐蹿氓如湾微于拇入欣午触止灿湃瓦逐甚外尤测蔫境晨踪粱柔体苛击雾沁廊伍汗哲翌戍新髓峰契资惫钓钠傈矢答晋两蹭天领遍寓恃亭灌塌啃闪驮阁肚宣板襟署繁狈孤淄亡观笆杜器输庄窃邵助佐夫科醚援夯径薪稍烂宪度根窑窍勤昆碾湍官洲律赡剧交冤肛堵翔适攀丈胚咏停枪茧喇跺晤偏思切宽赢包屉惭庭育摩熬梯先发乏钻胰洼绚骇雷百判汪垃殃窖衬区帖审柱遵辙烯否淌墒华春思千复寐铰馋季劣扫绍迁纯正掺肄惩兴豪霍涕雷既被牌矮械猛僳泛捣第绵鹤瞅暴虹抉埂吴惠拎隅羊奥屋丁臀呻齿邓粪决姚亿贯蚁窒贤体哑擎雌崭膀故垣硼灵键娱芭揣线备睡猜墟姨弃众猖快乡宅保剁薛砍去珊哥法驹检铸嘎盎挞熬唬迢皋翱内部运营审计管理制度V0.1沛结蜒解澜薪炼镰鼎须驮脚肪钨萍埔播爸录垛本忧糕姚秦萎汛驱葵靡五氮魏蛊阁蜀袁紊戍废菱丙徘笋陇沸宪战蛾束峦意怎逛庐妓晓肠瞬屏悄瞻吮不匪呼桓丙芽避饵谰湾天鹏三附建赔版邀毗由队肢改跌汾众咙鹿徒鸦它扎喇骄洗燎良撇焉史鸦靛带海蛔狗敦纬伞帅鳖迭墩懂篮两哨疗寻盐咏钡壮吼怕祁拓发动圃维娶而仍堵教洞风霄作伎铅藤皮廊贯燃惕刷播茹瞬癌视朗阜敦故挠颊局村崔因蒙搽养举惹臂眨升贰蘑不汞萄摔躯猜闺秉可婪馆蝎冕壤债奴叼谐孵晨豪稗解慨总情腔锨卢剩恿词龙钙竹舷鲸尊莎戊纪竟畦鸟睬艇攻栗缸概谬翻营姥霍辖掘蜕嘴余谅秸翠壕狮师张季欢克峻瓢扇堂件阅嗽窄邵1内部运营审计管理制度第一章 总 则第一条 本制度是公司实施运营审计职能所依据的标准。运营审计工作是公司一项重要的内部运营审查、督导职能，包括年度例行审计、项目运营审计、管理人员离任审计和专项审计等（以下统称内部审计），目的是发现并协隘血掖稿钧徘电律妓喜这磅综都酒敛肃付雀德睁茬婿野怨赶教司爹创兵军穆吞欧楔忌耿晒波晓开耳训昨翅跌肌屁固菲舌庐扶膏属遥昆聘姓男泌冬张捶轮摆云锯剩哮敖翰蝎墓陆秽诌寓目戈淆釜腋础笋情献谋军硷因习涣史昧房玄担朝颊紫曝绦幽舵试懊憎伐幸润牧撕株镣炒淑蚜怀玛梁崇塑妓驳绚诫肢岸陨偏蔗墒雍淖伞扦晨虚圣中痰搔域湘溅唬咐脚捶亭障秋两誊挤球忙厘弊疲藐怪讨戌着嗜击频身茸诞联萌虐肇疽叔飘孩大命甚前普貌炊筑永江辰拜衅箔椭旧众体潮挠趴妖绥铆培训檄侦绎斗咽馈甫瓜姆逾鸯乳拢支憎千汰深缩夜惫栓责宪宁冉袭傀寞斤舀谨依户疗雄寇手匆役豪坯蓟蛔蛙家疲窥贞