证券股份有限公司营业部费用管理办法模版.doc

*证券股份有限公司*证券股份有限公司营业部费用管理办法第一章 总 则第一条 为了规范营业部费用开支标准及审批程序，加强费用管理，依据有关光大证券股份有限公司费用管理办法的规定，结合营业部详细情形，拟定本办法。第二条 本办法所称费用是指营业部为组织和保障日常营运及开展业务经营活动所发生的、需经报销程序确认的营业性支出。营业部薪酬支出（包括经纪人）、固定资产购置、装修工程项目等支出的管理另行规定。第三条 营业部负责人是营业部费用管理的第一责任人。第四条 营业部应依据有关本办法的规定对所发生的费用实施科学、严密、有效的监控，建立并完善事前核准、事中监控、事后评估的全过程费用监控机制。第二章 差旅费第五条 差旅费是指营业部在职职工或员工因公出差到外地发生的交通费、住宿费等合理支出，以及按规定标准给予的出差补贴等。第六条 出差必须严格履行出差审批手续，在公司协同平台上填写出差审批，列明出差地点、时间、原因等详尽信息，报销时必须附上出差审批单，否则不予报销。营业部负责人由分公司负责人审批，营业部职工或员工由营业部负责人审批。第七条 境内出差主要交通工具乘坐标准。各级人员不分级别，可乘坐飞机经济舱、高铁动车一等座、其他列车软卧（不含高级软卧）。第八条 境内出差住宿标准如下（单位：元/天/人）：住宿标准级别一类地区800二类地区700三类地区600营业部负责人其他干部及职工或员工注：6505504501、 一类地区：*、*、深圳、*；二类地区：*（*、深圳除外）、*、*所有城*，*、1 / 12 *证券股份有限公司*、*会城*、大连、青岛、厦门；三类地区：其他城*。2、 住宿天数依照“实际出差天数减 1天”计算。3、 业务序列报销标准依据有关人力资源部业务序列管理办法对照执行。第九条 交通费、住宿费超过上述标准的部分，营业部职工或员工在网报系统备注栏填写超标原因，经营业部负责人审批同意方可报销。营业部负责人则需在报销时填写差旅费超标审批单(见附件一)，说明超标原因，并经分公司负责人审批后方可报销。会议通知等明确指定住宿酒店的除外。第十条 境内出差补贴每人每天 150元，按“实际出差天数”计算（剔除中途个人休假及法定假日等天数）。第十一条 出差期间往返机场（车站）的交通费据实报销，交通费票据时间须与机票（车票）时间相对应。第十二条 出差期间，非工作需要中途绕道转往其他地区所发生的费用不予报销，且不享受出差补贴。第十三条 职工或员工出差驾驶自有车辆的，自驾出差限于距工作地 500公里以内。自驾出差路桥费、停车费等据实报销，油费报销上限按单位油价每公里油耗（0.105升/公里）车程2计算。车程以百度地图查询城*到城*的公里数为准，截图打印并附于报销单后。出差期间汽油费发票也应附于报销单后以作参考。第十四条 出差交通费、住宿费等由他方承担的，在申请出差补贴时须附相关票据证明（如登机牌原件、机票或火车票的复印件）。乘坐非公共交通工具的须附经报销审批人签字确认的情形说明。第十五条 职工或员工探亲假期间所发生的费用由职工或员工自理。第十六条 禁止在法定节假日以出差的名义探亲或旅游。起止日包含元旦、春节、清明、五一、端午、中秋、国庆等法定节假日的，在报销时应书面说明确系因公出差，并提供会议通知、商务活动邀请函或其他有关证明材料，报分公司负责人审批。第十七条 公司统一购买了职工或员工团体意外保险，自行购买的保险费一律不予报销。2 / 12 *证券股份有限公司第十八条 工作人员内部调动工作的，差旅费标准内的交通费用可据实报销，其他费用自理。第十九条 职工或员工因业务需要赴*、*、*和国外出差，住宿费、伙食费、公杂费等开支标准参照*证券股份有限公司费用管理办法执行。第三章 业务招待费第二十条 业务招待费是指因工作需要招待客户而发生的餐费等，及购买作为礼品的物饰等而发生的费用。第二十一条 因工作需要进行公务活动宴请，依照每人次不超过 150元监控，不得赠送纪念品。公务活动指接待国家工作人员，集团及公司系统内工作人员。第二十二条 严禁用公款办理理疗保健卡、运动健身卡、会所和俱乐部会员卡、高尔夫球卡等各种消费卡；严禁用公款购买手机、平板电脑等高档电子产品和高档皮具、服装、烟、酒以及购物卡、商业预付卡、加油卡、电子红包等；严禁在高档会所、高档娱乐场所、高尔夫球场消费。第二十三条 业务招待费报销应严格遵循“谁使用、谁报销”的原则。报销购买的接待物饰或礼品时，不分金额大小，均需在网报系统备注栏中注明有关物品或礼品的名称，报销单据中已附清单的除外。第二十四条 参照企业所得税法实施条例，营业部业务招待费支出，按照发生额的 60%税前列支（最高不得超过当年营业收入的 5），对超出部分，公司将按超出部分的 25（企业所得税率）核减各营业部的考核利润。第四章 邮电费第二十五条 邮电费是指职工或员工个人手机话费、固定话费、电信公司、通讯公司其他业务收费、快递费、邮寄费等。第二十六条 营业部个人手机话费依照公司有关规定执行。第二十七条 其他邮电费由营业部负责人审批后据实报销。3 / 12 *证券股份有限公司第五章 交通费第二十八条 交通费是指上下班交通费、*内因公外出交通费等。第二十九条 交通费标准参照公司有关规定执行。第六章 车耗费第三十条 车耗费是指营业部业务用车等各类费用，包括：租车费、车辆保险费、养路费、修理修缮费、年检费、停车费、路桥费、燃油费等与车辆运行有关的费用。第三十一条 车耗费标准参照公司有关规定执行。第七章 工资性费用第三十二条 工资性费用是指职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费（含医疗保险、养老保险、失业保险等）、住房公积金等。工资性费用由人力资源总部负责归口管理。第三十三条 工会经费须在公司工会年初拟定的预算额度内使用。第八章 电子设备及软件维护费第三十四条 电子设备及软件维护费是指设备维护费、服务器维护费、续保服务费、软件维护费、系统维护费等。第三十五条 由公司统一支付的电子设备及软件维护费，经有关部门审核并公司领导批准后，各营业部分摊记入。第三十六条 其他电子设备及软件维护费经由营业部负责人审批后开支。第九章 交易通讯费第三十七条 交易通讯费是指单向、双向卫星服务费、讯道费、宽带租赁费、线路租费、交易用电话费、短信费、服务器托管费等。4 / 12 *证券股份有限公司第三十八条 由公司统一支付的交易通讯费，经有关部门审核并公司领导批准后，各营业部分摊记入。第三十九条 其他交易通讯费经由营业部负责人审批后开支。第十章 信息资讯费第四十条 信息资讯费是指各种信息费，如钱龙软件、大智慧、万德资讯、维赛特财经资讯等信息费。第四十一条 由公司统一支付的信息资讯费经信息技术部，经有关部门审核并公司领导批准后，各营业部分摊记入。第四十二条 其他信息资讯费经由营业部负责人审批后开支。第十一章 会议费第四十三条 会议费是指各部门组织现场会议（包括业务会议、新闻发布会、招待酒会、讨论会等）时发生的交通费、住宿费、餐费、会场租赁费、会议材料费等所有费用，以及参加外单位组织的会议而发生的有关费用。第四十四条 职工或员工参加外单位组织的会议视同出差，按第二章之规定报销。第四十五条 营业部组织现场会议应遵从务实、简朴的原则制订会议方案，提升会议实效。事先需以公文的形式提出申请，严格监控费用开支。请示的内容包括（但不限于）会议费用预算及参会人员名单或范围。严禁在明令禁止的 21 个风景名胜区召开会议（详细参见关于严禁党政机关到风景区开会的通知）、从严监控在五星级宾馆召开会议。第四十六条 会议费预算应按实际费用项目（如住宿费、餐费、租车费、会场租金、会议材料费等）编制，列明分项目的预算及计算依据，零星杂费及机动费用应以“其他”项目列示（“其他”项目未能超过预算总额的 5%）。第四十七条 会议费申请审批程序：1、金额在 1万元（含）以内的，报分公司负责人审批；2、金额在 1万元至 5万元（含）的，同时报公司分管领导审批；3、金额超过 5万元的，同时报总裁审批。5 / 12 *证券股份有限公司第四十八条 会议费用报销时应提供会议纪要、各类费用项目的原始发票，酒店费用应提供电脑打印的流水账单，商场购物应提供电脑小票或提货单。酒店费用如填开一张发票，应分别注明各类费用项目的明细金额，并与流水账单相符。在会议承办酒店以外开支的有关会议费用，如餐费等，亦应提供原始发票。第四十九条 会议费实行分项目预算监控，各明细项目均不得超过预算。如有项目超过预算，营业部应书面说明超支情形和原因，依照审批程序审批。第十二章 修理费第五十条 修理费是指固定资产在使用功能或性能上出现障碍或存在潜在使用障碍时，专门聘请公司外部专业人员对其性能、状态进行恢复或对其保护、保养、延长使用寿命等发生的费用。主要包括打印机复印机修理修缮保养费、空调维修保养费、电梯修理修缮保养费、房屋装修改造及局部修缮费等，不包括汽车修理费。第五十一条 修理费报销需附材料明细清单。第十三章 办公费第五十二条 办公费是指购买日常办公用品、订阅报刊杂志、购买书籍资料文件资料、办公设备耗材、电子配件、清洁卫生用品、花木绿化以及不符合低值易耗品条件的家电家具等发生的费用及其他公杂费。第五十三条 办公用品指购买的办公用纸张、光盘、磁带、文具、办公设备耗材（如复印机、打印机耗材）等，以及购买的饮用水、小型家具、小家电（不够低值易耗品条件的，如电话机、电风扇等）、灯管插座等日常用品及其他杂项物饰。第五十四条 购买办公用品的发票需详尽列明购买物饰的详细名称、单价、数量等要素，或另附加盖销售单位公章的清单，否则不予报销。第五十五条 图书报刊资料文件资料费是指订阅报刊杂志、购买书籍及信息资料文件资料等发生的费用。第五十六条 电子配件是指购买备品备件、硬盘等电脑配件，以及支付 ekey介质费、行情费等发生的费用。6 / 12 *证券股份有限公司第五十七条 清洁卫生及绿化费指因清洁卫生需要而购买清洁用品、办公场所花木绿化等发生的费用。第五十八条 其他公杂费是指除上述费用以外的其他杂项费用，如印刷费、银行手续费、各类人事代理费等。第十四章 广告及宣传费第五十九条 广告费指由经工商行政管理部门批准的专门机构制作、并通过媒体传播的广告而实际支付给广告经营机构的费用。包括通过电视台、电台、报刊、杂志、互联网、运输工具、广告牌、建筑物等方式发生的广告费。第六十条 宣传费指进行品牌宣传、业务发展宣传、庆祝活动宣传等发生的费用，包括广告性质的礼品支出，订购宣传品、纪念品、印制宣传单（宣传手册）、冠名权、列名权、宣传性质的活动赞助等。第六十一条 广告及宣传费支付时应附有关业务协议及经批准的申请。第十五章 租赁、物业管理费及其他第六十二条 租赁费是指租用办公场所、车位等所支付给出租方的租金。物业管理费包括营业部自有住房和租用办公场所的物业管理费。第六十三条 支付租金及物业管理费时必须以协议为依据。第六十四条 因工作需要由公司安排派往异地任职工作的营业部总经理、副总经理、总经理助理、部门经理，经人力资源总部审批后，可报销工作所在地租房费（非公司安排外派异地工作的干部不得享受）。第六十五条 外派干部租房费报销标准参照公司有关规定执行。第六十六条 其他费用是指除上文所述费用以外的其他所有费用，发生时遵照有关制度规定审批开支。第十六章 费用支付第六十七条 除支付临时聘用人员的费用、抚恤金及必须以现金形式支付的税款外，应尽可能通过 POS机、网上银行、支票等非现金方式实现费用支付。7 / 12 *证券股份有限公司第六十八条 支付金额在 *元（含）以上的业务招待费，金额在 1000元（含）以上的其它所有费用禁止使用现金。第六十九条 通过 POS 机刷卡方式支付的费用，报销时需同时提供发票及POS机签购单。通过网上银行或支票方式支付的费用，报销时需同时提供发票及银行交易记录。第七十条 通过电子商务平台购买的物饰，报销时需提供有关网站定货单明细或送货单明细。第十七章 报销票据第七十一条 费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指在公司外取得的发票、收据、结算单及协议、协议等原始凭证；自制凭证主要指费用报销审批单、差旅费报销单、费用开支申请报告等原始凭证。第七十二条 费用支出取得的原始凭证，必须是合法票据，且要素齐全。有协议、协议的，须将协议、协议复印件作为附件。第七十三条 报销票据应按以下要求粘贴在与费用报销审批单大小相同的纸张上，否则不予报销：1、票面朝上，从左到右，从上至下，成阶梯状，票据的金额、日期不得被遮盖。2、票据粘贴不得超越粘贴单四周，可多张使用粘贴单。第七十四条 填写报销票据须字迹工整、清晰可辨、内容完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、大小写金额、票据张数等）、计算准确。否则，营业部会计主管有权不予报销。第十八章 费用管理原则第七十五条 营业部费用开支执行“先预算后开支”的原则。每年年初，公司下达各分公司总预算，由各分公司负责分解至营业部，并当预算的经营环境发生重大变化时适时调整年度费用预算。营业部费用支出需严格监控在预算额度之内，超预算开支的需按规定程序进行及时调整或特别审批，否则不得报销。如发生未经审批而超费用标准、超预算指标开支的现象，将追究营业部负责人和有关8 / 12 *证券股份有限公司责任人员的责任。第七十六条 费用开支的审核与审批1、费用开支后，经办人必须履行完整的财务报销过程，接受开支过程的审核，并对费用开支的真实性、合规性负责。2、营业部预算内费用支出由营业部负责人负责审批。第七十七条 实行“实时监控和及时反馈”制度。营业部会计主管按月将各项费用开支进度情形及时向营业部负责人报告，必要时，提出执行和监控的建议，供营业部负责人参考。第十九章 费用报销审批程序第七十八条 费用报销程序1、填单：经办人填写费用报销单时，须说明报销原由、报销金额等内容。在填写报销单时，还须粘贴所有合法报销凭证，凭证金额与报销金额必须相符。2、审核：营业部出纳负责对报销事项、内容、金额进行预审，营业部负责人、运营总监负责对报销事项、内容、金额进行实质性审核。营业部会计主管负责对报销事项进行财务合规性审核。3、审批：营业部负责人负责营业部费用审批；营业部负责人的报销可由营业部其他助总以上干部审批，若营业部无其他助总以上干部，则审批人由分公司指定。第七十九条 营业部一律不得借款。第八十条 每月末前后三个工作日不办理费用报销手续。第二十章 罚 则第八十一条 营业部必须严格执行本办法，并自觉接受公司的检查与监督。对于弄虚作假、套取费用开支、以费用形式变相报销薪酬奖励支出等违法违规行为，公司将勒令退回违规报销金额，视情节轻重，依据*证券股份有限公司职工或员工违纪违规行为处理办法，对关于责任人员进行责任追究。第八十二条 报销中使用假发票的，一经查实，按发票票面金额的 30%处以罚款，并直接从次月工资中扣除。9 / 12 *证券股份有限公司第八十三条 设立“小金库”是一种严重的违规违纪行为，严禁营业部设立“小金库”。对有设立“小金库”行为的，依据*证券股份有限公司职工或员工违纪违规行为处理办法及国家关于部门的有关规定，对关于责任人员进行严肃问责。第二十一章 附 则第八十四条 本办法适用于公司各证券营业部。第八十五条 本办法自发布之日起执行，原 * 年 5 月 1 日下发的*证券股份有限公司营业部费用管理办法同时废止。各规定同本办法有不一致的或抵触的，遵从本办法。第八十六条 如遇超出本办法规定的其他事项，参照公司费用管理办法执行。第八十七条 本办法由计划财务部负责说明和修订。附件一：差旅费超标审批单（另附）附件二：费用报销审批流程及网报审批流程示意图10 / 12 *证券股份有限公司附件二：费用报销审批流程及网报审批流程示意图一、费用报销审批流程（一） 费用审批流程1、2、3、营业部负责人报销：出纳复核、运营总监签字；运营总监报销：出纳复核、营业部负责人签字；普通职工或员工报销：出纳复核、运营总监签字、营业部负责人签字。（二） 网报审批流程营业部职工或员工-出纳复核-运营总监审核-营业部负责人审核-会计主管审批-总部出纳划款（三） 合并营业部审批流程营业部职工或员工-出纳复核-运营总监审核-小营业部负责人审核-大营业部负责人审核-会计主管审批-总部出纳划款二、网上报销审批流程示意图11 / 12 *证券股份有限公司网上报销流程图退回修改营业部报销人递送原始报销单据系统中提交报销单不通过营业部出纳审核原始报销单据系统中复核报销单审批 通过不通过不通过运营总监审批 通过营业部负责人审批 通过营业部出纳打印并整理报销单和报销单交接表寄送会计主管不通过审批 通过凭证自动生成总部出纳付款12 / 1212 / 12